集团将合并裕达科技，按照的要求，向和投资者交出内控报告，这对刚成立不久的裕达科技是个很大的挑战，裕达科技必须借助集团的力量尽快建立起完善的内部控制系统。研究的目的和意义研究目的本文研究的目的通过分析萨班斯法案对我国企业内部控制的影响，裕达科技如何依据萨班斯奥克斯利法案的要求在短时间内构建实施套较完善的内部控制系统所取得的成果和成功经验，以及对我国其他企业以及我国内部控制建设的借鉴意义。研究意义理论意义内部控制是社会经济发展到定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。在职业经理人快速增长的过程中，不断完善企业内部控制系统，对于防范舞弊，引言萨班斯法案对我国企业内部控制的影响和启示减少损失，提高资本的再生能力和保护公司股东的利益具有积极的意义。由于我国对内部控制理论的研究起步较晚，理论体系尚不够成熟，同西方发达国家相比存在着较大差距。因此，分析借鉴全球最新最成熟的内控理论，为构建我国企业内部控制系统寻求若干启示，可以有效推进我国内部控制理论与实践的发展。现实意义年月美国国会发布了萨班斯法案，以及美国证券交易委员会的相应实施标准，要求公司建立套与财务报告相关的内部控制系统，作为公司高级管理层和董事会对外公布的财务报告可靠性的基本保证。法案要求所有在美国上市的公司及其重要子公司不分国别都必须遵守。裕达集团在美国上市，裕达科技作为重要的子公司，不得不接受美国资本市场的监管，所以裕达科技必须加快内部控制系统的建设，做好萨班斯法案的遵循工作，提升公司的管理水平。研究内容及基本思路本文以在美国上市的裕达集团的子公司裕达科技为研究标本，探讨裕达科技如何依据萨班斯法案的要求在较短时间内构建套较完善的内控系统，并通过有效的内控评估活动保证其健全有效，以及裕达科技内部控制体系的构建实施对我国其他企业内控制度建设的启示。本文正文部分共包括四部分内容第部分内部控制的基本理论首先，介绍内部控制理论与法规的演进历程然后阐释内部控制框架对内部控制体系发展的影响接着分析萨班斯法案出台的背景和作用解释萨班斯法案有关内部控制的重要条款最后，分析萨班斯法案与内部控制的关系。第二筛选，到论文遍遍的修改和润色，再到最终的定稿，处处都得到陈忠教授循循善诱的教诲和不遗余力的帮助。从陈忠教授身上体现出的苏大人特有的人文气质也让我时时感怀于胸。在此，我还要感谢我所有的任课老师，是您们辛勤地付出才换来我不断的成长。我还要感谢我的同学们，能有机会和大家聚在苏大共同学习，这样的经历我永世难忘。最后，我要感谢我的家人，没有你们的支持奉献，就没有我的今天和明天。硕士专业学位论文论文题目萨班斯法案对我国企业内部控制的影响和启示以裕达科技内部控制情况为例研究生姓名指导教师姓名专业名称研究方向论文提交日期萨班斯法案对我国企业内部控制的影响和启示中文摘要萨班斯法案对我国企业内部控制的影响和启示以裕达科技内部控制情况为例中文摘要萨班斯奥克斯利法案是部来自美国，涉及会计职业监管公司治理证券市场监管等方面改革的重要法律。本文对萨班斯法案的立法背景予以了回顾，并以此为基础，阐述了该法案与内部控制的关系，总结了该法案的积极作用。萨班斯奥克斯利法案的颁布促进了我国企业内部控制法规体系的建设，不但对我国在美上市公司产生了重大影响而且对我国其他企业的内部控制也产生了很大影响。在理论总结的基础上，结合笔者曾经参与裕达科技公司萨班斯法案实施活动的经历，对比分析了萨班斯法案实施前后裕达科技内控控制状况，并介绍了萨班斯法案的实施过程，总结了裕达科技实施在萨班斯法案中的经验和教训。最后，分析了我国企业加强内部控制建设的机遇和面临的挑战，结合我国内部控制现状，提出了对我国企业加强内部控制建设的些建议。关键词萨班斯法案内部控制挑战建议英文摘要萨班斯法案对我国企业内部控制的影响和启示献与不足内部控制的基本理论内部控制的概念及其发展萨班斯法案出台的背景萨班斯法案的主要内容萨班斯法案与内部控制的关系萨班斯法案的积极作用企业控制环境得以明显改观企业风险得到较好控制公司与投资者的关系大为改善，美国资本市场的吸引力增强萨班斯法案对我国企业内部控制的影响萨班斯法案对我国内部控制法规建设的影响萨班斯法案对中国在美上市公司的影响机遇方面挑战方面萨班斯法案对我国其他企业内部控制的影响内部控制环境的方面风险控制方面计划和实施内部控制活动方面内部控制的监督方面内部控制信息的传递方面裕达科技实施萨班斯法案的情况分析实施萨班斯法案的背景实施萨班斯法案前裕达科技的内部控制状况实施萨班斯法案的过程准备动员培训分工时限流程的分解和设计评估控制设计的有效性测试和流程的完善实施萨班斯法案的成效内控的改善增强了股东信任新增问题及原因萨班斯法案实施的经验和教训经验教训我国企业加强内部控制建设面临的挑战和建议我