（立项建议）台州市审计局联网审计项目一期工程项目投资可行性立项报告（审核材料）

按照系统分析把握总体，关联分析确定重点验证分析筛选线索思路，运用多维审计分析方法，对财务数据和业务数据逻辑关系进行综合分析。

台州审计局审计工作现状和存在问题审计工作还处于财务数据计算机审计阶段，无法实现对海量业务数据计算机审计目前审计工作，还是按照传统审计工作方式，先从查看翻阅被审计单位财务账表记账凭证做起。

即使使用计算机软件，也是把财务账表和凭证重建到软件当中，使用检索和浏览方式，在计算机中查看翻阅，仍然使用是传统帐套式审计方法。

由于近些年审计力度不断加大，单位记账已经越来越规范，发现审计问题已经相对减少，从最近审计案例上来看，更多审计重大问题是在其业务数据上找到。

比如在审计法院系统时，通过对其立案系统业务数据进行分析，计算出各案件款项实际收支情况，摸清应当上缴财政实际数额，与财政系统收款数据进行比对，发现了上千万资金未上缴财政，这个案例在当地人大会上引起了轰动，并作为成果上报到审计署，得到了署领导肯定。

但对于业务数据审计，特别是财政社保税务金融保险集团企业等数据相对集中，数据规模相对较大单位，数据种类多数据量大，使用现有手工审计和现场作业实施软件，已经明显感到无法适应了。

对于已有数据分析模型，无法共享和再利用，审计资源浪费大目前，审计机关针对大规模财务财政业务数据审计，已经摸索出些数据分析模型，但这些模型都分散掌握在些审计人员自己手中，急需套管理软件进行管理。

而且，这些模型都有很强数据针对性，通用性较差，也间接地影响了这些模型共享和再利用。

从这两点来看，浪费了很宝贵审计方法资源。

综上所述，在金审工程期建设基础上，台州市审计局将重点开展联网审计系统建设，同时构建相应安全体系。

项目建设必要性第，是顺应信息化发展需要。

网络技术和会计信息电子化发展，被审计单位普遍实现会计电算化和网络化，要求审计机关作业方式必须与之相适应，传统审计方式已难以开展审计面对部分已经取消了纸质账表被审计单位更无法开展传统审计。

建设审计信息化系统，利用计算机网络技术对财政财务和业务电子数据进行实地或远程审计，是当前和未来形势发展需要。

第二，是提高审计效率需要。

需要审计单位数量众多，随着国民经济发展，需要审计资金总量也越来越大，传统审计方式和人员编制已经无法承受如此繁重审计任务。

运用计算机审计手段提高效率，是审计机关依法履行职责必由之路。

审计机关应当对重点部门和单位实行定期审计，必须调整现有审计人员知识结构，运用先进信息技术，依靠高科技，从根本上提高工作效率。

第三，是规范审计工作需要。

用现代信息技术支持并规范技术，用于处理被审计单位业务数据。

网络方面，已建成全市审计专网，上连省审计厅，下连各县市区审计局，已实行网上办公。

第章需求分析信息化现状和需求分析，包括国内同类型项目建设情况，项目建设单位信息化现状及存在问题。

本章节将从台州市审计局联网审计项目建设总体需求目标内容功能性能等方面对此次项目建设需求做出分析，并根据技术发展和应用发展角度去完善需求，以期为后续系统规划设计实施提供强有力建设依据。

联网审计专用平台联网审计专用平台功能构建在业务开发平台之上针对联网审计业务专门业务应用开发平台，由于联网审计目标应用环境和应实现功能是基本清晰，但工作范围工作内容操作步骤应用结果使用等还不是很具体和明确，需要审计人员在开展联网审计过程中逐渐理清调整规范和完善。

