。同年，财政部国家税务总局联合下发关 于老年服务机构有关税收政策问题的通知，对政府部门和社会 力量兴办的老年服务机构暂免征收企业所得税。民政部于当年召 开了全国社会福利社会化工作会议，会议提出社会福利社会 化，就是政府在倡导组织支持和必要的资助下，动员社会 力量建设社会福利设施，开展社会福利服务，满足社会对社会福 利服务的需求。年，民政部颁布老年人社会福利机构基 本规范。年，劳动和社会保障部制定养老护理员国家职 业标准，对养老护理员的职业概况基本要求。工作要求和鉴 定标准考核办法都作了规定。年，国务院发布关于加强 和改进社区服务工作的意见，指出推进社区社会保障服务， 推进社区救助服务，鼓励并支持群众性自我服务活动等。全国很 多城市和地区于年后都开始了社会福利社会化的系统探 索。积极支持老年养老失业，公办民营民办公助等多种形式办 养老院，鼓励和支持单位组织和个人等社会力量兴办敬老院， 让中国的养老事业看到了春天。 项目建设的必要性 是建设威海市老年人社会保障体系的个重要组成部分根据全国第二次残疾人抽样调查专家对我市抽样调查数据 的推算，威海共有残疾人万。肢体残疾者占残疾类别的第 位，比例达到其次为听力残疾多重残疾视力残 疾等。环翠区高区经区残疾人的总数为万人，占三区 总人口的荣成市残疾人的总数为万人，占当地总 人口的文登市残疾人的总数为万人，占当地总人 口的乳山市残疾人的总数为万人，占当地总人口 的。上述众多的残疾人尚不包括心脑血管疾病肿瘤等 造成的瘫痪肢体残疾及智力残疾，急需康复治疗，减少残疾的 发生，减轻家庭负担。 年来，威海市总人口万人，比上年底增加 人，人口保持低速增长，自然增长率为负增长为，出生 率为，死亡率为。平均人口寿命为岁， 孩妇女比例为，农村独生子女户占，这更加重了 威海老龄化的进程。 由于威海市独特的地理环境，特别适合居住养老。近几年 来，大批内地人群来威购房置业，而这些人群中老年人口占 以上，明显增加威海市的社会负担。 我国目前共有各类养老机构个，床位张，收养 各类人员万人，养老床位总数仅占全国老年人口的 ，低于发达国家的，也低于发展中国家水平。 世界上些发达国家均把养老事业纳入法制化管理，日本制定了护理保险法美国在年前就颁布了社会保障法 美国老年人法，实施的联邦医疗保险制度为老年法的实 施提供了有效的支持。 我国在年颁布的老年人权益保障法只将养老的主 要责任给予家庭，却没有为社会机构开展有真正意义的老龄工作 奠定基础。 威海养老院基本属于民政管辖，很少有医疗职能，大部分接 收的是能够生活自理，不需要医疗照护的群体，而些需要医疗 照护的群体如慢性病后期不能自理，急症后期部分功能丧失，老 年痴呆等群体无人关照。目前威海市的主要养老机构有收养性福 利单位家，拥有床位张，除威海市老年公寓凤林老 年公寓规模较大外，余均为镇村级敬老院，现设施设备较落 后。最急需的是需求长期护理和临终关怀以及种让整个体系联 动的机制。目前，威海市的肿瘤医疗较为落后，大量的医疗资源 外流，因此建设所高档次的肿瘤康复中心具有巨大的潜在市 场。 是建设符合威海市特点的养老服务设施体系的需求，有利 于威海市养老福利服务水平的提高 国发号，国办发号文件中明确规定 对发展社会福利事业及非营利性养老服务机构，免征营业税企 业所得税，养老机构自用房产土地暂免住房产税城镇土地使 用税，对社会融资供水供电供热等方面予以优惠政策。积极支持鼓励公办民营民办公助等方式发展养老事业，鼓励 在养老机构内设置或合作设立医院门诊的医疗机构，经审查合 格，纳入城镇职工基本医疗保险和新型农村合作医疗定点范围。 这些政策法规的出台将引导和促进社会力量参与养老服务事业。 威海市政府在年出台了关于进步加强敬老院建设 和管理的意见中，明确指出积极探索敬老院改造建设的新路 子，采取公办民营民办公助，建设慈善敬老院等形式，鼓励和 支持单位组织个人等社会力量兴办敬老院。 威海海大医院是中华慈善总会名下的慈善医院，近几年在医 院建设方面取得了巨大的成绩，已成为威海市医疗机构中的支 重要力量，同时在慈善救助等公益事业中也做出了突出的贡献， 同时为威海市医保合作医疗的定点医疗机构。对于建设个集 养老医疗康复临终关怀为体的综合性养老中心曲具有在 管理技术资金等方面的优势。该项目的建设，将弥补威海市 养老事业中老年病医疗临终关怀及残疾人康复矫形方面的不 足，将减轻政府财政在养老医疗资源方面的负担，减轻家庭压 力，推动威海市养老服务事业的创新发展。 