到所有潜在的风险，更不用说对政策的正确把握和运用海关事务风险管理体系的构建等更高要求同时，面对既知的风险，企业也不知道该如何调整，如何才能达到海关监管的要求。本文基于以上背景，综合企业风险管理和内部控制理论的学习，以及在企业多年的进出口海关事务管理经验，尝试研究进出口企业海关事务风险的内部控制。研究意义本论文的研究具有定的理论意义研究和实践意义。第章绪论进出口企业海关事务风险的内部控制研究理论意义在理论上，随着经济全球化的加快，国际分工和国际贸易的盛行，越来越多的企业进行跨国经营活动。本文关于进出口企业海关事务风险内部控制的研究过程和结论，可以给准备研究或者目前正在研究进出口企业海关事务风险管理的专家学者提供定的借鉴，为其进步的研究提供帮助。实践意义在实践上，在企业风险管理理论和相关知识的指导下，本文对常见的海关事务风险进行了识别，制定了风险分析和监控的定性和定量方法，建立了内部管理制度，同时对公司的内控实践进行分析和研究，从而帮助广大进出口企业有效防范海关事务风险，实现对海关事务风险的控制，提高进出口通关效率，缩短物流时间，建立良好的企业形象和信誉，避免违法违规行为和财务上的损失，满足其打造低成本高效率的供应链。研究目的如何帮助企业走出海关事务风险管理的困境，实现合法低成本高效率运作的海关事务管理，使其能够更好服务于企业整体的供应链和企业经营战略目标笔者以企业风险管理和内部控制理论为依据，结合实践经验，以企业的海关事务风险管理的现状为基础，通过对海关事务风险的识别分析评估预警和监控，尝试完善对海关事务风险的内部控制，同时通过后续评估提出在实施过程中需要注意些问题。希望能够帮助企业完善其海关事务风险管理，同时为海关事务风险管理工作的进步研究提供帮助。研究方法本文以国内外企业风险管理和内部控制理论为基础，学习中外专家和学者对风险管理的研究成果，吸取国内外企业风险管理的经验和教训。以企业日常的进出口各项工作为主要素材，研究方向重点强调与实务操作相结合，主要采用了以下研究方法。文献研究法通过学习国内外有关企业风险管理和内部控制方面内部如何审批，具体有何问题，何时完成，最后何时归档，每个时间节点全部透明。同时，海关官员还会通过该系统，向在该系统里注册的企业管理人员及时更新海关政策和要求，从而实现了于海关的零距离沟通，第时间了解相关政策和业务的办理状况，有效地避免了因为和海关的沟通不畅而引起海关事务风险。图为我的关数据流程图。图我的关数据流程图硕士专业学位论文论文题目进出口企业海关事务风险的内部控制研究以公司为例学号研究生姓名指导教师姓名专业名称研究方向论文提交日期进出口企业海关事务风险的内部控制研究中文摘要进出口企业海关事务风险的内部控制研究以公司为例中文摘要随着国际贸易和经济全球化的发展，进出口活动已经成为广大企业的日常活动，并全面融入到企业的经营管理之中。企业旦对于海关事务的风险控制不力，不但威胁到企业的供应链环节，而且可能对企业的经营造成重大影响。因此，学习国内外先进的风险管理理念，分析企业的海关事务风险管理现状，探索内控机制与方法，帮助企业有效地控制和防范海关事务风险具有很重要的意义。本文围绕企业如何管理海关事务风险的研究主题，通过对企业风险管理和内部控制理论的研究，重点阐述了海关事务管理的风险识别和内部控制方法。通过公司海关事务风险内部控制的实践研究，对风险管理和内部控制理论在海关事务风险管理上的运用进行详细的研究和论证。本文对于海关事务风险的内部控制研究的内容和结论，不仅对目前国内广大企业的进出口海关事务风险管理工作的实践有指导作用，而且对海关事务风险管理的进步研究也具备定的参考价值。关键词进出口企业海关事务风险内部控制英文摘要进出口企业海关事务风险的内部控制研究，中的海关事务风险海关估价作业中的海关事务风险保税加工过程中的海关事务风险海关事务风险给企业带来的影响海关事务风险的评估方法海关事务风险的定性评估海关事务风险的定量评估第四章海关事务风险的内部控制海关事务风险内部控制的定义海关事务风险的内部控制目标海关事务风险内部控制的总体要求海关事务风险内部控制的构成要素海关事务风险的内部控制的原则企业海关事务风险内部控制的监督体系和改进第五章公司海关事务风险内部控制的实践与完善建议公司海关事务风险研究背景公司概况公司海关事务风险背景回顾公司海关事务风险内控的实践公司完善内部环境公司明确海关事务风险管理目标和原则公司海关事务风险识别公司海关事务风险的评估公司海关事务风险的应对公司海关事务风险的控制活动公司的信息沟通管理对公司海关事务风险内部控制实施效果的评估海关分类监管评价法对公司的评估安永事务所对公司海关事务风险管理的评估公司海关事务风险内部控制的经验总结与完善建议公司海关事务风险管理内部控制的成效公司海关事务风险内部控制管理尚需改进的方面公司海关事务风险管理内部控制进步完善的建议第六章研究结论和展望本文回顾研究结论研究展望参考文献攻读学位期间公开发表的论文致谢进出口企业海关事务风险的内部控制研究第章绪论第章绪论选题背景伴随着国际贸易的发展国家政策的调整等原因，作为监管国际货物流动的政府部门，中国海关的监管政策在不断调整，监管制度也进行了深化改革。