国企业加强内部控制建设的机遇我国企业内部控制规范体系基本建成企业治理结构进步完善财务报告透明度，信息披露规范性的要求进步提高企业希望全面提升经营管理水平积极参与国际竞争面临的挑战治理层和管理层对内部控制重要性和作用的认识不足内部控制实施环境不理想成本与效益的平衡很难把握控制与效率的平衡很难把握信息化对内部控制机制的挑战执行不力的问题加强内部控制的建议治理层和管理层要高度重视内部控制工作优化企业内部治理结构，形成相互制约的监督机制本着风险与效率兼顾的原则构建与本企业相适应的内部控制体系要充分认识到内部控制自身的局限性，坚持以人为本，提高企业人员的素质，加强内控人才的培养和储备注重企业文化建设充分运用信息技术加强内部控制加强对内部控制系统实施的监督评价结论参考文献在学期间发表的学术论文和研究成果致谢萨班斯法案对我国企业内部控制的影响和启示引言引言研究的背景年美国颁布萨班斯奥克斯利法案，要求上市公司的高级管理层评估和报告公司最近年度与财务报告相关的内部控制有效性。第条款更明确规定了公司管理层应承担建设和维持个有效内部控制系统的职责。它要求上市公司必须在年报中提供内部控制评价报告上市公司的高级管理层和注册会计师都需要对企业的内部控制系统做出评价，注册会计师还必须对公司管理层评估过程以及内控系统结论进行相应的检查并出具正式意见。裕达科技的母公司裕达集团在美国上市，要面临美国资本市场的法律监管，裕达科技作为裕达集团于年末，目录引言研究的背景研究的目的和意义研究目的研究意义研究内容及基本思路研究方法贡有意等行为而导致的内部控制失效。再如内部控制制度只是针对预期可能发生的问题而建立的，对些非经常性的突发事件，由于往往难以预料，无法事先采取预防控制程序和措施等。所以不要把内部控制作为提高企业内部管理防范企业风险的万能药。控制活动归根到底是要靠人去执行和完善，要充分体现以人为本的思想，加强对内部控制行为人的控制。注重提高员工的素质，选择德才兼备的人员进入企业管理层。大力宣传企业的使命和目标，培养员工忠实勤奋的品质和良好的敬业精神，帮助员工树立正确的价值观和对企业的责任感，提高其思想觉悟和道德水准。建立激励机制，实行严格的考核制度，将考核结果与内控执行情况结合在起，并与奖惩挂钩，达到内控的目的。加强内控人才的培养和储备，降低对外部咨询人员的依赖。内控人才的培养，关系到内部控制是否能够持续更好地执行。目前有大量的国内企业都在加强内部控制的建设，对精通内部控制的专业人才需求是较大，所以企业应立足于内部，加强此方面人才的培养和储备。若企业本身没有合适的人员，需聘请外部人员，聘用成本又高，并且聘请的人员又不熟悉企业本身的情况，效果并不让人乐观。注重企业文化建设企业文化是个企业的中枢神经，对企业生存与发展有重要作用，正逐渐成为企业核心竞争力的标志。在良好的企业文化基础上所建立的内部控制制度，必然会成为人们的行为规范，并能得到很好的贯彻执行。克服中国传统文化在西方管理理论实践运用中的缺陷。中国传统文化与西方管理理论的冲突会导致了内部控制制度不能得以有效执行，使其制定成本和执行成本大大提高。因此，在运用内部控制这源于西方先进的管理制度时，首先应克服中国传统文化对其的影响。解决冲突的最有效途径是文化的融合，而要做到文化融合，则要求各文化主体认识了解尊重吸纳对方的文化。西方文我国企业加强内部控制建设面临的挑战和建议萨班斯法案对我国企业内部控制的影响和启示化下尊重有制度的竞争，但是中国传统文化特别讲究关系，在关系面前，再好的制度也容易失效。关系可以协调些小冲突，但难以解决激烈的大矛盾，个靠关系运行的国家，不可能做到公平，也不可能产生效益。所以在制度与关系发生冲突的时候，必须树立制度至上的观念，树立制度权威，使关系服从于制度。在文化建设上，建立制度文化，淡化关系文化，让西方的管理思想管理技术与传统文化融为体，互相推动，互相提升。加强诚信建设在内部道德约束中的重要地些建议。参考文献萨班斯法案对我国企业内部控制的影响和启示参考文献国有企业内部控制课题组，国有企业内部控制框架，北京机械工业出版，。解学成，美国萨班斯法案对证券市场影响的评估及启示，经济社会体制比较，年第期中注协注会教材公司战略与风险管理，北京经济科学出版社，严晖著，风险导向内部审计整合框架研究中国财政经济出版社刘迎宾，萨班斯法案对在美国上市的中国企业影响分析，经济师，年第期张馨艺，萨班斯奥克斯利法案条款实施效果分析，经济导刊，年第期邱月华，萨班斯奥克斯利法案的成本与效益分析萨班斯执行中面临的困境，财会通讯，综合版年第期美国注册会计师协会，内部控制综合框架反虚假会计委员会卢中伟韩秀明，萨班斯法案给中国公司治理的启示，财会通讯，年第期德勤，在萨班斯法案时代最优化内审职责，年岳彦芳，萨班斯奥克斯利法对完善我国上市公司审计委员