TOP30【优秀毕业论文】S公司内部控制的设计与运用——以销售业务为例.doc文档免费在线阅读

对应收账款逾期后的不同时间段给予颜色分类，采取的不同方式予以明确及流程化橙色标签逾期个月以下。

账款到期周时发出第封对账函，账款逾期两周天发出第二封追讨函，并由信用经理与客户负责人联系红色标签账款逾期个月以上两个月以下。

账款逾期个月发出第三封追讨函，由信用经理和营销经理共同走访客户，了解原因和解决办法账款逾期接近两个月时，必须密切关注，并发出最后通碟函黑色标签账款逾期超过两个月。

账款逾期超过两个月后，委托专业收账机构或律师事务所开展追账，并对起诉做出可行性分析，做诉前准备。

根据事务的颜色标签，从第封的温和询问函到第二封的态度较为强硬的追讨函，发展至第三封严厉的追讨函，并结合停止服务减少信用额度罚息滞纳金等相关的惩戒措施，在函中明确告之客户，如果再不付款，将面临诸如诉讼等方式，并将最终日期引的要求识别具体业务流程的关键控制点，通过关键控制措施来完善具体业务流程。

同时，强调内部环境控制目标风险评估控制活动与内部监督要素内在逻辑的统。

三本文的内容和结构本研究在明确研究目的和意义用。

二研究创新点本文对企业业务活动出发设计和实施内部控制，通过关键控制措施来完善业务流程的内部控制。

就销售这具体业务的合同管理和信用控制两方面，根据企业内部控制基本规范及企业内部控制配套指成论文的理论部分，从而全面地正确地了解掌握内部控制的发展和现状，帮助确定研究课题。

案例研究法笔者通过对所在企业进行调查，找出了企业管理中内部控制存在的薄弱环节，对该企业销售业务的内部控制进行设计与应论。

在理论基础上指导实践，在实例中借助理论对制度进行指导，对公司的销售业务的内控进行设计，体现了理论和实践相结合原则。

文献研究法笔者根据该选题，从文献中获得资料，对于选题形成全面的认识或理论铺垫，形务中的薄弱环节，特别是销售合同管理与信用控制两个方面，使用以下方法对公司进行内控设计与运用，指引企业完善并运用内部控制。

理论分析法本文首先对有关理论进行论述，介绍了内部控制的概念目标要素等基本理行内部控制的设计与运用。

二研究方法和创新点研究方法明确了研究目的和意义，笔者根据我国内部控制基本规范和配套指引，以公司公司内部控制的设计与运用第章绪论为研究对象，从销售业务出发，对销售业将内控落实到经营活动之中，将流程和方法贯穿指导经营活动，通过关键控制措施来完善业务流程的内部控制。

本文通过对公司的实际情况分析，发现销售业务内部控制的薄弱环节销售合同管理和信用控制环节，对之进，在设计过程中体会了内控建设包括控制环境风险评估控制活动信息与沟通评价与监督五要素，并且五要素内在逻辑具有致性，均在内控中发挥重要作用。

切实地执行内部控制仅仅有了内部控制框架和体系是不够的，财务报告及相关信息的真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

本文写作的实际意义在于以下两点系统地认识内部控制从销售业务中的两个关键点合同管理和信用控制出发，进行内控关键点设计与研究候，企业建立的内部控制也只是堆文件，实际操作时并未按制度流程来执行，缺乏有效的内部监督和外部监督。

二写作意义内部控制体系并不是柜中文档作秀之景。

完善的内部控制保证企业经营管理合法合规资产安全单地认为现有的分工体系审批授权即为内部控制。

不重内部控制的执行，并且缺乏有效监督企业即使建立了内部控制体系，但以框架导向居多，关于控制方法流程等具体手段涉及较少或较粗。

在实务中，尤其是权利导向的时业务中合同管理和信用控制内控在认识和实践上还体现如下的不足片面理解内部控制，对内部控制缺乏系统性认识企业般认为内部控制就是内部控制制度，是企业仅用于纠错防弊，或应付主管部门检查而制定的规章制度，简生断档，拖欠供应商货款。

冷静分析该案例，第章绪论公司内部控制的设计与运用发现该企业在包括合同管理和信用控制在内的销售业务内控存在巨大漏洞。

我们认识到我国企业目前的内部控制还不尽人意，特别是对于销售理混乱，加盟店的进货销售评级续约管理松散，总公司对加盟店管理形同虚设，甚至发生了加盟店私自从其他渠道进货，随意定价和加盟期已过仍旧使用企业品牌的情况。

公司服务品质下降，应收账款急剧上升，现金流发以赊销方式和加盟店作为营销策略，急剧扩张市场。

该企业在年之内在全市扩张多个门店，甚至在北京上海南京等地相继设立，同时收款账期为天。

在营销初期生意火红，市场影响较大。

但是持续经营三年后，由于合同管益驱动之下，企业目光聚焦收入，为实现收入指标选择各种营销手段，偏离企业长期战略目标，忽视销售和收款业务的前期中期后期的全程控制。

个典型的例子是本地知名餐饮企业，该餐饮企业为了竞争中求发展，识和建设还存在不足，笔者希望能够在内部控制基本规范和企业内部控制配套指引下，选择公司销售业务中合同管理和信用控制环节，进行实例分析，探讨内部控制在企业的设计与运用。

