1、,对业务助理人员形成的底稿逐页复核部门经理或签字注册会计师般复核,对重要会计帐项重要审计程序审计调整事项复核主任会计师或合伙人重点复核。盈余公积审计工作底稿。。按企业类型分项目列示般企业和股份有限公司法定盈余公积法定公益金任意盈余公积外商投资企业储备基金企业发展基金利润归还投资仅适用于中外合作企业未分配利润审计工作底稿。。审查利润分配及亏损弥补情况,并根据审计结果调整本年损益数,直接增加或的附表。。待转资产价值审计工作底稿。。该项目仅适用于外商投资企业接受接受非现金资产捐赠的情形。管理费用审计工作底稿。。审计要点按工资总额定比例提取的项目,如职工福利费工会经费职工教育经费统筹养老保险待业保险费住房公积金等项目确定计提基数,然后进行验算。按销售收入定比例计算控制的项目,如业务招待费矿产资源补偿费等小税房产税土地使用税车船使用税印花税。注意与有关应交税金审计工作底稿的勾稽关系续与资产及技术条件有关的费用如作底稿与被审计单位会计报表之间的勾稽关系,通过核对被审计单位报表帐簿及凭证过入各会计报表项目之间审计工作底稿的勾稽关系,通过交叉索引及备注说明等形式反映各会计报表项目审计工作底稿与试算平衡表之间的勾稽关系,通过审计差异调整表和试算平衡表反映。审计工作底稿勾稽关系流程图审计调整未审会计报表审计差异调整表试算平衡表已审会计报表未审数审定数审计差异调整表未审会计报表试算平衡表已审会计报表各会计报表项目审计工作底稿审计工作底稿的复核建立级复核,应索取被投资单位经审计的会计报表及注册会计师出具的审计报告,或对被投资单位进行审计,计算应计提的长期投资减值准备。委托贷款审计工作底稿。。分年内到期的委托贷款和超过年到期的委托贷款列示,注意分别与短期投资和长期债权。

2、参考备查价值。审计工作底稿的基本内容被审计单位名称审计项目名称会计期间或截止日审计过程记录审计标识审计结论索引号及页次编制者姓名及编制日期复核者姓名及复核日期其他应说明事项审计工作底稿的编制要求内容资料翔实重点突出繁简得当结论明确形式要素齐全格式规范标识致记录清晰审计工作底稿的勾稽关系各会计报表项目审计工位短期投资跌价准备的计提方法,是采用单项投资法,还是投资类别法投资总体法,前后各期是否致向被审计单位索取市价及市价资料来源,计算应计提的短期投资跌价准备,与未审报表数比较有无差异。要点计提程序计提依据计提方法。长期股权投资审计工作底稿。。。按成本法和权益法分别编制。索取投资协议被投资单位的财务会计报告验资报告或资产评估报告已经审计的审计报告,以充分关注长期股权投资的入账价值核算方法的选择账务处理和可收回金额情况。长期应付款审,应索取被投资单位经审计的会计报表及注册会计师出具的审计报告,或对被投资单位进行审计,计算应计提的长期投资减值准备。委托贷款审计工作底稿。。分年内到期的委托贷款和超过年到期的委托贷款列示,注意分别与短期投资和长期债权投资审计工作底稿的勾稽关系。审计工作底稿专题培训。项目经理根据审计计划和了解的情况,可在印好的程序表上增加或减少些审计程序,并确定审计重点。实际执行情况可在审计程序表适用与否栏做简单说明,并注明实质性测试工作底稿索引号。续产无形资产减值准备长期待摊费用应付股利其他应付款待转资产价值预计负债递延税款管理费用营业外收入营业外支出所得税以前年度损益调整应收股利审计工作底稿。。应收利息审计工作底稿。。其他应收款审计工作底稿。。本表分别关联方和非关联方单位列示,若明细单。

3、经批准核销负债。财务费用审计工作底稿。。。。。结合长短期借款和应付债券等项目对利息支出进行验算。涉及外币业务的,要关注汇兑损益的计算。审计工作底稿专审计工作底稿专题培训.产无形资产减值准备长期待摊费用应付股利其他应付款待转资产价值预计负债递延税款管理费用营业外收入营业外支出所得税以前年度损益调整应收股利审计工作底稿。。应收利息审计工作底稿。。其他应收款审计工作底稿。。本表分别关联方和非关联方单位列示,若明细单位较多,可增加其他应收款明细表作为其附表。。分析资产质量,关注其他应收款的可收回情况,对年以上项目,是否有可能形成坏帐。。选择函证样本的特征金额较大账。本表用来确认短期投资余额数。按股权投资债权投资和其他投资分项列示。未审报表数,根据未审会计报表过入,并与总帐明细账核对相符审定数,通过审计测试调整过入,并计入试算平衡表。。本表为短期投资审定表的附表。如在外保管,需函证或向代管公司核对。注意若短期投资项目较多,可增加短期投资明细表。短期投资与投资收益审计工作底稿的勾稽关系短期投资委托贷款与委托贷款审计工作底稿的勾稽关系。短期投资跌价准备审计工作底稿。。检查被审计计工作底稿。。按企业类型分项目列示般企业和股份有限公司法定盈余公积法定公益金任意盈余公积外商投资企业储备基金企业发展基金利润归还投资仅适用于中外合作企业未分配利润审计工作底稿。。审查利润分配及亏损弥补情况,并根据审计结果调整本年损益数,直接增加或减少未分配利润,确定调整后的未分配利润数。注意该表与其他各项目审计工作底稿之间的勾稽关系。其他相关项目审计工作底稿共涉及项目个应收股利应收利息其他应收款应收补贴款补贴收入无形资审计工作底稿。。。

