开拓更为广泛的国际国内市场，提高产品的竞争力，最终保 护产业化基地农户利益。 项目建设的必要性 是满足市人民生活发展和市场需求的需要 柠檬是种优良的人体保健果品，除富含多种维生素如 矿物质有机酸和氨基酸等人体必 需的营种植素外，还富含果胶黄烷酮和类柠檬苦素等功能成分，因而其 产品均具有较强的抗氧化抗癌抗衰老和防治心血管类疾病杀死艾滋 病病毒等保健功能。本项目以无公害优质柠檬为原料，采用先进工 艺和设备精心加工制成系列优质安全食用方便的柠檬深加工产品，正 好能满足人们日益增长的消费需求。 柠檬除可加工制汁制酒外，加工后剩余的皮渣可提取香精油果胶 橙皮甙等成分，它们是食品轻纺日化和医药工业的重要原材料。此外， 柠檬还具有较强的表面活性功能，在美容健肤方面具有广泛的实用价值和 很大的商品化潜力。综上所述，柠檬全身是宝，既可鲜食又可进行综合深第二章背景及必要性 加工，具有很高的开发价值。柠檬在国内外市场的需求量将越来越大，因 此大力开发柠檬产业，其市场前景广阔。 是提高柠檬市场竞争力，确保产业可持续发展的需要 安岳柠檬种植规模偏小，管理水平不高产业链短，尤其加工业严重 滞后于种植业的发展。其加工仅为初级，带动能力低。 为此，通过龙头企业或服务组织把分散的农户生产组织起来，形成专 业化规模化体系而且专合组织还进步把产前产中产后环节有机 结合起来，形成体化经营，这无疑将进步扩大产业规模，从而使农业 规模经营突破了土地规模的局限，以横向和纵向更广空间的要素配置实现 规模效益，增强农户参与大市场竞争的能力。同时与农户联结的农产品加 工流通企业，也因为与生产农户形成经济利益共同体而有了稳定的货源 和原料生产基地，避免了产销波动，同样提高了企业抗风险能力和市场竞 争力。因此，本项目通过具有定经济实力市场营销经验和项目运作与 管理经验的业主禹王投资当地的柠檬加工工业，并使之作为龙头来带动种 植业的发展，有利于形成优质柠檬种植加工销售有机结合和相互促进 的机制，延伸产业链，确保果农增产增收，提高市场竞争力，确保安岳柠 檬产业的可持续稳定发展 是立足解决三农问题，推进农业和农村经济结构调整的需要 改革开放多年来，安岳经济社会发展取得了巨大的成就。但传统 农业粗放农业仍居主导地位，农产品市场化率低，农业组织化程度低， 这与发展现代农业极不适应。因此，必须要以加强农业基础地位和增加农 民收入为出发点，以体制创新和技术创新为动力，按照改造传统农业壮 大优势产业发展新兴产业的思路，进步加大农业和农村经济结构调整 力度，大力发展对农村和农村经济带动力强且有比较优势的主导产业， 提升农业产业层次，促进农业和农村经济的快速发展，促进农民增收致富。第二章背景及必要性 该项目针对安岳县丰富的极具开发价值的柠檬资源，面和动 力以适当高于现价计算。 项目深加工产品大致比例柠檬香精油柠檬浓缩汁柠檬酒柠第九章财务评价 檬果汁柠檬片分选类执行。 项目产品结合当前市场价格和适当的涨幅因素，以平均价柠檬 香精油万元吨柠檬浓缩汁万元吨柠檬酒万元吨柠 檬果汁万元吨柠檬片万元吨销售价格均为不含税价。 营业收入营业税金和附加估算 公司设计能力，柠檬储存能力为万吨深加工能力为，加工柠檬 果汁万吨。 营业收入 项目建成后，营业收入万元。其中，年销售柠檬鲜果万吨， 直接年产值万元。 产值估算表 序号产品名称数量吨售价万元吨产值万元 柠檬香精油 柠檬汁饮料 柠檬浓缩汁 柠檬片 发酵酒 合计 第九章财务评价 二总成本费用估算 固定资产折旧和贷款年利率 折旧期设备年厂房土地等年，余值按万元计算贷款 月利率。 原辅料价格 柠檬果实价格元吨辅料费按元吨原料计算 水及能源价格 水元电元度天然气元。 包装材料费 瓶万元吨产品计算香精油按万元吨产品计算。 劳务费 固定式年人均按万元人年临时工元人月计算。 技术引进和开发 万元技术费作为无形资产，无形资产按年摊销。 加工期 每年生产天，每天两班小时班 水电汽估计使用量第九章财务评价 总供水量，洗涤用水，冷却水，锅炉用水 ，生活实验等用水，用电量度，用气量吨 ，天然气用量 按天然气产生吨蒸汽计算，每小时约耗天然气。总 成本费用估算详见总成本费用估算表。 营业税金及附加 项目年上交增值税万元，城市建设维护税万元，教育 费附加万元。 总成本及经营成本估算 单位产品生产成本估算 柠檬香精油品产品单位生产成本为万元吨，柠檬汁饮料产品单位 生产成本为万元吨，柠檬浓缩汁产品单位生产成本为万元吨， 柠檬片产品单位生产成本为万元吨发酵酒产品单位生产成本为 万元吨 项目总成本估算 项目总成本费用为万元，其中固定成本万元。 经营成本估算 项目经营成本万元。 