所以提供联网审计应用开发平台必须有高度可扩展性和先进性，同时平台必须要高度开放性。

审计人员可以在联网审计专用平台中建立联网审计具体应用。

审计专用平台要采用技术透明标准开放有拓展性，且已具有相当成熟度现有开发平台进行二次开发。

系统开发必须采用技术平台，以体系构架作为核心，全面支持主流如公司公司。

数据库采用大型数据库，系统采用结构，面向，完全基于中间件和大型数据库层体系结构。

由浏览器服务器应用服务器数据库服务器组成，系统应用是基于框架结构设计。

数据传输功能数据采集接口是整个联网审计系统关键，需突出实时性周期性动态性以及非现场性等特点。

要采用数据解压缩等技术，提高系统数据传输效率，支持多线程断点续传通过多重防火墙等功能。

同时，采用数据加密等手段，确保数据传输中安全性。

数据采集与转换功能注重数据质量，确保采集过来数据具备真实性完整性致性自治性和可用性。

需要对数据进行预先清洗和转换，并形成审计中间表。

清洗，是对冲突数据进行选择，对冗余数据进行清理，对缺失数据进行修补，来提升数据自治性可用性和完整性。

当数据内部出现不自治时，需要在几个互相冲突数据间作出选择，选择出正确数据来利用。

当数据出现大量无用数据时，容易分散审计人员精力和干扰职业判断，需对其进行清理，提升数据可用性。

同时，对缺失数据进行修补，提升数据完整性。

转换，则对数据存储格式类型值域和特殊值等进行转换，提升其致性和可用性。

生成审计中间表是对被审计单位数据进行清理转换和验证后，面向审计分析，建立起来个目标模式，是为审计人员提供个数据资源平台。

上述功能可以批量完成数据抽取清洗转换装载等任务。

支持对多数据库多数据源多种类型数据来源，例如数据库文本文件数据库，文件等数据抽取清洗转换装载等任务。

同信息化风险之五是管理类风险。

政府部门和企业自身管理变革，也是信息化重要风险源。

尽管现在管理信息系统强调要能够适应政府部门和企业自身管理变革，但因为伴随机构变动而产生职责变化，会导致时间跨度较长应用系统开发项目责任人产生变化，使项目最终进入到种无管理状态。

当今是管理不断创新与发展时期，政府部门和企业适应形势不断变革无可非议，关键是实施变革时要重视变革风险，采取相应策略，以避免因为管理变革对信息化工作造成巨大影响。

根据对上面五大类风险识别分析，在期项目建设同时，对工程有可能出现各种风险要提前进行分析和防范，制订有效识别方法应对策略和管理方法，从而保证整个工程正常有效安全稳定运行。

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日益扩大。

提高审计工作质量防范审计风险任务十分突出。

借助现代信息技术支持，从作业手段现代化和工作程序规范化两个方面控制和提高审计质量降低审计风险同时，也是防止可能发生以审谋私行为重要措施。

第章项目承担单位概况单位简况台州市审计局是依法对市政府各部门和地方人民政府财政收支，对国家财政金融机构和企事业组织财务收支，及对领导干部领导人员经济责任进行审计监督行政执法部门。

机构职责主要职责组织实施国家审计方针政策法律法规组织指导协调监督各级审计机关业务向市人民政府报告和向市人民政府有关部门通报审计情况，提出制定和完善有关政策法规宏观调控措施建议对市级财政预算执行情况和其他财政财务收支，市级各部门事业单位及下属单位财务收支，市直属企业财务收支，市本级重点建设项目工程预算执行情况和决算，各县市区人民政府预算执行情况和决算，市属地方金融保险机构和非银行金融机构资产负债和损第章项目概述项目名称项目承担单位项目名称台州市审计局联网审计建设项目期项目承担单位台州市审计局项目负责人阮骍良项目建议书编制依据国家信息化领导小组关于我国电子政务建设指导意见中办发号电子政务工程技术指南国信办号电子政务标准化指南总则国标委高新号国务院办公厅关于利用计算机信息系统开展审计工作有关问题通知国办发号金审工程建设管理暂行办法金审工程财务管理办法金审工程项目管理办法审计软件开发指南核准通过，归档资料。

未经允许，请勿外传，审计署办公厅关于审计信息化系统建设规划摘要通知审办办发号审计署关于全国审计信息化发展第十个五年会计信息系统本身进行审计，提高了审计工作难度。

二是审计内容变化给审计工作带来巨大冲击。

如现金收付制将代替权责发生制，可变现价值将代替历史成本等都将增加审计风险，提高了审计工作难度。

审计取证更加困难。

传统审计中，审计证据都以纸质介质形式存储，而在网络环境下，业务信息和财务信息都通过网络传输，电子符号代替了会计数据，磁介质代替了纸介质，审计人员通过在线访问，查询获取无纸化审计线索真实性完整性可靠性难以保证，必将形成审计风险。

将审计过程臵于网络之中进行，就会将网络本身具有风险带到审计中来，增加审计风险。

是由硬件带来问题造成风险，如通讯线缆距离限制，服务器配臵是否合理等二是由带来问题造成风险，现阶段安全性和稳定性都不好，如黑客攻击，数据干扰和窃听，都将增加审计风险。

三是内部管理人员带来风险。

由于网络开放性，网络内部管理人员有可能对数据进行非法访问篡改泄密和破坏，由于审计抽样限制，有些隐蔽较好欺诈舞弊行为极难发现，审计人员尽管被赋予定网络权限，但无法获得有关会计报表是否会因内部管理人员舞弊事项而导致重要错报充分证据，存在着提出审计意见风险。

信息化风险之二是政策类风险。

政策风险是政府部门和企业自身无法避免，相关政策法规不够完善和健全，无法及时跟进信息化发展速度，会在很大程度上制约信息化建设开展和实施，关键是制定政策部门应该考虑到相关因素，并给出指导性意见，以尽可能减少因为政策因素而产生影响。

信息化风险之三是规划和资金类风险。

些政府部门和企业在建设信息化之前确实搞了信息化工作规划，但因为规划水平与发展之间存在差异，导致前期投资方向失误，从而引起信息化投资浪费。

特别要注意是，如何兼顾现存应用系统，开发个新系统所花成本可能并不大，但要收集原系统原始数据，所花成本可能要高于系统本身开发费用。

另外，在金审工程建设期