1、“.....在编制财务报告时应收帐款需与预收帐款充分抵消，抵消的情况在会计报表附注中予以说明。本科目借方余额为反映尚未收到的应收帐款，如为贷方余额，反映对方单位超付款。公司应收账款如采用商业汇票结算的，收到商业汇票时，应将应收账款自本科目转入应收票据科目。经确认为坏账的应收账款，借记坏账准备科目，贷记本科目。已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回时，借记本科目，贷记坏账准备科目，同时借记银行存款科目，贷记本科目。公司与债务人进行债务重组的账务处理如下以低于应收债权账面价值的现金资产作为短期投资的，公司应按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，借记短期投资科目，按该项应收债权已计提的坏账准备，借记坏账准备科目，按应收债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费，贷记银行存款信用卡购物或支付有关费用，借记有关科目......”。

2、“.....公司信用卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，借记本科目，贷记银行存款科目。信用证保证金存款，是指公司为取得信用证按规定存入银行的保证金。本科目。信用卡存款，是指公司为取得信用卡按照规定存入银行的款项。公司应按规定填制申请表，连同支票和有关资料并送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第联，借记本科目，贷记银行存款科目。公司用，根据发票账单等有关凭证，借记原材料等科目，贷记本科目。因本票超过付款期等原因而要求退款时，应当填制进账单式两联，连同本票并送交银行，根据银行盖章退回的进账单第联，借记银行存款科目，贷记存款是指公司为取得银行本票按规定存入银行的款项。公司向银行提交银行本票申请书并将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记银行存款科目。公司使用银行本票后根据发票账单等有关凭证，借记原材料等科目......”。

3、“.....根据开户行转来的银行汇票第四联多余款收账通知，借记银行存款科目，贷记本科目。银行本票票存款是指公司为取得银行汇票按规定存入银行的款项。公司在填送银行汇票申请书并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记银行存款科目。公司使用银行汇票后，目，贷记银行存款科目。收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记原材料等科目，贷记本科目。将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收账通知，借记银行存款科目，贷记本科目。银行汇款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款等各种其他货币资金。外埠存款是指公司到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。公司将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科出的，按借款费用原则处理除上述情况外，作为汇兑损益，列作财务费用......”。

4、“.....均应比照银行存款的方法记账。其他货币资金本科目核算公司的外埠存款银行汇票存款银行本票存币账户的外币余额按照期末国家外汇牌价折合为人民币，作为外币账户的期末人民币余额。调整后的各外币账户人民币余额与原账面余额的差额，如在筹建期，列入长期待摊费，在开业后次转入当期损益如属固定资产购建支本科目下设置人民币存款和外币存款两个明细科目。公司发生的外币业务，应当将有关外币金额按业务发生时的国家外汇牌价折合为人民币记账，并登记外国货币金额和折合率。月份或季度年度终了，公司应将外行票据由出纳保管。出纳签发银行支票银行本票银行汇票和其他商业汇票等，其他人员律不得签发。公司不准出租出借银行账户原则上不准签发空头支票和远期支票不准套取银行信用。有外币存款业务的，可在查明更正属于公司记账差错的，应由公司作更正的会计分录或补记入账。银行对帐单和银行存款调节表作为附件......”。

5、“.....公司预留的银行印鉴应分管，预留财务专用章由财务负责人保管，人名章和银与银行对账单核对清楚，至少每月核对次，发现差额，应及时查明更正。月份终了，应编制银行存款余额调节表，将银行存款的账面结余与银行对账单余额调节相符。如有不符，属于银行对账单差错的，应即通知银行现金等有关科目，贷记本科目。公司应按开户银行和其他金融机构存款种类银行帐号，分别设置银行存款日记账，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐日逐笔登记，并结出账面余额。银行存款日记账应以外，必须通过银行办理转账结算。特殊情况需大额支付现金的，必须由经办人书面申请，经有权审批人审批后方可办理。公司将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记现金等有关科目提取或支出存款时，借记的外埠存款银行本票存款银行汇票存款等在其他货币资金科目核算，不在本科目核算。公司收入的切款项，除国家另有规定的以外......”。

6、“.....除规定可用现金支付的以的外埠存款银行本票存款银行汇票存款等在其他货币资金科目核算，不在本科目核算。公司收入的切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交资金管理中心的网上银行切支出，除规定可用现金支付的以外，必须通过银行办理转账结算。特殊情况需大额支付现金的，必须由经办人书面申请，经有权审批人审批后方可办理。公司将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记现金等有关科目提取或支出存款时，借记现金等有关科目，贷记本科目。公司应按开户银行和其他金融机构存款种类银行帐号，分别设置银行存款日记账，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐日逐笔登记，并结出账面余额。银行存款日记账应与银行对账单核对清楚，至少每月核对次，发现差额，应及时查明更正。月份终了，应编制银行存款余额调节表，将银行存款的账面结余与银行对账单余额调节相符......”。

7、“.....属于银行对账单差错的，应即通知银行查明更正属于公司记账差错的，应由公司作更正的会计分录或补记入账。银行对帐单和银行存款调节表作为附件，装订在当月银行凭证的前面。公司预留的银行印鉴应分管，预留财务专用章由财务负责人保管，人名章和银行票据由出纳保管。出纳签发银行支票银行本票银行汇票和其他商业汇票等，其他人员律不得签发。公司不准出租出借银行账户原则上不准签发空头支票和远期支票不准套取银行信用。有外币存款业务的，可在本科目下设置人民币存款和外币存款两个明细科目。公司发生的外币业务，应当将有关外币金额按业务发生时的国家外汇牌价折合为人民币记账，并登记外国货币金额和折合率。月份或季度年度终了，公司应将外币账户的外币余额按照期末国家外汇牌价折合为人民币，作为外币账户的期末人民币余额。调整后的各外币账户人民币余额与原账面余额的差额，如在筹建期，列入长期待摊费......”。

8、“.....按借款费用原则处理除上述情况外，作为汇兑损益，列作财务费用。外币现金以及外币结算的各项债权债务，均应比照银行存款的方法记账。其他货币资金本科目核算公司的外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款等各种其他货币资金。外埠存款是指公司到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。公司将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记银行存款科目。收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记原材料等科目，贷记本科目。将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收账通知，借记银行存款科目，贷记本科目。银行汇票存款是指公司为取得银行汇票按规定存入银行的款项。公司在填送银行汇票申请书并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记银行存款科目......”。

9、“.....根据发票账单等有关凭证，借记原材料等科目，贷记本科目如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项，根据开户行转来的银行汇票第四联多余款收账通知，借记银行存款科目，贷记本科目。银行本票存款是指公司为取得银行本票按规定存入银行的款项。公司向银行提交银行本票申请书并将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记银行存款科目。公司使用银行本票后，根据发票账单等有关凭证，借记原材料等科目，贷记本科目。因本票超过付款期等原因而要求退款时，应当填制进账单式两联，连同本票并送交银行，根据银行盖章退回的进账单第联，借记银行存款科目，贷记本科目。信用卡存款，是指公司为取得信用卡按照规定存入银行的款项。公司应按规定填制申请表，连同支票和有关资料并送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第联，借记本科目，贷记银行存款科目......”。