二〇〇八年二月二十五日附件集团会计核算制度集团财务人员管理办法集团预算管理办法销售收款管理办法资金调配与管控办法货币资金管理办法财务分析管理办法财务档案管理办法附件中国置业有限公司会计核算制度第章总则第条为了规范中国置业有限公司以下简称集团公司会计核算制度，根据会计法企业会计准则及行业会计制度，结合本公司的具体情况，特制定本制度。第二条集团公司会计机构设财务管理中心，在总经理和总会计师的领导下，开展具体的财务会计工作，并对总经理总会计师负责。各分子公司及关联公司设财务部，在财务部经理和总经理的领导下开展具体工作。分子公司及关联公司财务部的业务受财务管理中心指导。第三条集团公司分子公司及关联公司须配备合格的财务会计人员处理财务会计工作。第四条财务会计人员须严格履行会计岗位职责，遵守集团公司的各项规章制度。第五条本制度适用于集团公司分子公司及关联公司以下统称各公司。第二章中国会计准则下的主要会计政策第六条本公司执行的会计及财务制度为会计法企业会计制度施工企业会计制度房地产开发企业会计制度等。第七条会计年度自公历月日起至月日止。第八条记账原则和方法是以权责发生制为原则，实行借贷记账法。第九条公司的会计核算以人民币为记账本位币。第十条公司合并会计报表按照企业会计制度和财政部颁布的合并会计报表暂行规定编制。第十条公司的固定资产按直线法计提折旧。第十二条存货按实际成本计价。出租开发产品按直线法进行摊销。第十三条公司对应收款项按年末余额的计提坏账准备。第三章美国公认会计准则下的主要会计政策第十四条对投资者公布的合并财务报表是按照美国公认会计准则编制的。第十五条列报及合并的基础子公司和其他受控实体均从控制权转入集团之日起划入合并范围，从控制权转出集团之日起停止合并。如果集团年限预计净残值率房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他器具工具家具第五十二条固定资产的管理依照集团关于固定资产的相关制度执行。第四节无形资产第五十三条无形资产是公司为生产商品提供劳务或为管理目目录中国置业有限公司财务管理制度第章总则第二章财务管理机构设立及管理职责第三章主要制度与办法及其修订第四章对外会计报表的编制第五章财务检查与监督第六章附则附件附件中国置业有限公司会计核算制度第章总则第二章中国会计准则下的主要会计政策第三章美国公认会计准则下的主要会计政策第四章会计科目的设置第五章会计凭证和账簿第六章资产第七章负债第八章所有者权益第九章收入第十章成本费用管理第十章利润及利润分配第十二章财务报告第十三章附则附件中国置业有限公司集团财务人员管理办法第章总则第二章财务人员的任命聘用与培养第三章财务人员的培训与考核第四章财务人员的轮岗第五章财务人员的工作交接第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排第七章附则附件中国置业有限公司预算管理及控制办法第章总则第二章编制预算的原则第三章预算的编制第四章预算的内容第五章预算的执行和控制第六章预算的调整第七章预算的反馈分析和预测第八章附则附件中国置业有限公司销售收款管理办法第章总则第二章认筹退筹第三章解筹下大定退大定与换定第四章现场财务操作流程第五章应收款和违约金收取第六章退房换房合同变更第七章销售现场工作管理第八章销售合同的管理附件中国置业有限公司资金调配与管控办法第章银行账户管理第二章银行账户管理第三章资金调度第四章附则附件中国置业有限公司货币资金管理办法第章总则第二章现金的管理和监督第三章银行存款的管理和监督第四章备用金和业务借支的管理第五章监督和考核第六章附则附件中国置业有限公司财务分析管理办法第章总则第二章财务分析的内容和方法第三章财务分析的上报第四章附则附件中国置业有限公司财务档案管理办法第章总则第二章会计档案的分类和归集第三章会计档案的整理装订第四章会计档案的排列编目第五章会司的财务部主要负责其本公司的财务风险预警与调控融资决策与资金调度对外投资决策的支持公司融资渠道建设营运资金管理与整体资金的预测年度财务预算管理与控制财务管理制度与内部控制制度的拟定并贯彻执行财务分析与会计核算的审核监督贯彻落实集团财务管理的制度和办法财务部行政管控外部关系管理。各分子公司及关联公司的财务部须严格贯彻执行国家的财务会计政策法规，在集团公司的相关规定框架内制定本公司的具体实施办法并组织实施，同时报送集团公司财务中心备案，接受集团公司的财务中心的监督。第八条各公司应不断完善会计人员岗位责任制内部牵制制度稽核制度以及原始记录计量验收财产清查等方面的规章制度，建立健全内部经济责任制和科学的内部业务流程和操作规范。第三章财务管理的主要制度与办法及其修订第九条集团财务管理的制度办法主要有会计核算制度二财务人员管理办法三预算管理办法四销售收款管理办法五资金调配与管控办法六货币资金管理办法七财务分析管理办法八财务档案管理办法第十条财务管理中心每半年对各公司进行次财务制度执行情况的全面检查，并根据检查结果完善各项财务管理制度和办法。第十条各项财务管理制度和办法的修订调整，由集团公司财务管理中心拟定，经审核审批后方可执行。