从年起，围绕建立健全的风险管理机制为中心，目前已经建成了比较完善的现代海关制度。通过对各项海关业务数据的有效整合和高效利用，利用各种风险信息分析手段，建立起以个系统，个机制和个平台为框架的风险管理体系对企业的进出口活动进行监管。海关税制监管制度和通关模式的复杂性和变化性对企业的海关事务管理提出了越来越多的挑战，对企业的物流和整个供应链管理也造成了很大的影响，企业原材料设备产品测试品等在进出关境时经常出现想进进不来想出出不去想省省不了想少交税反而多交税的情况，精心设计的低成本高效率的供应链却由于企业对于海关事务风险缺乏了解和缺乏有效的管理变得极其低效，实现不了预设的经营目标，甚至有些企业还因此违反了国家的法律法规而不得不承担法律责任和额外的罚款，海关事务风险逐渐成为企业供应链管理中的个瓶颈问题，受到越来越多的目录第章绪论选题背景研究意义理论意义实践意义研究目的研究方法文献研究法专家法定性分析和定量分析法相结合的方法个案研究法论文结构和研究思路第二章文献综述及研究的理论基础文献综述有关企业风险管理的文献综述有关内部控制理论的文献综述有关海关事务风险的文献综述本文对相关研究文献的简要评价相关的理论基础企业风险管理理论内部控制理论第三章海关事务风险的分析和评估海关事务风险的定义海关事务风险的来源分析海关事务风险的识别和分析商品归类作业多供应商都在国外货物安全货物运出入企业的有关文件档案有合法，完整，准确的保存安保进口货物操作流程，口货物操作流程，运费管理和单证控制有进出货物移动单用于管理货物进出公司公司，在各相关部门存档门卫将检查和存档相关资料门卫将检查和存档相关资料短溢装货物及时报告并有相应措施保税物料控制规范复印件仓库负责核查进口货物，提供信息给采购部和物流部采购部决定是否将多装的货物退货或者更改收货记录。对于短少的货物，供应商负责征税进口，补货给公司公司没有将短溢装的情况向海关汇报物流部向商检局咨询是否可以凭公司的收货记录出具商检报告，然后海关根据其报告更改进口报关单。如果无法得到商检报告，物流部将短溢装的保税材料的差异无论短少或者多发的数量都向海关申请内销补税建立程序文件运出入信息保存并核实货物交接有签名或者盖章具有厢式车的点检查流程成品仓库提货车辆点检查表通过当装货完成，厢式车将被封闭，有封子号码出口成品运输和出货安全操作制度通过第五章公司海关事务风险内部控制的实践与完善建议进出口企业海关事务风险的内部控制研究审核项目业务范畴定性评估关键要素责任部门评估依据评估描述改善建议集装箱和货物储存区域有安全防护出口成品运输和出货安全操作制度有保安人员在现场监督装货过程运输车辆安全有制度检查出入运输工具以防止藏匿进出工厂大门控制制度保安人员在大门口检查车辆具备流程来跟踪货物的移动出口成品运输和出货安全操作车辆跟踪系统通过对司机的反恐培训培训记录目前苏州工厂没有针对司机反恐方面的相关培训设施部门开展相关培训，并且建立培训记录。对象为公司司机，供应商包括物流供应商的司机代表有保安巡检，保证停车区域的安全巡检记录通过计算机信息安全有制度和程序保护信息系统未经授权的进入计算机部门设置防火墙，用户名和密码来设置不同的准入权限资讯信息技术综合规范计算机部门设置防火墙，用户名和密码来设置不同的准入权限不当进入有严格的责任追究制度信息技术综合规范安保事故报告程序具备严格的管理程序来保障计算机信息有数据恢复，备份能力数据备份和恢复程序所有数据将保存五年，离线备份是每周次紧急事件应急处理具备应急程序和机制，并且员工知晓应急响应小组应急响应小组管理程序具备应急措施进出口企业海关事务风险的内部控制研究第五章公司海关事务风险内部控制的实践与完善建议通过定性评估，发现公司在的有效控制，公司具体通过以下方法实现。首先，公司要求各相关部门建立相应的标准规范和管理制度，把海关的监管要求融入这些制度规范，保证企业所有员工可以了解海关监管要求，从而实现对海关事务风险的控制。表是风险控制的主要内容。表海关事务风险控制的主要内容控制项目控制内容综合管理建立完整的内部控制制度内部资料制度培训管理制度印章管理制度人员权限管理内部岗位设置和授权管理以及对人员的绩效考核业务管理业务管理涉及到公司保税运营的各个环节，涵盖了进出口操作外发加工保税料件控制，仓库部门建立收发货盘存制度等风险合规管理主要涉及了合规咨询合规监控以及贸易安全及安保等方面财