第三章项目建设地址及建设条件 项目建设地址 项目选址基本情况 经区人口威海经济技术开发区与年月日经 国务院批准成立，总面积平方公里，辖个镇个街道办 事处个行政村个居委会，总人国家关于可行性研究阶段投资估算的编制办法 设备购置费按现行价格计算 根据国家现行政策，本项目免征投资方向调节税 项目投资估算 工程费用估算 工程费用亿元。其中，建安费用亿元。设备购置费 用万元办公用品万医疗设施费万。 流动资金及建设期利息估算 按照扩大指标估算法，本项目属于公益性与收费性相结合的 项目，根据本项目经营模式和销售收入的特点，经估算正常经营 年需要流动资金万元，铺底流动资金为万元。本项目 无银行贷款，无建设期利息。 总投资估算 经计算，本项目总投资为亿元，其中工程费用亿元， 工程建安配套工程费用万元，公寓用品医疗设施费用万元，人员引进培训费万，流动资金万，其他费用 万，建设期利息费用元。 第九章经济效益预测分析 分析依据 本项目财务分析的方法和依据为国家发改委建设部 年颁布实施的建设项目经济评价方法与参数及国家最新财税 制度和行业有关规定，并结合本项目建设的特征进行财务评价分 析。 基础数据 本项目计算期定为年，其中建设期年。 按照国家鼓励发展社会福利事业的有关规定，本项目免 征各种运营税费。 本项目预测现金流入 国家及地方政府有关养老助残的政策性拨款。 收费性福利事业的收入，包括养老及临终关怀福利性收入。 老年病康复肿瘤康复残疾人康复等项目的医疗收入。该 项目可列入地方职工医疗保险及商业性保险的收费项目中。 主要现金流出 老年康复养护中心职工工资福利以及中心正常运营所需的 经费生活费用。 效益预测分析由于本项目定位养老康复医疗为体的新型办院模式， 决定了它与普通的养老机构具有更强的生命力。将形成以老年护 理康复养老为体的集团化模式，最大限度的整合医疗资源。 养老项目的效益分析由于威海市经济较为发达，人均 位居山东省的第二位，居民收入相对较高，职工参保率达到 了，退休职工均有较高退休福利待遇，近几年农村人口参 保率亦达到了左右，入住养老公寓的老年人均有可靠的经 济保障，依此预测养老公寓部分可在运营年内达到收支平 衡。国家十二五将威海市列入山东半岛经济区，将加速威 海市的经济发展，对促进养老事业的发展起关键的作用。 另外，由于威海市的特殊地理位置，优越的气候条件是养老 修养的最佳城市，很多内地收入较高的老年人群纷纷来威海定 居养老，就为发展养老事业带来机遇。对于高收入人群可投资 租赁方式建家居式的养老公寓。既可满足他们的养老需求，也满 足了他们的医疗需求且可在短期内收回部分投资。 老年病康复医疗与肿瘤康复医疗是个巨大的市场，很 多老年人在急症过后需要加强护理和康复治疗，如果错过机会很 多会演变成慢性病或导致老人部分功能丧失，而公立养老机构只 接收生活能够自理，不需要医疗照顾的群体。老年病康复医疗是 对这部分群体的个很好的补充。同时将老年病康复护理与医疗 相结合比单纯的养老业将产生更高的经济与社会效益。 肿瘤康复治疗医学是将肿瘤的手术治疗术后的综合性康复治疗相结合，提高肿瘤的治愈率，改善了肿瘤病人的生活质量， 在威海有巨大的潜在医疗市场，将会创造良好的经济效益与社会 效益。 医疗方面，除特殊的人员及设备外，人力资源与设备方面可 与海大医院共享，可大幅减少本项目的投资。按张床位计算， 约年可基本收回投资，所得利润可再投入养老等福利事业。 残疾人康复事业是国家十二五规划中的项重要 的民生工程，从中央到各级政府均制定了加快残疾人事业发展 的实施意见等政策。海大医院先后被确定为山东省残疾人肢 体矫形定点医院威海经济技术开发区残疾人康复中心在基 本设施建设及康复训练方面均有较大支持，借建设本项目的机 会，扩大了康复中心的规模，可同时供名残疾人康复训练使 用，使之成为山东省流的残疾人矫形康复中心。 财务生存能力结论 经分析，由于本项目的特殊性，本项目财务生存能力尚可。 项目累计盈余资金正常，运行年份均大于，项目方案比较合理， 实现自身资金平衡的可能性大，养老项目及医疗项目的收入所得 全部用在补贴公益性的运营中后续经营，同时海大医院在该项 目运行的初期仍可每年向中心投入万元，足以保证银行 贷款的偿还，保证整个医院公益性项目的正常运营。 第十章结论与建议 研究结论 本项目的实施符合国家关于养老服务设施建设的指导思 想和指导原则 本项目坚持以人为本的科学发展观，从构建社会主义和谐社 会的根本要求出发，以满足养老需求为目的，以设施建设为重点， 以提高管理服务水平为着眼点，采取慈善基金与民营资本的有机 结合，以法人治理方针