品或赠品和泰式按摩房发生的客用棉织品的洗涤费。其他用于客人的消耗品和服务用工具用品等发生的费用由技师承担，不属于企业成本核算范围。护理成本有本项目技师的提成工资和各项护理泡浴时直接用于客人使用的鲜花牛奶海盐飘腊香薰精油玫瑰浴精牛奶浴精基础油茶树精油薰衣草精油依兰精油生姜精油尤伽利精油葡萄籽浴精柠檬精油甜橙精油玫瑰油次性床单次性内裤面霜洗发液淋浴液洗手液滴露及免费向客人提供的茶所需玫瑰果玫瑰籽粉红玫瑰茉莉花金盏花薄荷薰衣草等类消耗品和果盘及饮品。其他用于客人的消耗品和服务用工具用品等发生的费用由技师承担，不属于企业成本核算范围。足疗成本有本项目足疗技师的提成工资及酒精类消耗品。其他用于客人的消耗品和服务用工具用品等发生的费用由技师承担，不属于企业成本核算范围。局部按摩成本有本项目技师的提成工资和按摩刮痧油拔罐所需的酒精消毒棉类清洁卫生消耗品。其他用于客人的消耗品和服务用工具用品等发生的费用由技师承担，不属于企业成本核算范围。客房成本只核算洗浴客房项目的成本。列入成本核算的明细项目有客房房间内供客人免费使用的牙膏牙刷香皂等洗嗽用品不含面巾纸和卫生纸及房间内免费赠品，客人用棉织品的洗涤费不含泰式按摩客房的客人用棉织品洗涤费。酒水成本。核算列入酒水核算范围内，在各个营业场所销售的各种品牌红酒白酒啤酒进口洋酒的进价成本。饮料成本。核算列入饮料核算范围内，在各个营业场所销售的各种品牌饮料饮品含列入饮料收入项目核算的咖啡及伴侣或牛奶冰糖的消耗成本的进价成本。香烟成本。核算列入香烟核算范围内，在各个营业场所销售的各种品牌国产及进口香烟的进价成本。茶艺成本。核算列入茶水饮品核算范围内，在各个营业场所销售的各种茶水所需茶叶或所需冰糖消耗量用与上年度实际增长或降低的对比数据，并需从不同方面对此情况进行分析。同时应对企业财务预算的‚分部门预算表‛数据测算依据进行说明财务预算报告中的经营业务预算，需附有详细的市场预测销售预测内容的说明目录财务管理制度二关于营业成本和营业费用核算范围及核算办法的规定三收货管理办法四预算管理制度五存货管理办法财务管理制度总则第条为了规范权金城国际酒店管理北京有限公司以下简称有限公司下属单位的财务会计行为，加强有限公司的财务管理和会计核算工作，保证投资人的资产保值增值。现根据国家会计法财政部颁发的企业财务通则及各项企业会计准则和有关的财务会计法规，制定本制度。第二条本制度适用于有限公司及其下属各会计独立核算单位。第三条各单位应根据本店经营业务项目实际情况，设立相适应的财务管理部门，配备符合任职资格的财会人员。依法设臵经营业务所需的会计账簿，保证会计核算工作的真实完整准确。第四条各单位的法人代表或法人代表指定任命或聘任负责单位经营管理的总经理或店经理负责人，对本单位的财务会计管理工作负责。任何单位或个人不得对依法履行职责抵制违反本制度行为的财会人员进行打击报复。第五条财务管理的基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。第六条财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划控制核算分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，使企业的利润达到最大化。第七条本制度未涉及的会计业务事项，各单位可按照财政部颁布的各项企业会计准则有关规定执行。二财会部门和会计人员第八条各单位应根据会计业务工作量的需要，设臵财务部或财务室。财务部配备名经理，财务室配备名财务主管，会计人员的配备数量需适应会计业务工作量的要求。第九条财务经理和财务主管为本单位的财务会计工作负责人，对单位的具体财会工作负责。第十条有限公司对各单位财务工作采取垂直管理模式，各单位的财务经理和财务主管对本单位的财会工作，不仅要对有限公司负责同时也所属企业的经营业务范围，依据企业财务通则和权金城国际酒店管理北京有限公司财务管理制度的有关规定，对各单位成本费用的划分原则和营业成本核算项目的确认问题，经研究明确规定如下关于对企业经营服务业务项目，确认实施成本核算的项目名称，和确认的各个成本核算项目具体核算对象问题。鉴于公司所属企业的经营业务项目因规模不同，其经营业务范围和服务项目的设臵也不完全致。为此，现依据权金城国际酒店管理公司的部门机构设臵情况和经营服务业务项目，对其实施成本核算的项目名称和各个项目营业成本的核算对象明确如下。其他企业单位需依据此规定，对各自的营业成本核算项目进行调整，各个项目营业成本的具体核算对象名称可能不致，但应依据本规定对牡丹园店营业成本核算对象，确认的明细项目名称，结合本企业的业务服务项目标准特点，确认本单位营业成本核算对象的明细项目名称。净桑洗浴成本。