TOP20【毕业设计】商业银行财务管理的改革与探索.doc文档免费在线阅读

等五个方面进行比较分析考虑篇幅关系在这里只做三方面的比较资本状况商业银行作为高财务杠杆率金融企业充足的资本和合理的资本结构是维护公众对银行信心的基本需要也是银行自身承受各种损失和风险的缓冲器巴塞尔委员会发布的年新资本协议强调综合考虑各种风险因素的充足的资本储备是银行风险管理的第支柱包括信用市场和操作风险的最低资本充足要求仍旧为西方银行资本充足率普遍达到了新资本协议的要求平均在以上核心资本充足率大于其中全球最大家商业银行资本充足率最高核心资本充足率为日本略低中国商业银行与国际银行业资本状况比较表单位全球最大欧洲最大日本最大中国四大中国家家商业家商业家商业国有商业股份制商银次性财务管理是商业银行管理的核心也是银行各项工作的综合反映和价值表现围绕总体目标银行财务管理最高层目标主要利润最大化成本最小化其次在各个环节又有不同的具体目标例度重视管理信息系统的建设和电子化建设国内银行由于历史的原因开发的系统主要局限于前台的核算系统并且大部分银行还未实现数据的集中技术落后系统分散数据不全后台管理系统彼此分割或互相重叠数据不能实行共享先进的进行全方位全过程全员的管理和控制四财务管理手段的差异西方银行普遍建立了管理信息系统国内银行还处在探索阶段管理会计成本管理资产负债管理都需要管理信息系统的支持西方银行为了实行有效的财务管理高按照集约化经营的要求进行投入产出分析根据成本收益比来确定每项业务每个机构每个岗位的取舍进退把成本管理由计财部门家的事转变为该部门引导调节全行各部门齐抓共管共同负责简单句话就是对成本和成本收益情况进行全方位调节和控制的现代管理方式实现了成本开支的源头控制变事后核算为事前引导事中控制由事后被动接受成本支出转变为事前预测成本控制成本具体的说就是要对银行每经营管理活动和业务环节都种做法容易带有主观性未考虑成本的引发因素通常不能长期奏效从而实现成本水平的持续降低而现代商业银行的全面成本管理是运用现代管理原理和技术以效益为中心根据银行经营管理活动各层次各门类各环节的业务特征管理主要局限于费用的控制和财务部门的控制商业银行成本主要包括利息支出营业费用服务费用税金支出等传统的成本管理是种成本控制方法成本控制主要由财务部门负责采取减少预算节约开支控制费用等方法这管理没有过程控制管理信息系统还未建立只有部分银行能实现分部门的核算分产品和分客户核算还难以实现无法细分成本收益经营管理工作难以细化西方银行实现了从成本控制向全面成本管理简称的转变而国内银行成本度地提高银行盈利能力而我国商业银行财务管理还仅限于事后的财务分析和监督财务工作基本上还停留在记账报帐财务分析财务检查的财务会计阶段各家银行尽管都意识到管理会计的重要性但由于受观念和技术的制约预算的两大分支之西方商业银行已实现了从财务会计向管理会计的转变管理会计不再局限于简单的提供财务会计数据而是进步利用会计信息进行财务预测财务决策规划未来并对经营活动进行控制分析及业绩评价从而最大限和税务方面的风险以及声誉风险和经营权风险以维护银行的市场地位三财务管理方法的差异西方商业银行实现了从财务会计到管理会计的转变而国内银行还主要停留在财务会计侧重于事后报告和监督管理会计是现代会计体系算资本分配风险资产配置盈利能力分析业绩评价等财务手段进行干预和控制三是通过参加资产负债管理委员会的决策工作对各类风险给予分析和评价并对相关的决策和应对策略提出专业意见四是特别关注法律法规务管理中的风险管理对于国内银行业来说也许是个崭新的领域但西方商业银行把对风险的管理已纳人财务管理的重要内容并具有以下这样几个特点是通过提供财务信息和分析等专业角度对各类风险给予评价和结算二是通过预仅是编出几张报表提供几个数字财务人员要具有让数字说话的能力要能够通过数字发现问题并对解决问题提供财务上的专业意见财务伙伴的理念已成为西方商业银行财务管理工作的代名词全面风险管理的理念商业银行财不断地改进自己的成本理想化成本目标的实现需要依靠人人参与的全员成本控制和涉及所有经营环节的全过程成本控制来保障业务伙伴理念即财务管理工作应该作为银行各项业务发展新产品的推出提供财务上的支持和帮助而不仅际需要和可能出发逐项审议各种费用开支的必要性合理性和个量的界限持续成本改进理念这种管理理念认为成本管理不仅是财务部门的责任而是涉及各个经营环节各个部门和每位员工成本改进的潜力是无穷的企业应持续定最佳的成本管理模式源流式成本管理理念即在项目起始阶段确立目标成本值从立项开发设计等环节就对成本发生的充分必要性进行逐项分析将无谓支出消灭在萌芽状态零基预算法是该理念的重要体现它要求以零为基点从实主流的成本管理理念有战略成本理念即将银行的成本管理视为战略行为站在全局高度认识成本管理具体地就说是从效益最大化的角度出发根据市场