第四章对外会计报表的编制第十二条各公司须按照国家的有关会计准则和会计制度编制各类会计报表并上报。第十三条外部投资者需要的会计报表应以中国会计准则的会计报表为基础，按照外部投资者需要的会计准则进行转换。第十四条各公司的会计报表必须及时准确和真实的反映本公司的经营成果和财务状况。第五章财务检查与监督第十五条集团财务管理中心有权对各公司的财务状况和经营成果进行检查和监督，确保经营成果真实合法。第十六条集团财务管理中心每半年应对各公司进行次财务制度执行情况的全面检查，并提出书面检查意见。具体时间可根据公司业务实际进行安排，检查内容包括各分子公司会计账务处理的规范性和各项制度的执行情况。第十七条集团财务管理中心每季度应进行次财务预决算会议，对需结转的收入和成本进行提前的规划计算各计档案的归档第六章会计档案的借阅第七章会计档案保管责任人第八章会计档案的保管期限第九章附则附件中国置业有限公司资产管理制度第章固定资产管理制度第二章低值易耗品管理办法第三章往来账管理制度第四章样板间资产管理办法第五章其他资产管理办法中国置业有限公司财务管理制度第章总则第条为加强中国置业有限公司以下简称集团公司的财务管理工作，根据中华人民共和国公司法中华人民共和国会计法，参照企业会计准则企业会计制度施工房地产开发企业财务制度，以及有关法规政策和制度，结合实际情况，制定本制度。第二条中国及其控股分子公司和关联公司是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，在其授权范围内自主经营，独立核算，自负盈亏。分子公司是指中国直接或间接控股的公司，关联公司是指中国不直接或间接控股的公司。第三条中国及其控股分子公司和关联公司必须依法设立会计机构，根据内部控制制度及授权制度规定合理配备合格会计人员，任命财务负责人，严格履行岗位职责，及时准确真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。第四条本制度适用于集团公司及其分子公司和关联公司以下简称各公司。第二章财务管理机构设立及管理职责第五条集团公司设财务管理中心，各分子公司及关联公司下设财务部。第六条财务管理中心的职能是全面负责集团和分子公司的财务管理资金管理财务指标管理和财务风险预警与调控融资决策负责集团整体资金投资安排与调剂负责各项财务管理制度及办法的修订完善负责汇总编制集团合并会计报表与集团财务分析指导检查监督分子公司的所有财务管理工作负责集团对外财务资料的审核报送外部审计的支持配合负责集团及分子公司主要财务人员的招聘培训考核及调度。财务管理中心对所属分子公司及关联公司的财务进行统管理和会计核算，制定并确保各分子公司及关联公司财务部贯彻执行集团公司的各项管理办法拟定集团及其下属分子公司的会计核算制度对分子公司经营结果及财务数据进行认定和评价。第七条分子公司及关联公资的现金股利或利息应于实际收到时冲减投资的账面价值已记入应收股利或应收利息科目的现金股利或利息除外。公司在期末时对短期投资按成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额，应计提短期投资跌价准备。处置短期投资时，应将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。短期投资在取得时，应按照投资成本计量，并按以下方法确定以现金购入的短期投资按实际支付的全部价款包括税金手续费等相关费用作为短期投资的成本实际价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利或已付息但尚未领取的债券利息应单独核算，不构成成本二按投资各方确认的价值将投资者投入作为短期投资三公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得或以应收债权换入的短期投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费做为短期投资的投资成本四以非货币性交易换入的短期投资，按换出资产账面价值加上应支付的相关税费做为短期投资成本。第三十七条应收及预付款项是指公司在经营过程中发生的各项债权，包括应收票据应收账款其它应收款和预付账款。应收及预付款项按实际发生额记账，并按照往来户名设置核算项目进行明细核算二公司发生的债转股以非现金资产清偿债务或收到低于应收债权账面价值等业务按企业会计制度的规定进行业务处理三公司对应收账款和其他应收款不含应收票据按年末余额的计提坏账准备。坏账损失核算采用备抵法。坏账的确认标准债务人依法宣告破产撤销其剩余财产确实不足清偿的应收账款债务人死亡或依法被宣告死亡失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款债务人遭受重大自然灾害或以外事故，损失巨大，以其财产包括保险公司赔款等确实无法清偿的应收账款债务人与其为履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款逾期年以上仍未收回的应收账款经国家税务总