在其成本项下设臵男女桑洗浴成本两个明细成本项目，分别记录核算男女桑洗浴部的成本列入净桑洗浴成本核算的明细项目有客人洗浴用爽肤护肤洗发护发整发所需日化用品，护肤保养品美容化妆品，牙膏牙刷剃须刀及须膏用品次性纸内裤大小塑料袋，客人专用浴衣浴巾面巾的洗涤费用发生更新和添臵新面料或新款浴衣浴巾时，其购臵费用按照低值易耗品核算办法，由该部门营业费用项下列支，不属于成本核算范围。，免费向客人提供的饮用水含休息大厅和会员休息区饮料及水果和会员休息区为会员卡客人提供的免费果盘茶水饮品实际耗用的进价成本。休息大厅及会员休息区均不单独设臵为成本核算项目。对休息大厅和会员休息区内发生的棉织品洗涤费，作为营业费用处理，列入桑拿部的部门费用有关账户核算。对在男女洗浴区休息大厅会员休息区，为客人提供的面巾纸卫生纸，及员工在服务工作时使用的清洁消耗品，是企业经营期间服务工作必须消耗的物品，属于营业费用核算范围，列入桑拿部的部门费用有关账户核算，不属于成本核算对象。按摩康体成本。在其成本项下设臵泰式按摩成本护理成本足疗成本局部按摩成本四个明细成本项目，分别记录核算各明细项目要对本单位的法人代表或法人代表聘任的总经理店经理负责，并接受本单位法人代表或总经理店经理的领导和管理。第十条财会人员的任职条件必须持有国家财政部门颁发的会计从业资格证书，并且是通过年度审核验证有效的必须具有中等以上会计专业知识，并有相应的旅游服务行业财会工作经历。人事档案须在有限公司人力资源部备案，特殊情况需经有限公司财务部审核同意必须遵守会计法，坚持原则廉洁奉公。具有良好职业道德，熟悉各项财政法律和规章制度。严格按照会计基础工作规范开展财务会计工作。第十二条各单位的财务经理或财务主管的任免，由有限公司财务部负责审核后报有限公司领导审批。所有财务会计人员均须经有限公司财务部考核后方能上岗，未经有限公司财务部同意，其他部门和各级管理人员不得随意安排调动财会人员。第十三条财务部门的职能认真贯彻执行各项财务会计制度，正确进行会计核算，保证所提供的会计信息真实准确及时完整依据有限公司发布实施的各项财会规章制度，做好本单位的财务管理和会计核算工作。做好经营财务计划和对计划预算的控制核算分析及费用成本核算环节的定量定额管理考核工作监督检查本单位各项采购资金的使用和各项费用支出情况，对不符合规定的支出及违反收入规定原则的款项，有责任劝阻制止和及时向有限公司财务部门反映汇报组织做好所属会计人员和收银员包括录入员的专业技术培训考核工作。第十四条在岗的财会人员包括收银员离职或调换工作岗位时，必须与接管人员办清交接手续般会计人员和收银员办理交接时，由财务经理或财务主管人员负责监交财务经理或财务主管办理交接时，由有限公司财务部派员与单位负责人共同监交各级监交人员均需在双方的交接手续清单上签字确认。二关于营业成本和营业费用核算范围及核算办法的规定为了使会计核算过程中营业成本和营业费用项目的各项支出，能够真实地反映公司所属企业的经营业务特点，提高会计核算质量，保证成本费用账户记录核算的项目内容达到统规范，其数据在企业间具有可比性，使财务部门为管理者提供的成本费用各项数据，符合公司管理政策的需要。根据用支出按照公司的营销策略，依据历史资料测算制定年度中各个月份不同时期的策划广告宣传促销活动安排及印制会员卡赠券宣传单购买小礼品等费用预算，包括公司分摊的此类费用预算。本部门的费用预算需按照实际情况及参照历史资料估算。会籍部营业费用支出预算表桑拿部服务部客房部餐饮部按照需要编制预算的费用项目编制本部门的营业费用预算按照各自部门的经营业务项目范围的实际情况，并依据本部门费用支出的历史资料和预测的收入预算增长幅度，本着有的费用项目支出与收入的增长有定的配比关系，而有的费用项目支出却与收入的增长没有必然的增长关系，进行预测。另外有的费用项目支出数据需要财务部门提供，为此需合理地估计测算本部门的费用支出预算。桑拿服务客房餐饮部各自部门的营业费用支出预算财务部负责统提取转账摊销上交及支付企业统负担集团管理费集团公关费长期待摊费用无形资产摊销各项税费印花税车船使用税契约税房产税等财产保险费咨询审计律师费坏账准备存货盘亏损失等项目外及其他不属于各部门核算的费用和本部门发生的费用支出的各项费用。另还应对单位年度需列入其他费用的项目进行编报。按照财务制度规定的提取摊销列支上交标准和公司规定的支付标准，测算各有关费用项目的支出预算额部门发生的费用支出预算，依据历史资料按照企业的经营方针和实际情况，估计测算各项费用支出预算。财务费用预算主要是支付的信用卡结算手续费和存款利息，依据历史资料和货币资金流入预算中客人使用信用卡结账的预财务部营业费用支出预算表财务部财务费用支出预算表按照会计制度规定的财务费用核算内容进行编报。测额，并连同其他银行费用，予以测算。后勤保障部除负责编制各项专项费用预算的范围外，列入本部门费用预算的项目