济发展和社会进步，有着不可低估的作用，对纳税筹划也提出了挑战。在哪些环节筹划，如何进行筹划，筹划行为是否合法，是否出现风险等，都是企业进行纳税筹划过程中需要考虑的问题，同时也是学界讨论激烈的核心问题之。研究背景与选题意义纳税筹划可以使企业直接或间接减少税收成本，降低税负，提高企业的盈利能力还可以使企业提高经营管理水平尤其是财务管理水平，有助于企业价值最大化目标的实现。微观企业通过纳税方案的优化选择，有利于合理使用资源，发挥资源的最大效用，形成低碳生产氛围。研究背景中华人民共和国企业所得税法以下简称新企业所得税法实现了四个统，即统税法并适用于所有内外资企业统并适当降低企业所得税税率统和规范税前扣除办法和标准统税收优惠政策，建立产业优惠为主区域优惠为辅的新税收优惠体系。新企业所得税法的颁布实施实现了内外资企业的平等，规范了税前扣除办法和标准，完善了新税收优惠体系，为企业创造了公平竞争的税收环境，促进了经济发展方式转变和产业结构升级。同时，为了照顾部分老企业适应新的税率环境，依照法律规定，在新企业所得税法规定前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在新企业所得税法实行后五年内，逐步过渡到规定的税率。在竞争日益加剧的市场经济环境下，企业都努力做大做强，在市场中占有席之地。企业在强基固本的同时，越来越重视纳税筹划工作，旨在通过合法的途径寻求国家税务总局网站，年月日第章绪论企业所得税纳税筹划方法研究种低税负高效益的发展模式。而在新企业所得税法简税制宽税基低税率严征管税制改革思路下，探索新的纳税筹划方法，及时为企业经营决策提供信息支持，有效地控制经营风险，已成为当务之急。因此做好纳税筹划工作，对企业来说将带来很多经济价值。选题意义新企业所得税法的颁布和实施，有利于为企业创造公平公正竞争的税收环境有利于促进经济增长方式转变和产业结构升级有利于促进区域经济的协调发展。企业所得税是以交流中学到了许多。在这里向同窗好友谭卫忠冷明娜等表示深深的谢意,还要感谢我的父母我的丈夫，感谢他们对我多年来的理解。读研期间，女儿降生，感谢我的父母和丈夫对我的支持，使我能够安心学习直至本文的完成。最后，衷心感谢在百忙之中评阅论文和参加答辩的各位专家教授,丁佳奇二三年三月硕士专业学位论文论文题目企业所得税纳税筹划方法研究学号研究生姓名指导教师姓名专业名称研究方向论文提交日期企业所得税纳税筹划方法研究中文摘要纳税筹划是指纳税人在不违反国家法律法规的前提下，对企业的组织结构生产经营财务管理等经济业务或行为的涉税事项预先进行规划和运筹，在企业价值最大化的战略框架下实现企业税收负担的最优化处理。企业所得税是以生产经营和其他所得为课税对象所征收的税种，具有计算复杂内容广泛等特点。作为企业缴纳的最重要税种之，对企业的利润有着举足轻重的影响。随着我国税制与国际惯例的接轨，所得税体系将日益完善和丰富，在整个税制中的地位将逐渐提高，使得纳税筹划变得日益重要。本文在企业所得税纳税筹划概念研究的基础上，结合企业所得税纳税筹划的方法，根据公司的实例情况，对公司企业所得税纳税筹划问题进行研究探讨，站在纳税人的角度以具体企业的纳税筹划案例，具体说明了在企业日常经营过程中如何进行合理的企业所得税纳税筹划。在纳税筹划过程中，要依据税收效应理论税收调控理论和有效纳税筹划理论，要遵循纳税筹划的守法性事先筹划性系统性和经济原则。通过纳税筹划，减轻企业在企业所得税的税负，降低企业的财务成本和筹资成本，控制企业财务风险，从而对提高企业经济效益具有非常重要的意义。关键词企业所得税纳税筹划税收优惠，目录第章绪论研究背景与选题意义研究背景选题意义文献综述国外文献综述国内文献综述对文献的评价内容结构与研究方法内容结构研究方法创新点与不足创新点不足第二章纳税筹划基础理论纳税筹划的概念纳税筹划的概念纳税筹划与节税避税偷逃税差异分析企业所得税筹划原则守法性原则事先筹划原则系统性原则经济原则纳税筹划的理论依据税收效应理论税收调节理论有效纳税筹划理论第三章企业所得税纳税筹划的方法和风险防范企业所得税纳税筹划方法利用税收优惠政策，成立合理的纳税主体筹资阶段的纳税筹划投资过程中的纳税筹划经营过程中的筹划产权重组阶段纳税筹划企业所得税纳税筹划风险防范经营风险政策风险法律风险声誉风险第四章公司企业所得税纳税筹划个案分析苏州显示技术有限公司基本情况基本概况