某万科房地产公司财务管理制度汇编

第二条集团公司会计机构设财务管理中心，在总经理和总会计 师的领导下，开展具体的财务会计工作，并对总经理总会计师负责。

各分子公司及关联公司设财务部，在财务部经理和总经理的领导下开 展具体工作。

分子公司及关联公司财务部的业务受财务管理中心指 导。

第三条集团公司分子公司及关联公司须配备合格的财务会计 人员处理财务会计工作。

第四条财务会计人员须严格履行会计岗位职责，遵守集团公司 的各项规章制度。

第五条本制度适用于集团公司分子公司及关联公司以下统 称各公司。

第二章中国会计准则下的主要会计政策 第六条本公司执行的会计及财务制度为会计法企业会计 制度施工企业会计制度房地产开发企业会计制度等。

第七条会计年度自公历月日起至月日止。

第八条记账原则和方法是以权责发生制为原则，实行借贷记账 法。

第九条公司的会计核算以人民币为记账本位币。

第十条公司合并会计报表按照企业会计制度和财政部颁布 的合并会计报表暂房地产开发产品和非开发产品分类。

房地产开发 产品包括已完工开发产品在建开发产品出租开发产品和拟开发土 地非开发产品包括原材料库存商品低值易耗品 六各项存货按实际成本计价低值易耗品在领用时按次 性摊销 七出租开发产品为本集团意图出售而暂以经营方式出租的目录 第章总则 第二章财务管理机构设立及管理职责 第三章主要制度与办法及其修订 第四章对外会计报表的编制 第五章财务检查与监督 第六章附则 附件 附件中国置业有限公司会计核算制度 第章总则 第二章中国会计准则下的主要会计政策 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策 第四章会计科目的设置 第五章会计凭证和账簿 第六章资产 第七章负债 第八章所有者权益 第九章收入 第十章成本费用管理 第十章利润及利润分配 第十二章财务报告 第十三章附则 附件中国置业有限公司集团财务人员管理办法 第章总则 第二章财务人员的任命聘用与培养 第三章财务人员的培训与考核 第四章财务人员的轮岗 第五章财务人员的工作交接 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排 第七章附则 附件中国置业有限公司预算管理及控制办法 第章总则 第二章编制预算的原则第三章预算的编制 第四章预算的内容 第五章预算的执行和控制 第六章预算的调整 第七章预算的反馈分析和预测 第八章附则 附件中国置业有限公司销售收款管理办法 第章总则 第二章认筹退筹 第三章解筹下大定退大定与换定 第四章现场财务操作流程 第五章应收款和违约金收取 第六章退房换房合同变更 第七章销售现场工作管理 第八章销售合同的管理 附件中国置业有限公司资金调配与管控办法 第章银行账户管理 第二章银行账户管理 第三章资金调度 第四章附则 附件中国置业有限公司货币资金管理办法 第章总则 第二章现金的管理和监督 第三章银行存款的管理和监督 第四章备用金和业务借支的管理 第五章监督和考核 第六章附则 附件中国置业有限公司财务分析管理办法 第章总则 第二章财务分析的内容和方法 第管理中心对所属分子公司及关联公司的财务进行统管理 和会计核算，制定并确保各分子公司及关联公司财务部贯彻执行集团 公司的各项管理办法拟定集团及其下属分子公司的会计核算制度 对分子公司经营结果及财务数据进行认定和评价。

第七条分子公司及关联公司的财务部主要负责其本公司的财 务风险预警与调控融资决策与资金调度对外投资决策的支持公 司融资渠道建设营运资金管理与整体资金的预测年度财务预算管 理与控制财务管理制度与内部控制制度的拟定并贯彻执行财务分 析与会计核算的审核监督贯彻落实集团财务管理的制度和办法 财务部行政管控外部关系管理。

各分子公司及关联公司的财务部须严格贯彻执行国家的财务会 计政策法规，在集团公司的相关规定框架内制定本公司的具体实施办 法并组织实施，同时报送集团公司财务中心备案，接受集团公司的财 务中心的监督。

第八条各公司应不断完善会计人员岗位责任制内部牵制制 度稽核制度以及原始记录计量验收财产清查等方面的规章制度， 建立健全内部经济责任制和科学的内部业务流程和操作规范。

第三章财务管理的主要制度与办法及其修订 第九条集团财务管理的制度办法主要有 会计核算制度 二财务人员管理办法 三预算管理办法 四销售收款管理办法 五资金调配与管控办法 六货币资金管理办法 七财务分析管理办法 八财务档案管理办法 第十条财务管理中心每半年对各公司进行次财务制度执行 情况的全面检查，并根据检查结果完善各项财务管理制度和办法。

