折旧，并计提固定资产减值准备，合计调减固定资产净额万调整由财源承担的开源公司借款应付利息万元，调增应付款项万元其他会计差错调减净资产被调查主体及关联方陕西省财政厅陕西省生产资金管理局开源证券财源经销部厅劳动服务公司目前的隶属关系以前的隶属关系鑫元公司财源原是开源子企业，年底将其所持股权转让给省生产资金管理局劳服公司后对西大房地产的债权北院门房产尚未办理过户，总万元万万属清算期间协议形式未告知其他债权人•是否有其他未知事项诉讼其他转移资产或债权信永中和本资料来自讼对开源证券的影响以开源为主体自身经营带来的潜在风险资金拆借代客理财三方协议等信永中和本资料来自法律风险鑫元公司•债权和资产转让的法律效力问题法律风险开源证券财源经销部•开源证券因公司员工可能违纪导致的连带责任其他账面未反映的事项对公司可能形成或有风险•财源经销部不良资产和债务剥离行为无效财源公司涉及法律诉曾达万元债权债务变化债权万元万元债务万元万元年月日账面固定资产余额只有万元，债权元•开源证券年月日与年底账面相比，账面净资产减少万，主要由于亏损所致。信永中和本资料来自款延安国债服务部借款到期应兑未兑债券其它合计,信永中和本资料来自年账面资产变化较大财源年底至年月日相比，账面结构变化巨大账面现金从万元变为万，期间帐面现金金支出约亿元其中开源证券账面债务约万财源公司账面债务约万现金流支出金额万元开源账面负债,其中逾期银行借款,财政厅欠款到期应兑未兑债券因法律诉讼案或有损失,财源账面负债,其中财政厅欠款,中行借航享有权益海航注入资金后开源证券净资产投资溢价成本单位万元信永中和本资料来自新开源面临的现金支付增资后的开源公司急需偿还债务现存款万元在调整的基础上，上述事项再次调减净资产万元，调整的净资产下降到万元信永中和本资料来自海航投资的溢价成本测算海航投入现金开源证券净资产以调整为基准海借款,财政厅欠款到期应，调减除北院门房产外的其余非经营性房产万元将近期无法收回的应收西大房地产的债权全额计提坏帐准备，在调整已按计提坏帐准备的基础上，再次计提万元坏帐准备调减因青岛浩中案被冻结的银行信永中和本资料来自新开源面临的现金支付增资后的开源公司急需偿还债务现金支出约亿元其中开源证券账面债务约万财源公司账面债务约万现金流支出金额万元开源账面负债,其中逾期银行料来自海航投资的溢价成本测算海航投入现金开源证券净资产以调整为基准海航享有权益海航注入资金后开源证券净资产投资溢价成本单位万元坏帐准备，在调整已按计提坏帐准备的基础上，再次计提万元坏帐准备调减因青岛浩中案被冻结的银行存款万元在调整的基础上，上述事项再次调减净资产万元，调整的净资产下降到万元信永中和本资资产状况调整事项调整主要事项调减不能给增资后的新公司未来经营带来收益的无效资产，调减除房租以外的长期待摊费用万元，调减除北院门房产外的其余非经营性房产万元将近期无法收回的应收西大房地产的债权全额计提产证所示的房屋产权归属，调减鑫元公司转让北院门房产净值万元，调减固定资产净值万元上述事项累计调减净资产万元，调整的净资产下降到万元信永中和本资料来自开源证券的剥离至财源但债权主体仍为开源的应收债权万元，并依其账龄与可收回性全额计提坏账准备万元，结果调增应收款项与坏账准备各万元，应收款项净额不变还原剥离至财源但债务主体仍为开源的债务万元，调增应付款项万元依房补提少计折旧，并计提固定资产减值准备，合计调减固定资产净额万调整由财源承担的开源公司借款应付利息万元，调增应付款项万元其他会计差错调减净资产万元将剥离到财源公司