4、位较多,可增加其他应收款明细表作为其附表。。分析资产质量,关注其他应收款的可收回情况,对年以上项目,是否有可能形成坏帐。。选择函证样本的特征金额较大账重大项目应做调整。营业外收入审计工作底稿。。。营业外支出审计工作底稿。。。所得税审计工作底稿。。。以前年度损益调整审计工作底稿。。工作底稿与良好的测试美丽地衔接接受准则和公告指南若是直线应该划直若是个圆就得划圆不写错别字简化字,也不使用繁体字被无数耐人寻味的省略号孵化诞生于阳光和敬业精神之下可以看见生命的舞蹈可以听见灵魂的音健还可以走到如歌的岁月中去成为面闪耀的镜子。盈余公积审计工作底稿专题培训.非关联方单位列示,若明细单位较多,可增加其他应收款明细表作为其附表。。分析资产质量,关注其他应收款的可收回情况,对年以上项目,是否有可能形成坏帐。。选择函证样本的特征金额较大账龄较长交易频繁但期末余额较小重大关联方交易重大或异常交易等项目。未回含需通过替代审计程序确认。在选择函证样本时,要求样本应当足以代表总体,注意抽样与抽查的区别应收补贴款审计工作底稿。。关键把握应收补贴款的内容,索取有关法规性文件。注意与补贴收入底稿的勾稽关产无形资产减值准备长期待摊费用应付股利其他应付款待转资产价值预计负债递延税款管理费用营业外收入营业外支出所得税以前年度损益调整应收股利审计工作底稿。。应收利息审计工作底稿。。其他应收款审计工作底稿。。本表分别关联方和非关联方单位列示,若明细单位较多,可增加其他应收款明细表作为其附表。。分析资产质量,关注其他应收款的可收回情况,对年以上项目,是否有可能形成坏帐。。选择函证样本的特征金额较大账度项目经理或项目负责人详细复核。

5、项目应查明原因,必要时追踪至原始凭证进行审查。。审阅下期期初管理费用明细帐,检查有无跨期入帐的项目,对,应索取被投资单位经审计的会计报表及注册会计师出具的审计报告,或对被投资单位进行审计,计算应计提的长期投资减值准备。委托贷款审计工作底稿。。分年内到期的委托贷款和超过年到期的委托贷款列示,注意分别与短期投资和长期债权投资审计工作底稿的勾稽关系。审计工作底稿专题培训。项目经理根据审计计划和了解的情况,可在印好的程序表上增加或减少些审计程序,并确定审计重点。实际执行情况可在审计程序表适用与否栏做简单说明,并注明实质性测试工作底稿索引号。续补贴收入审计工作底稿无形资产审计工作底稿。。关注要点增加无形资产入帐的依据包括购入的投资者投入的债务重组业务取得的非货币易换入的接受捐赠的自行开发并依法申请取得的无形资产减少摊销的期限转让是所有权还是使用权。无形资产减值准备审计工作底稿。。长期待摊费用审计工作底稿。。关注要点,入帐金额是否正确。其他应付款审计工作底稿。。分别关联方与非关联方列示,若单位明细较多,可增加其他应付款明细表作为该表少未分配利润,确定调整后的未分配利润数。注意该表与其他各项目审计工作底稿之间的勾稽关系。其他相关项目审计工作底稿共涉及项目个应收股利应收利息其他应收款应收补贴款补贴收入无形资产无形资产减值准备长期待摊费用应付股利其他应付款待转资产价值预计负债递延税款管理费用营业外收入营业外支出所得税以前年度损益调整应收股利审计工作底稿。。应收利息审计工作底稿。。其他应收款审计工作底稿。。本表分别关联方价或考核注册会计师专业能力与工作业绩的依据为审计质量控制与质量检查提供了可能对未来的审计业务具有。

6、期投资和长期债权投资审计工作底稿的勾稽关系。审计工作底稿专题培多,可增加短期投资明细表。短期投资与投资收益审计工作底稿的勾稽关系短期投资委托贷款与委托贷款审计工作底稿的勾稽关系。短期投资跌价准备审计工作底稿。。检查被审计单位短期投资跌价准备的计提方法,是采用单项投资法,还是投资类别法投资总体法,前后各期是否致向被审计单位索取市价及市价资料来源,计算应计提的短期投资跌价准备,与未审报表数比较有无差异。要点计提程序计提依据计提方法。长期股权投资审计工作底稿。。。按成本法工作底稿。。主要涉及融资租赁和补偿贸易两种情形。未确认融资费用审计工作底稿。。关注摊销方法是否合理,并与长期应付款和财务费用审计工作底稿相勾稽。专项应付款审计工作底稿。。关键要审查各项拨款的批准文件。注意形成资产部分经批准转入资本公积拨款转入,形成费用部分经批准核销负债。财务费用审计工作底稿。。。。。结合长短期借款和应付债券等项目对利息支出进行验算。涉及外币业务的,要关注汇兑损益的计算。审计工作底稿专审计工作底稿专题培训.产无形资产减值准备长期待摊费用应付股利其他应付款待转资产价值预计负债递延税款管理费用营业外收入营业外支出所得税以前年度损益调整应收股利审计工作底稿。。应收利息审计工作底稿。。其他应收款审计工作底稿。。本表分别关联方和非关联方单位列示,若明细单位较多,可增加其他应收款明细表作为其附表。。分析资产质量,关注其他应收款的可收回情况,对年以上项目,是否有可能形成坏帐。。选择函证样本的特征金额较大账。本表用来确认短期投资余额数。按股权投资债权投资和其他投资分项列示。未审报表数,根据未审会计报表过入,并与总帐明细账核对相符审定数,通过。

参考资料：

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