的材料人工和制造费用等项目均根据公司成本核算方法得到正确的归集和分配，以真实反映所有自制半成品和产品的成本确保月度生产成本差异分析作为节约成本和提高生产效率的可靠依据确保成本计算表成本差异分析报表和制造费用差异分析报表的准确性确保所有成本核算报表均经过适当的审核批准主要控制点储运经理审批由仓库帐务员每月编制的材料手机平衡览表存货盘点表材料收发存月报表自制半成品收发存月报表以及产成品收发存月报表财务部财务会计经理每月审核由高级成本会计编制的成本报表，包括单位自制半成品单位产品标准成本计算表制造费用分析月报表自制半成品产品成本差异分析月报表自制半成品产品成本计算表自制半成品产品成本分析汇总月报表和固定制造费用差异分析月报表，判断本月成本核算是否正确，成本发生是否合理，是否达到成本控制目标特定政策料的核算原材料分为两部分部分是已到货并办好入库手续的，应付会计根据发票金额以及有关附加费用运输保险和关税等直接记入供货单位的应付帐款科目另部分是已到货但未办好入库手续的，月末应付会计根据采购部综合业务经理提供的已收货物未收发票清单，根据材料标准成本计算未开票的已收材料金额并暂估入帐。仓库按照永续盘存方法进行日常盘点。每月日，仓库负责全面盘点，财务部应付会计将仓库提供的材料盘点报表与财务帐的材料科目数量栏进行帐帐核对，差额部分作为盘盈盘亏，应付会计根据标准成本暂计入待处理流动资产损益科目，并将待处理流动资产清单提供给物资管理部储运经理采购部综合业务经理和财务部总经理。对于记入待处理流动资产损益科目的流动资产，物资管理部储运经理负责组织相关部门采购部生产部技术质量部等负责人查明盘亏盘盈的原因，并将责任落实到具体个人。对于确认属于相关员工工作纰漏造成的盘亏盘盈，根据公司相应的奖惩条例对责任人和主管领导给予定的处罚。对于属于公司业务变化所需外部市场环境变化等不可抗力或确实无法查明责任人等原因造成的盘亏盘盈，在应付会计记入当期损益之前，其内部核准程序为材料盘盈盘亏金额在万元以下的由物资管理部储运经理财务部总经理批准万元以上的由物资管理部总经理财务总监批准。注对于材料盘亏的核准程序同时还需根据有关税务管理条例报当地税务机关核准，应付会计据此于税前或税后列支材料盘亏费用在生产成本核算中，原材料耗用采用标准成本方式。月末高级成本会计根据当月累计原材料的采购成本差异期初原材料成本差异加当月原材料采购差异按当月原材料耗用和结余比例分摊原材料成本差异。工的核算生产成本中的人工费采用标准成本核算。月末，高级成本会计根据人力资源部提供的工资汇总表中的直接生产工人的工资福利费与当月按标准成本核算的人工费用的差额核算人工费用差异并按产品耗用工时比例进行人工费用差异的分摊。费的核算生产成本中的制造费用采用标准成本核算。月末，高级成本会计根据当月的制造费用实际发生金额与按物流清单核算的各产品标准制造费用的差额计算制造费用差异并根据各种产品按序号规格分类的生产台数进行制造费用的分摊。注来料加工的产品中需要使用本方机器设备的，需分摊折旧费若不使用则不分摊。自制半成品成本核算各种自制半成品按型号规格进行分摊的料工费的合计即当月自制半成品的成本产成品成本核算各种产成品按型号规格进行分摊的料包括自制半成品和附备件工费的合计即当月产成品的成本存货跌价损失准备的核算根据国家相关会计制度规定，每季末应付会计高级成本会计和应收会计根据物资管理部储运经理提供的实际库存状况，结合市场部销售部和采购部统计分析人员提供的最新市场价格及波动趋势提取相应的存货跌价准备原材料存货跌价准备自制半成品存货跌价准备产成品。对于金额低于，元的当期存货跌价损失，须经财务部总经理审批后方可入帐对于金额超过，元的当期存货跌价损失，须经财务总监审批后方可入帐。注应付会计高级成本会计和应收会计在入帐之前，须遵循相关税务法规的规定，将计提的存货跌价损失准备报当地税务机关核准之后在税前或税后列支有关在东信股份终端生产部生产的寻呼机的成本核算方法，请参见东信集团成本核算流程标准成本核算生产成本的料工费组成采用标准成本法核算。其中，原材料的标准成本由采购部总经理组织采购部综合业务经理根据原材料分型号规格的最新采购单价，结合合理的价格波动趋势，并适当考虑运保费关税的比例进行原材料标准成本的初始拟定工作。采购部总经理将原材料的标准成本清单以及编制依据交财务部总经理。财务部总经理组织应付会计和财务会计经理结合原材料帐面历史数据的变化趋势进行审核。生产成本中原材料人工和制造费用的标准耗用成本即各产品的物料清单表由各生产部总经理和人力资源部总经理分别组织部门业务经理进行初始拟定工作，财务部总经理负责汇总并召集相关财务人员审核。人力资源部总经理组织部门业务经理制定各生产线员工的工资，加班费计算方法以及相关福利费用，采购部总经理提供上述原材料的标准成本清单。