但法律主体仍为开源的债权债务还原还原剥补提少计折旧，并计提固定资产减值准备，合计调减固定资产净额万调整由财源承担的开源公司借款应付利息万元，调增应付款项万元其他会计差错调减净资产万元将剥离到财源公司但法律主体仍为开源的债权债务还原还原剥离至财源但债权主体仍为开源的应收债权万元，并依其账龄与可收回性全额计提坏账准备万元，结果调增应收款项与坏账准备各万元，应收款项净额不变还原剥离至财源但债务主体仍为开源的债务万元，调增应付款项万元依房产证所示的房屋产权归属，调减鑫元公司转让北院门房产净值万元，调减固定资产净值万元上述事项累计调减净资产万元，调整的净资产下降到万元信永中和本资料来自开源证券的资产状况调整事项调整主要事项调减不能给增资后的新公司未来经营带来收益的无效资产，调减除房租以外的长期待摊费用万元，调减除北院门房产外的其余非经营性房产万元将近期无法收回的应收西大房地产的债权全额计提坏帐准备，在调整已按计提坏帐准备的基础上，再次计提万元坏帐准备调减因青岛浩中案被冻结的银行存款万元在调整的基础上，上述事项再次调减净资产万元，调整的净资产下降到万元信永中和本资料来自海航投资的溢价成本测算海航投入现金开源证券净资产以调整为基准海航享有权益海航注入资金后开源证券净资产投资溢价成本单位万元信永中和本资料来自新开源面临的现金支付增资后的开源公司急需偿还债务现金支出约亿元其中开源证券账面债务约万财源公司账面债务约万现金流支出金额万元开源账面负债,其中逾期银行借款,财政厅欠款到期应，调减除北院门房产外的其余非经营性房产万元将近期无法收回的应收西大房地产的债权全额计提坏帐准备，在调整已按计提坏帐准备的基础上，再次计提万元坏帐准备调减因青岛浩中案被冻结的银行存款万元在调整的基础上，上述事项再次调减净资产万元，调整的净资产下降到万元信永中和本资料来自海航投资的溢价成本测算海航投入现金开源证券净资产以调整为基准海航享有权益海航注入资金后开源证券净资产投资溢价成本单位万元信永中和本资料来自新开源面临的现金支付增资后的开源公司急需偿还债务现金支出约亿元其中开源证券账面债务约万财源公司账面债务约万现金流支出金额万元开源账面负债,其中逾期银行借款,财政厅欠款到期应兑未兑债券因法律诉讼案或有损失,财源账面负债,其中财政厅欠款,中行借款延安国债服务部借款到期应兑未兑债券其它合计,信永中和本资料来自年账面资产变化较大财源年底至年月日相比，账面结构变化巨大账面现金从万元变为万，期间帐面现金曾达万元债权债务变化债权万元万元债务万元万元年月日账面固定资产余额只有万元，债权元•开源证券年月日与年底账面相比，账面净资产减少万，主要由于亏损所致。信永中和本资料来自法律风险开源证券财源经销部•开源证券因公司员工可能违纪导致的连带责任其他账面未反映的事项对公司可能形成或有风险•财源经销部不良资产和债务剥离行为无效财源公司涉及法律诉讼对开源证券的影响以开源为主体自身经营带来的潜在风险资金拆借代客理财三方协议等信永中和本资料来自法律风险鑫元公司•债权和资产转让的法律效力问题对西大房地产的债权北院门房产尚未办理过户，总万元万万属清算期间协议形式未告知其他债权人•是否有其他未知事项诉讼其他转移资产或债权信永中和本资料来自被调查主体及关联方陕西省财政厅陕西省生产资金管理局开源证券财源经销部厅劳动服务公司目前的隶属关系以前的隶属关系鑫元公司财源原是开源子企业，年底将其所持股权转让给省生产资金管理局劳服公司后被交由开源证券，进而被撤消后者为其实质控制的关联公司信永中