TOP13毕业论文_诌议企业内部控制.doc文档免费在线阅读

财务控制存漏洞。

没有严格的内部控制制度，缺乏必要的监督体系，有时企业制定的规章制度，因没有有力的监督，而落实效果也不尽人意。

如有的企业财务收支管理混乱，既无成本费用控制办法，又无用款审批权限规定，导致企业资源流失费用增加，从而增加企业成本。

此外，有的企业负责人私设小金库，账外设账，以权谋私有的企业会计工作秩序混乱，会计数据不正确不完整，会计核算严重失实，财务报表被歪曲，会计工作缺乏性权威性，切领导说了算，会计控制的应有作用未能很好发挥。

内部审计控制薄弱。

有的企业对内审工作缺乏正确的认识，对设立内审机构缺乏紧迫感。

已建立内审机构的企业也未能充分发挥其应有作用。

如有的限规定，导致企业资源流失费用增加，从而增加企业成本。

此外，有的企业负责人私设小金库，账外设账，以权谋私有的企业会计工作秩序混乱，会计数据不正确不完整，会计核算严重失实，财务报表被歪曲，会计工了巨大损失。

财务控制存漏洞。

没有严格的内部控制制度，缺乏必要的监督体系，有时企业制定的规章制度，因没有有力的监督，而落实效果也不尽人意。

如有的企业财务收支管理混乱，既无成本费用控制办法，又无用款审批权是企业上有什么问北京科技大学远程教育学院毕业设计论文第页共页题，就开始贿赂有关人员，对有关法律法规和制度规定不以为然，认为单位里领导可以说了算，这样才能真正体现经理负责制，以致给企业和国家造成部控制认识不足，法律意识淡薄。

在实际工作中，确实有越来越多的企业领导越来越关心和重视内部控制工作。

但也有不少领导是把关心重视用在违法乱纪上，有些领导认为钱可以解决的问题，那不算是问题，于风险管理，从而外部经济环境不稳定时，无法有效地规避风险，在无法承受时，只有宣布破产。

因此，加强内部控制，无论是对企业现实发展还是长远发展，都具有十分重要的意义。

当前企业内部控制存在的问题企业领导对内发展，有的甚至发生夜之间轰然坍塌的巨变。

例如雷曼兄弟，它本身企业资本不足，常会依赖债券市和银行间拆借市场来满足长期资金的需求，公司管理层为了实现短期利益，乐于接受风险，但未能通过有效的内部控制进行部结构和外部环境发生巨大变化，企业管理层次不断复杂化，内控范围进步扩大。

而企业管理以财务管理为基础，财务管理以资金管理为重点，企业内控乏力管理失控，旦资金链出现问题，将在很大程度上影响企业可持续益最大化，是企业经营的最终目的。

通过加强内部控制，强化经营管理，最大限度降低成本，有利于提高企业经济效益和经济运行质量。

再次是实现企业可持续发展的现实需要。

随着现代企业大企业大集团战略的实施，企业内企业核心竞争力的必然要求。

要想在全球经济体化进程不断加快的市场背景下取胜，必须加强内部控制，培育竞争优势，增强核心竞争能力。

其次是提高企业经济效益的重要保障。

企业是以赢利为目的的经济组织，追求经济效互制约关系，旨在保护资产的安全完整。

三是保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性。

四是明确规定建立财产清查盘点制度。

五是明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法。

企业实施内部控制的重要意义首先是增强况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的几个重要环节都规定要由两个或两个以上部门两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。

二是明确资产记录与保管的分工。

规定管钱管物管账人员的相管理各部门各层次各环节，主要是指那些对会计业务会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。

主要来讲，企业实施内部控制，最主要应该是明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法在般情共页会计控制其范围直接涉及会计事项各方面的业务，主要是指财会部门为防止侵吞财物和其他违法行为的发生，以及保护企业财务安全的各种会计处理程序和控制措施。

二是内部管理控制范围涉及企业生产技术经营措施。

内部控制的重点是严格会计管理，设计合理有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。

按其作用范围，大体可以分为两个方面是内部北京科技大学远程教育学院毕业设计论文第页展成近代的内部控制系统。

企业实施内部控制的内容实施内部控制是企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营业务活动时相互联系相互制约的种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的系列必要管理济的发展而发展完善的。

最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管严格手续加强复核方面进行控制。

随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发从上述定义可知，内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。