各生产部总经理组织部门业务经理根据上述人力资源部和采购部提供的数据，以及各产品包括在线半成品自制半成品和产成品的标准工艺耗用量，进行各产品的物料清单表的初始拟定工作，并将各产品的标准成本清单交财务部总经理。财务部总经理组织高级成本会计和财务会计经理结合帐面历史数据的变化趋势进行审核。财务部总经理将各原材料和产品的标准成本清单，交财务总监审批并签发。财务部总经理负责将原材料标准成本清单分发至采购部总经理和物流副总裁，财务部应付会计留底备查。财务部总经理负责将各产品的标准成本清单分发至各生产部总经理以及生产执行副总裁。财务部高级成本会计留底备案。财务部总经理每季度第三个月中旬比照上述制定程序负责组织标准成本的季度审核和修改定稿工作。涉及部门采购部物资管理部财务部流程说明成本核算流程说明步骤涉及部门步骤说明系统操作采购部统计员按照入库验收流程，根据仓库入库单和发票清单编制已到货物未收发票清单，并交采购经理审批采购部部采审核由统计员编制的已到货物未收发票清购经理单，如果审核有意见，则有统计员修改，若审核无误，则于每月日上午点前交财务部高级成本会计物资管理部仓库帐务员依据盘点流程，汇总分析并编制月度库存报表，包括材料手机平衡览表终端存货盘点表材料收发存月报表半成品及待修半成品清单自制半成品收发存月报表以及产成品收发存月报表，并交储运经理审批。物资管理部储运经理审批由仓库帐务员每月编制的材料手机平衡览表存货盘点表材料收发存月报表半成品及待维修半成品清单自制半成品收发存月报表以及产成品收发存月报表。若有修改意见，则将上述月度报表退回仓库帐务员作相应调整若没有修改意见，则将上述报表于每月日上午点前交财务部高级成本会计财务部高级成本会计核对生产部提供的生产完工入库产成品统计表，材料耗用月报表，材料领用单和仓库提供的出库单，退库单，报废单及收发存报表中的相关数量，若数量相符，则据以编制月度成本报表，若数量不符，则要求生产部统计员或仓库帐务员作相应调整人力资源部总经理每月向财务部高级成本会计提供工资汇总表财务部高级成本会计根据工资汇总表编制工资及福利计提分配表财务部应收会计每月日编制上月制造费用明细表财务部高级汇总分析上述各材料，编制修改月度成本成本会计报表，包括单位自制半成品标准成本计算表单位产品标准成本计算表自制半成品成本计算表产成品成本计算表，并交财务会计经理审批财务部财务会计经理审核由高级成本会计编制的成本报表，包括单位自制半成品标准成本计算表单位产品标准成本计算表自制半成品成本计算表产成品成本计算表，判断本月成本核算是否正确，成本发生是否合理，是否达到成本控制目标。若有修改意见，则将成本报表退回高级成本会计作相应调整若没有修改意见，则将月度成本报表交总帐会计结帐，并交财务分析高级专员份财务部财务分析高级专员根据月度成本报表编制成本分析报表，包括制造费用分析月报表自制半成品成本差异分析月报表产品成本差异分析月报表自制半成品成本分析汇总月报表产品成本分析汇总月报表固定制造费用差异分析月报表主要涉及文件文件名称编制部门主要内容生产完工入库产成品统计表系统设备生产部终端生产部传输设备生产部电子设备部统计员每月完工入库产成品的型号数量的统计各型号产成品所使用的机器设备来源及占用比例生产线工人比例房屋使用比例水电费比例以及其他待说明事项材料手机平衡览表物资管理部仓库帐务员终端生产部各型号手机电路光板累计总进料电路光板余量投产数在线及半成品数量各型号手机报废累计数在线报废数，入库累计数以及历年展览累计数测试送验累计数产出累计数盘盈盘亏累计数及盈亏百分比存货盘点表物资管理部仓库帐务员系统设备生产部传输设备生产部电子设备部按型号对各产品部件盘点填列实际总数帐面总数盘盈盘亏数量单位成本实际总金额帐面总金额盘盈盘亏金额存货盘点表物资管理部仓库帐务员终端生产部按型号对各产品部件盘点填列最小用量实际总数帐面总数最小配置数盘盈盘亏数量单位成本实际总金额帐面总金额盘盈盘亏金额材料收发存月报表物资管理部仓库帐务员各型号产品的部件的上月库存数，本月入库出库外借归还退料库存数量，部件的单价总价及待检区内部件的数量单价总价材料耗用车间月报表车间统计员车间号产品名物料名单位价格数量金额总计材料耗用月报表系统设备生产部终端生产部传输设备生产部电子设备部统计员产品名物料名单位价格数量金额总计半成品及待摊维修半成品清单物资管理部仓库帐务员生产部前端在线后端在线生产部在线库故障库内半成品的合格数故障数报废数及其实际数与报表应有数的差异报废率自制半成品收发存月报表物资管理部仓库帐务员自制半成品的数量变动成本固定制造费用及其期初余额本期生产销售额其他发出收入额及期末余额产成品收发存月报表物资管理部仓库帐务员产成品的数量变动成本固定制造费用及