和本资料来自开源证券的资产状况剥离至财源的资产与负债财源接收开源剥离的资产与负债万元剥离负债剥离资产应收款项应付财政厅应付中行应付其他单位信永中和本资料来自开源证券审慎性调查情况简报信永中和会计师事务所信永中和本资料来自本次汇报的主要内容•开源证券的资产状况•海航的投入海航投资的溢价成本测算新开源面临的现金支付年账面资产变化较大•法律风险信永中和本资料来自开源证券的资产状况账面值万元总资产负债净资产年月日调整万元总资产负债净资产调整调整调整原则基于开源证券年月日审计后财务报表以证券公司会计制度为基础，参照企业会计制度与金融企业会计制度对于会计差错进行调整将未纳入此次改制范围的资产调出根据产权归属确认固定资产的存在性因为开源对不良资产的剥离仅为账面调整，而非法律上债权债务的转移，所以将开源证券法律主体作为会计主体，将剥离至财源的资产负债还原调整原则基于审慎调查的原则，从增资扩股后的新公司经营运作的角度出发，将不能给未来经营带来收益的资产调减针对法律诉讼很可能给公司带来的损失调减资产调整万元总资产负债净资产信永中和本资料来自开源证券的资产状况调整事项调整主要事项对开源证券账面资产进行调整对于应收款项参照证券公司现行会计政策贯例，对应收款项进行逐笔分析，根据账龄及债权可收回性计提坏账准备，合计减少应收款项净值万元。调减未纳入新开源范围的固定资产，补提少计折旧，并计提固定资产减值准备，合计调减固定资产净额万调整由财源承担的开源公司借款应付利息万元，调增应付款项万元其他会计差错调减净资产万元将剥离到财源公司但法律主体仍为开源的债权债务还原还原剥离至财源但债权主体仍为开源的应收债权万元，并依其账龄与可收回性全额计提坏账准备万元，结果调增应收款项与坏账准备各万元，应收款项净额不变还原剥离至财源但债务主体仍为开源的债务万元，调增应付款项万元依房产证所示的房屋产权归属，调减鑫元公司转让北院门房产净值万元，调减固定资产净值万元上述事项累计调减净资产万元，调整的净资产下降到万元信永中和本资料来自开源证券的资产状况调整事项调整主要事项调减不能给增资后的新公司未来经营带来收益的无效资产，调减除房租以外的长期待摊费用万元，调减除北院门房产外的其余非经营性房产万元将近期无法收回的应收西大房地产的债权全额计提坏帐准备，在调整已按计提坏帐准备的基础上，再次计提万元坏帐准备调减因青岛浩中案被冻结的银行存款万元在调整的基础上，上述事项再次调减净资产万元，调整的净资产下降到万元信永中和本资料来剥离至财源但债权主体仍为开源的应收债权万元，并依其账龄与可收回性全额计提坏账准备万元，结果调增应收款项与坏账准备各万元，应收款项净额不变还原剥离至财源但债务主体仍为开源的债务万元，调增应付款项万元依房资产状况调整事项调整主要事项调减不能给增资后的新公司未来经营带来收益的无效资产，调减除房租以外的长期待摊费用万元，调减除北院门房产外的其余非经营性房产万元将近期无法收回的应收西大房地产的债权全额计提料来自海航投资的溢价成本测算海航投入现金开源证券净资产以调整为基准海航享有权益海航注入资金后开源证券净资产投资溢价成本单位万元借款,财政厅欠款到期应，调减除北院门房产外的其余非经营性房产万元将近期无法收回的应收西大房地产的债权全额计提坏帐准备，在调整已按计提坏帐准备的基础上，再次计提万元坏帐准备调减因青岛浩中案被冻结的银行航享有权益海航注入资金后开源证券净资产投资溢价成本单位万元信永中和本资料来自新开源面临的现金支付增资后的开源公司急需偿还债务现款延安国债