环境企业在竞争中所处的地位和财务承受能力等各个方面合理安排成本投入制定主流的成本管理理念有战略成本理念即将银行的成本管理视为战略行为站在全局高度认识成本管理具体地就说是从效益最大化的角度出发根据市场环境企业在竞争中所处的地位和财务承受能力等各个方面合理安排成本投入制定最佳的成本管理模式源流式成本管理理念即在项目起始阶段确立目标成本值从立项开发设计等环节就对成本发生的充分必要性进行逐项分析将无谓支出消灭在萌芽状态零基预算法是该理念的重要体现它要求以零为基点从实际需要和可能出发逐项审议各种费用开支的必要性合理性和个量的界限持续成本改进理念这种管理理念认为成本管理不仅是财务部门的责任而是涉及各个经营环节各个部门和每位员工成本改进的潜力是无穷的企业应持续不断地改进自己的成本理想化成本目标的实现需要依靠人人参与的全员成本控制和涉及所有经营环节的全过程成本控制来保障业务伙伴理念即财务管理工作应该作为银行各项业务发展新产品的推出提供财务上的支持和帮助而不仅仅是编出几张报表提供几个数字财务人员要具有让数字说话的能力要能够通过数字发现问题并对解决问题提供财务上的专业意见财务伙伴的理念已成为西方商业银行财务管理工作的代名词全面风险管理的理念商业银行财务管理中的风险管理对于国内银行业来说也许是个崭新的领域但西方商业银行把对风险的管理已纳人财务管理的重要内容并具有以下这样几个特点是通过提供财务信息和分析等专业角度对各类风险给予评价和结算二是通过预算资本分配风险资产配置盈利能力分析业绩评价等财务手段进行干预和控制三是通过参加资产负债管理委员会的决策工作对各类风险给予分析和评价并对相关的决策和应对策略提出专业意见四是特别关注法律法规和税务方面的风险以及声誉风险和经营权风险以维护银行的市场地位三财务管理方法的差异西方商业银行实现了从财务会计到管理会计的转变而国内银行还主要停留在财务会计侧重于事后报告和监督管理会计是现代会计体系的两大分支之西方商业银行已实现了从财务会计向管理会计的转变管理会计不再局限于简单的提供财务会计数据而是进步利用会计信息进行财务预测财务决策规划未来并对经营活动进行控制分析及业绩评价从而最大限度地提高银行盈利能力而我国商业银行财务管理还仅限于事后的财务分析和监督财务工作基本上还停留在记账报帐财务分析财务检查的财务会计阶段各家银行尽管都意识到管理会计的重要性但由于受观念和技术的制约预算管理没有过程控制管理信息系统还未建立只有部分银行能实现分部门的核算分产品和分客户核算还难以实现无法细分成本收益经营管理工作难以细化西方银行实现了从成本控制向全面成本管理简称的转变而国内银行成本管理主要局限于费用的控制和财务部门的控制商业银行成本主要包括利息支出营业费用服务费用税金支出等传统的成本管理是种成本控制方法成本控制主要由财务部门负责采取减少预算节约开支控制费用等方法这种做法容易带有主观性未考虑成本的引发因素通常不能长期奏效从而实现成本水平的持续降低而现代商业银行的全面成本管理是运用现代管理原理和技术以效益为中心根据银行经营管理活动各层次各门类各环节的业务特征和成本收益情况进行全方位调节和控制的现代管理方式实现了成本开支的源头控制变事后核算为事前引导事中控制由事后被动接受成本支出转变为事前预测成本控制成本具体的说就是要对银行每经营管理活动和业务环节都按照集约化经营的要求进行投入产出分析根据成本收益比来确定每项业务每个机构每个岗位的取舍进退把成本管理由计财部门家的事转变为该部门引导调节全行各部门齐抓共管共同负责简单句话就是对成本进行全方位全过程全员的管理和控制四财务管理手段的差异西方银行普遍建立了管理信息系统国内银行还处在探索阶段管理会计成本管理资产负债管理都需要管理信息系统的支持西方银行为了实行有效的财务管理高度重视管理信息系统的建设和电子化建设国内银行由于历史的原因开发的系统主要局限于前台的核算系统并且大部分银行还未实现数据的集中技术落后系统分散数据不全后台管理系统彼此分割或互相重叠数据不能实行共享先进的财务管理方法需要有先进的信息管理系统来支持目前国内银行的技术力量大部分都投入到新产品的开发管理信息系统的建设相对落后不能及时提供更多有用的数据也就不可能实现成本收益的实时监控西方国家活跃的金融市场和金融机构享有的自主定价权而国内金融市场不够活跃银行在利率和收费等方面实行较严格的价格管制西方银行的财务管理是建立在西方国家比较健全的金融市场之上的资产负债定价中间业务收费由银行自主决定利率风险可以通过系列的金融工具来实现套期保值银行可以经营证券保险业务这些条件都为西方银行进行成本管理资产负债管理等提供了良好的市场环境而我国由于利率和收费还在管制时期金融衍生工具还处于研究阶段监管当局对银行实行严格分业管理在这种金融环境下财务管理还缺乏定的手段五财务指标的差异中国的商业银行和国