财务效益分析 盈利能力分析 项目估算，达产年利润总额万元所得税万元年净 利润万元达产年总资产利润率。 项目基准收益率为。盈利能力指标测算如下 表项目盈利能力测算表第九章财务评价 图项目盈亏平衡点无项目 销售收入 总成本 固定成本 平衡点 内部收益率财务净现值投资回收期 增量投资 税前 税后 项目动态回收期年。 通过对增量投资项目资本金现金流量进行估算，资本金财务内部收 益率达到。 以上指标表明，项目内部收益率高于基准收益率的水平，说明项 目具有较强的盈利能力。 清偿能力分析 该项目银行贷款资金借款万元，可以看出，按照银行还款要求， 估算完全具备到期还款能力，何况本项目增量部分动态回收期年， 还款完全有保障，同时公司具有较强的抵押担保能力，能够满足银 行资金借款还本抵押担保相关政策要求。 不确定性分析 盈亏平衡分析 项目达产年盈亏平衡点，盈亏平衡销售收入万元。 新建后，企业具有较强的抗风险能力。第九章财务评价 图项目盈亏平衡点增量投资 销售收入 总成本 固定成本 平衡点 敏感性分析 本项目对增量投资部分，着重从销售收入和经营成本两个因素出发， 分析其对项目盈利能力的影响。 表项目财务敏感性分析表增量 变动因素 税后 销售收入 经营成本 建设投资 税前 销售收入 经营成本 建设投资 第九章财务评价 分析结果表明，销售收入和经营成本是影响财务内部收益率的最敏感因 素。虽然是农产品加工项目，但由于公司重点在深加工，所以整个项目的抗 风险能力比较强。 财务评价结论 增量投资完成后，本项目不论是销售利润率，还是盈亏平衡状况均 得到了较大程度的改善，增量投资所得税后动态投资回收期为年含 建设期，在不考虑无项目的前提下，就能保证国家财政资金偿还。项目 建设体现了对现有资产的充分利用，说明本次新建是必要的。增量投资 财务内部收益率均大于行业基准收益率。 从财务分析角度可知，新建项目是可行的。 图项目敏感性分析图增量投资 敏感因素变动百分比 内部收益率 销售收入经营成本建设投资基准收益率基本方案 第十章社会效益分析 社会评价基本结论 该项目建设是促进四川省果木业发展结构调整的需要，是建设社会 主义新农村促进农民致富奔小康的需要。项目走进的是农村，贴近的是 农民，增加的是农民收入，解决的是农业增效的问题，实现的是企业和农 户双赢，向农户采购的原料占所需原料的以上，辐射带动能力强，对 促进四川省优势农产品基地建设，发展区域主导产业，推进农业和农村经 济结构调整，提高农业生产组织化程度和农业产业化经营水平，发展现代 农业，推动新农村建设，促进农民增收，增强企业的市场竞争力等方面都 具有非常重要的意义。 农业产业化经营 壮大主导产业，促进结构调整分析 本加工项目的建设和实施，就地消柠檬万吨，直接和辐射带动资 阳及周边地区柠檬种植业的发展，这将很好地起到壮大当地主导产业的 作用。 项目依靠农牧结合的道路，改变项目区的农业产业结构，同时可以带 动项目区运输服务等三产业的发展，改变项目区的产业结构。 完善产业链条，促进产业化发展，建设现代农业 该项目的实施既可以增强柠檬产业链的加工环节，带动柠檬种植业 的发展，促进柠檬产业化进程，又可以推动柠檬皮加工副产品加工等 相关柠檬产业的发展，进步完善柠檬产业链。同时，通过实现企业和 农户的双赢，实现柠檬产业的良性循环发展，可以进步地促进柠檬产 业发展，促进农村现代农业的建设。 辐射带动能力分析 项目单位与农户利益联结机制 项目按照公司科技协会基地农户金融和支部协会扶持 贫困户的两个模式，与种植农户建立紧密的利益联结机制，实施小 柠檬子大产业的发展战略，实现企业与农户双赢的目的， 是通过订单生产，保护价收购，确保企业与种植柠檬农户利益得 到最大化二是以两赊两保赊肥料赊种柠檬苗保获利参保 的模式，解决无资金增产不能增收和种植柠檬风险大无保障等困难， 促进种植柠檬农户增收三是采取二次返利的惠民措施，鼓励农户种植 柠檬，将公司利润的返利给种植户四是协助农户投资建立规模 化标准化的种植柠檬场，使之成为公司绿色有机柠檬原料受控柠檬 场五是支持大小和村品种植柠檬模式，发展种植 株柠檬大户和户均种植株柠檬小区，确保出口柠檬原料绿色和安全。 通过以上措施，大力带动和扶持农民种植柠檬专业户增收致富。 辐射带动基地 项目将直接带动安岳县的周礼文化，镇子通贤等乡镇建立种植 柠檬生态示范区个，建立绿色种植柠檬基地个，建立健康种植受 控柠檬场个，将间接带动当地种植柠檬基地个，辐射带动资阳 市简阳市乐至县资中县东兴区等地种植柠檬致富。 辐射带动农户 项目将促进建立适度规模的定点种植场，可直接带动合同专业户万余 户万余人从事种植柠檬间接带动项目区万户万余人种植柠檬和 从事相关产业辐射带动