企业组织结构苏州显示技术有限公司的内外部环境分析公司内部环境分析公司外部环境分析公司所得税的纳税情况分析公司企业所得税税收优惠调查公司企业所得税负担分析公司企业所得税纳税筹划的方案设计企业所得税筹划目标公司所得税纳税筹划的方案设计公司所得税纳税筹划风险防范经营风险的防范政策风险的防范法律风险的防范第五章结论与展望参考文献攻读学位期间发表的论文致谢企业所得税纳税筹划方法研究第章绪论第章绪论，关文献的基础上，对企业所得税纳税筹划的方法切入点风险防范等进行了深入地思考和阐述，并结合自身实际工作中遇到的案例进行量化分析，得出以下结论纳税筹划研究应该具有准确的主题概念及其明确的内涵。纳税筹划在法律适用决策目的以及概念词意表达等方面与节税避税和偷逃税有明显的区别。本文对纳税筹划形成的定义具备三个特点行为不违法法律法规对企业的经营全过程进行规划和筹划目的是实现企业价值最大化。企业所得税的纳税筹划是项系统工程，涉及到企业经营行为会计处理税收政策等。做好企业的纳税筹划，需要通盘考虑，充分运用各种政策税收政策会计准则方式拆并融资方式重组等和行为筹资投资经营等等因素，实现企业价值最大化的财务目标。在做好企业所得税纳税筹划的同时，必须高度重视风险防范工作。企业在享有债务资本的财务杠杆收益和税收收益的同时，要避免出现过度负债形成财务风险纳税筹划要根据政策变化而调整，不然可能会导致纳税筹划失败或与政策规定相左企业在纳税筹划过程中，如果对法条理解有偏差，筹划行为的合法性未得到税务部门的认同，将面临法律风险，如果认定为偷逃税行为的话将会影响到企业的声誉。纳税筹划是项具有很强实践性操作性的财务管理活动，牵涉多学科多层面的知识与信息。因此，企业需要通过动态灵活的财务管理活动来获取所需要的信息和知识，及时做出有利的分析判断。同时，企业需要学习把握经济全局，顺应环境变化的能力，在税法许可下，如何利用税法赋予的税收优惠政策，进行所得税纳税筹划。在符合国家宏观发展政策目标的前提下通过积极有效的纳税筹划增强企业的竞争能力与盈利能力，促进经济的协调发展。由于本文篇幅的限制，笔者主要研究日常经营业务的企业所得税纳税筹划方面，对另些新兴业务和其他税种的筹划方法并没有展开论述，这问题还有待以后进步研究。参考文献企业所得税纳税筹划方法研究参考文献中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法实施条例财政部会计司编写组企业会计准则讲解人民出版社中国注册会计师协会编税法经济科学出版社计金标税收筹划中国人民大学出版社姜跃生新企业所得税法政策度南京大学出版社刘兆华纳税筹划实务与案例东北财经大学出版社庄粉荣纳税财会月刊迈伦斯科尔斯等税收与企业战略筹划方法北京中国经济出版社梅格斯梅格斯会计学北京中国经济出版社雅萨斯威个人投资和税收筹划北京中国经济出版社，参考文献企业所得税纳税筹划方法研究，国家税务总局中国财税网企业所得税纳税筹划方法研究参考文献攻读学位期间发表的论文会计信息有效性问题研究发表于东方企业文化年月上半月刊。攻读学位期间发表的论文企业所得税纳税筹划方法研究致谢在论文完成之际，衷心地感谢在硕士阶段给予我无私帮助的各位老师和同学。感谢我的恩师王则斌教授，这篇文章从选题资料收集观点表述写作方法到最终修改完善，都凝结着王老师的心血。工作三年余，再次回到学校，恩师对我关怀备至。读研期间，王老师学业上严格要求，精心指导，使我能够顺利的完成硕士段的学习。在此，向王老师致以深深的谢意,衷心感谢学院各位老师在学术和生活中给予的指导和帮助。本文的选题和研究方法得到了这些老师们的精心指导。在老师们的教授下，我积累了论文所需的理论基础。论文的每部分都得到了老师们的细心审核。老师们认真严谨的治学态度，都将使我在今后的学习和生活中受益颇多。在此，致以衷心的感谢和崇高的敬意,三年的学习和生活，不仅受到了教育，锻炼了能力，更重要的是通过与周围同学们筹划实战精选百例机械工业出版社盖地税务筹划学中国人民大学出版社蔡昌新企业所得税法解读与运用技巧策略方法案例中国财政经济出版社唐腾翔唐向税收筹划中国财政经济出版社张中秀李丽莉纳税筹划企业管理出版社黄凤羽税收筹划策略方法与案例东北财经大学出版社梁文涛纳税筹划实务清华大学出版社北京交通大学出版社杨志清税收筹划案例分析中国人民大学出版社王彦税务筹划方法与实务机械工业出版社高允斌公司税制与纳税筹划中信出版