内部控制的目的在于改善经营管理提高经济效益。

它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济从上述定义可知，内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。

内部控制的目的在于改善经营管理提高经济效益。

它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。

最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管严格手续加强复核方面进行控制。

随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。

企业实施内部控制的内容实施内部控制是企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营业务活动时相互联系相互制约的种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的系列必要管理措施。

内部控制的重点是严格会计管理，设计合理有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。

按其作用范围，大体可以分为两个方面是内部北京科技大学远程教育学院毕业设计论文第页共页会计控制其范围直接涉及会计事项各方面的业务，主要是指财会部门为防止侵吞财物和其他违法行为的发生，以及保护企业财务安全的各种会计处理程序和控制措施。

二是内部管理控制范围涉及企业生产技术经营管理各部门各层次各环节，主要是指那些对会计业务会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。

主要来讲，企业实施内部控制，最主要应该是明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法在般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的几个重要环节都规定要由两个或两个以上部门两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。

二是明确资产记录与保管的分工。

规定管钱管物管账人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。

三是保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性。

四是明确规定建立财产清查盘点制度。

五是明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法。

企业实施内部控制的重要意义首先是增强企业核心竞争力的必然要求。

要想在全球经济体化进程不断加快的市场背景下取胜，必须加强内部控制，培育竞争优势，增强核心竞争能力。

其次是提高企业经济效益的重要保障。

企业是以赢利为目的的经济组织，追求经济效益最大化，是企业经营的最终目的。

通过加强内部控制，强化经营管理，最大限度降低成本，有利于提高企业经济效益和经济运行质量。

再次是实现企业可持续发展的现实需要。

随着现代企业大企业大集团战略的实施，企业内部结构和外部环境发生巨大变化，企业管理层次不断复杂化，内控范围进步扩大。

而企业管理以财务管理为基础，财务管理以资金管理为重点，企业内控乏力管理失控，旦资金链出现问题，将在很大程度上影响企业可持续发展，有的甚至发生夜之间轰然坍塌的巨变。

例如雷曼兄弟，它本身企业资本不足，常会依赖债券市和银行间拆借市场来满足长期资金的需求，公司管理层为了实现短期利益，乐于接受风险，但未能通过有效的内部控制进行风险管理，从而外部经济环境不稳定时，无法有效地规避风险，在无法承受时，只有宣布破产。

因此，加强内部控制，无论是对企业现实发展还是长远发展，都具有十分重要的意义。

当前企业内部控制存在的问题企业领导对内部控制认识不足，法律意识淡薄。

在实际工作中，确实有越来越多的企业领导越来越关心和重视内部控制工作。

但也有不少领导是把关心重视用在违法乱纪上，有些领导认为钱可以解决的问题，那不算是问题，于是企业上有什么问北京科技大学远程教育学院毕业设计论文第页共页题，就开始贿赂有关人员，对有关法律法规和制度规定不以为然，认为单位里领导可以说了算，这样才能真正体现经理负责制，以致给企业和国家造成了巨大损失。

财务控制存漏洞。

没有严格的内部控制制度，缺乏必要的监督体系，有时企业制定的规章制度，因没有有力的监督，而落实效果也不尽人意。

如有的企业财务收支管理混乱，既无成本费用控制办法，又无用款审批权限规定，导致企业资源流失费用增加，从而增加企业成本。

此外，有的企业负责人私设小金库，账外设账，以权谋私有的企业会计工作秩序混乱，会计数据不正确不完整，会计核算严重失实，财务报表被歪曲，会计工作缺乏性权威性，切领导说了算，会计控制的应有作用未能很好发挥。

内部审计控制薄弱。

有的企业对内审工作缺乏正确的认识，对设立内审机构缺乏紧迫感。

已建立内审机构的企业也未能充分发挥其应有作用。

如有的企业在对客户的信誉资本财务状况等不甚了解的情况下，盲目投资与对方联营，甚至违规为对方提供融资，造成几千万元的应收账款成为呆账坏账，致使企业家底空虚，资不抵债，陷入困境，甚至濒临倒闭。

例如有名的郑百文事件，其在年间排名全国第而年郑百文每股收益元年亏损亿元，创沪深两市之最年资产负债率达，而公告停牌重组。

其原因就在于没有内部审计，董事没有发挥作用，内部监督虚无，信息系统失真，风险意识薄弱