选题背景在目标扭曲和短期利益识和建设还存在不足，笔者希望能够在内部控制基本规范和企业内部控制配套指引下，选择公司销售业务中合同管理和信用控制环节，进行实例分析，探讨内部控制在企业的设计与运用。

选题背景在目标扭曲和短期利益驱动之下，企业目光聚焦收入，为实现收入指标选择各种营销手段，偏离企业长期战略目标，忽视销售和收款业务的前期中期后期的全程控制。

个典型的例子是本地知名餐饮企业，该餐饮企业为了竞争中求发展，以赊销方式和加盟店作为营销策略，急剧扩张市场。

该企业在年之内在全市扩张多个门店，甚至在北京上海南京等地相继设立，同时收款账期为天。

在营销初期生意火红，市场影响较大。

但是持续经营三年后，由于合同管理混乱，加盟店的进货销售评级续约管理松散，总公司对加盟店管理形同虚设，甚至发生了加盟店私自从其他渠道进货，随意定价和加盟期已过仍旧使用企业品牌的情况。

公司服务品质下降，应收账款急剧上升，现金流发生断档，拖欠供应商货款。

冷静分析该案例，第章绪论公司内部控制的设计与运用发现该企业在包括合同管理和信用控制在内的销售业务内控存在巨大漏洞。

我们认识到我国企业目前的内部控制还不尽人意，特别是对于销售业务中合同管理和信用控制内控在认识和实践上还体现如下的不足片面理解内部控制，对内部控制缺乏系统性认识企业般认为内部控制就是内部控制制度，是企业仅用于纠错防弊，或应付主管部门检查而制定的规章制度，简单地认为现有的分工体系审批授权即为内部控制。

不重内部控制的执行，并且缺乏有效监督企业即使建立了内部控制体系，但以框架导向居多，关于控制方法流程等具体手段涉及较少或较粗。

在实务中，尤其是权利导向的时候，企业建立的内部控制也只是堆文件，实际操作时并未按制度流程来执行，缺乏有效的内部监督和外部监督。

二写作意义内部控制体系并不是柜中文档作秀之景。

完善的内部控制保证企业经营管理合法合规资产安全财务报告及相关信息的真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

本文写作的实际意义在于以下两点系统地认识内部控制从销售业务中的两个关键点合同管理和信用控制出发，进行内控关键点设计与研究，在设计过程中体会了内控建设包括控制环境风险评估控制活动信息与沟通评价与监督五要素，并且五要素内在逻辑具有致性，均在内控中发挥重要作用。

切实地执行内部控制仅仅有了内部控制框架和体系是不够的，将内控落实到经营活动之中，将流程和方法贯穿指导经营活动，通过关键控制措施来完善业务流程的内部控制。

本文通过对公司的实际情况分析，发现销售业务内部控制的薄弱环节销售合同管理和信用控制环节，对之进行内部控制的设计与运用。

二研究方法和创新点研究方法明确了研究目的和意义，笔者根据我国内部控制基本规范和配套指引，以公司公司内部控制的设计与运用第章绪论为研究对象，从销售业务出发，对销售业务中的薄弱环节，特别是销售合同管理与信用控制两个方面，使用以下方法对公司进行内控设计与运用，指引企业完善并运用内部控制。

理论分析法本文首先对有关理论进行论述，介绍了内部控制的概念目标要素等基本理论。

在理论基础上指导实践，在实例中借助理论对制度进行指导，对公司的销售业务的内控进行设计，体现了理论和实践相结合原则。

文献研究法笔者根据该选题，从文献中获得资料，对于选题形成全面的认识或理论铺垫，形成论文的理论部分，从而全面地正确地了解掌握内部控制的发展和现状，帮助确定研究课题。

案例研究法笔者通过对所在企业进行调查，找出了企业管理中内部控制存在的薄弱环节，对该企业销售业务的内部控制进行设计与应用。

二研究创新点本文对企业业务活动出发设计和实施内部控制，通过关键控制措施来完善业务流程的内部控制。

就销售这具体业务的合同管理和信用控制两方面，根据企业内部控制基本规范及企业内部控制配套指引的要求识别具体业务流程的关键控制点，通过关键控制措施来完善具体业务流程。

同时，强调内部环境控制目标风险评估控制活动与内部监督要素内在逻辑的统。

三本文的内容和结构本研究在明确研究目的和意义的基础上，阅读国内外内部控制文献，认识内部控制发展的历史，引入内部控制的相关概念，以内部控制理论为指导，为本研究奠定坚实的理论基础。

通过分析销售业务及其内控的重要性，明确销售业务内控的设计目标，识别主要风险，建立内部控制框架。

然后笔者对于公司销售业务内部控制现状进行评价，找到公司销售业务的薄弱环节销售合同管理和信用控制环节，进行这两个关键点的内控设计，降低公司的财务风险，保障公司经营的安全，体现安全性和经济效益。

第章绪论公司内部控制的设计与运用图文章结构图绪论选题背景研究创新点文献综述与内控理论国外文献综述内部控制理论的发展销售业务内控分析销售业务的重要性设计目标国内文献综述文献综述的小结与启示写作意义研究方法内部控制的内涵销售内控的重要地位主要风险关键点设计公司销售业务内控