第十条各项财务管理制度和办法的修订调整，由集团公司 财务管理中心拟定，经审核审批后方可执行。

第四章对外会计报表的编制 第十二条各公司须按照国家的有关会计准则和会计制度编制 各类会计报表并上报。

第十三条外部投资者需要的会计报表应以中国会计准则的会 计报表为基础，按照外部投资者需要的会计准则进行转换。

第十四条各公司的会计报表必须及时准确和真实的反映本 公司的经营成果和财务状况。

第五章财务检查与监督 第十五条集团财务管理中心有权对各公司的财务状况和经营 成果进行检查和监督，确保经营成果真实合法。

第十六条集三章财务分析的上报 第四章附则 附件中国置业有限公司财务档案管理办法 第章总则 第二章会计档案的分类和归集 第三章会计档案的整理装订 第四章会计档案的排列编目 第五章会计档案的归档 第六章会计档案的借阅第七章会计档案保管责任人 第八章会计档案的保管期限 第九章附则 附件中国置业有限公司资产管理制度 第章固定资产管理制度 第二章低值易耗品管理办法 第三章往来账管理制度 第四章样板间资产管理办法 第五章其他资产管理办法 中国置业有限公司财务管理制度 第章总则 第条为加强中国置业有限公司以下简称集团公 司的财务管理工作，根据中华人民共和国公司法中华人民共 和国会计法，参照企业会计准则企业会计制度施工房 地产开发企业财务制度，以及有关法规政策和制度，结合实际情 况，制定本制度。

第二条中国及其控股分子公司和关联公司是独立法 人，依法享有民事权利，承担民事责任，在其授权范围内自主经营， 独立核算，自负盈亏。

分子公司是指中国直接或间接控股 的公司，关联公司是指中国不直接或间接控股的公司。

第三条中国及其控股分子公司和关联公司必须依法 设立会计机构，根据内部控制制度及授权制度规定合理配备合格会计 人员，任命财务负责人，严格履行岗位职责，及时准确真实地核 算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。

第四条本制度适用于集团公司及其分子公司和关联公司以下 简称各公司。

第二章财务管理机构设立及管理职责 第五条集团公司设财务管理中心，各分子公司及关联公司下设 财务部。

第六条财务管理中心的职能是全面负责集团和分子公司的财 务管理资金管理财务指标管理和财务风险预警与调控融资决策 负责集团整体资金投资安排与调剂负责各项财务管理制度及办法的 修订完善负责汇总编制集团合并会计报表与集团财务分析指 导检查监督分子公司的所有财务管理工作负责集团对外财务资 料的审核报送外部审计的支持配合负责集团及分子公司主要财 务人员的招聘培训考核及调度。

财务特点选用会计科目。

非置业类公司执行企业会计准则企业会计制度及相应行业会 计制度。

第二十九条各公司财务部在具体账务处理中必须正确使用会计 科目，在实际工作中可根据实际情况增设三级或四级科目，特殊情况 经财务管理中心批准后可增设二级科目。

第五章会计凭证和账簿 第三十条原始凭证是记录经济业务明确经济责任具有法律效 力的书面证明。

原始凭证的取得必须真实有效正确完整。

原始 凭证的使用应遵守以下条款 从外公司取得的原始凭证必须盖有填制公司印章 二从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章 三自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或 盖章 四对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章 五凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必 须相符 六支付款项的原始凭证，必须有收款公司和收款人的收款 证明 七式几联的原始凭证，只能以联作为报销凭证 八式几联的发票和收据，必须用双面复写纸发票和收 据本身具备复写纸功能的除外套写，并连续编号。

第三十条按规定应该使用电子发票税控机打发票或定额发 票的必须按其规定办理。

第三十二条记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目 填制的记账依据。

记账凭证的使用应遵守以下条款 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证 二填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号，笔 经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号 三填制记账凭证应包括日期凭证编号经济业务摘要 会计科目金额所附原始凭证张数以及填制人稽核人记账人 财务负责人等内容 四除结转损益的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账 凭证必须附有原始凭证。

如果张原始凭证涉及几张记账凭证，可以 把原始凭证附在张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附 有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件 五张原始凭证所列支出需要本公司以外的其他公司共 同负担的，应将其他公司负担的部分开给对方内部往来通知单并进行 结算 六内部往来通知单必须具备通知方和接收方的名称通知 方的记账凭证号项按实际发生额记账，并按照往来户名设置 核算项目进行明细核算 二公司发生的债转股以非现金资产清偿债务或收到低于应 收债权账面价值等业务按企业会计制度的规定进行业务处理 三公司对应收账款和其他应收款不含应收票据按年末余 额的计提坏账准备。

坏账损失核算采用备抵法。

坏账的确认标准 债务人依法宣告破产撤销其剩余财产确实不足清偿的 应收账款 债务人死亡或依法被宣告死亡失踪，其财产或遗产确实 不足清偿的应收账款 债务人遭受重大自然灾害或以外事故，损失巨大，以其财 产包括保险公司赔款等确实无法清偿的应收账款 债务人与其为履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿 的应收账款 逾期年以上仍未收回的应收账款 经国家税务总局批准核销的应收账款。