1、核指标并严格执行。根据销售费用占销售收入的百分比的指标做定期分析，从而确定考核指标的合理性。审查对应收款项是否按债务人设置明细帐进行明细核算，对每笔往来款项的发生时间金额事由单位，及其增减变化是否及时反映，是否设专人负责往来事项的登记核对工作并按谁经办，谁负责的原则进行催收，对超过收帐期限或时间较长的应收款项，是否逐项列出分析并按投资公司规定计提坏帐准备或确认坏帐损失。可对大额，有异常的应收款项进行函证以确认应收款项的存在性与金额的准确性。对于公司资金紧张，需要贴现的应收票据，审查是否经投资公司财务总监批准，并及时做好帐务处理及备查登记和披露。开发产品的销售出租必须按规定签定合同，经有关领导审批后生效执行。进行合同审计是要保证最终签订的合同符合公司的授权，最大限度地维护公司的利益。在进行合同审计中应注意以下要点签定合同要严格按公司有关合同签订的授权审批标准执行。审查每份合同是否附有合同审批单，要注意审核合同编号，合同审批单附件编号的统。对有总裁批示意见的合同审批单，审计时须仔细阅读合同审批单上的批示意见，对审批单上的签约结果逐项复核，保证与总裁的批示意见相致。第页共页对照正在执行的合同文本或政策览表，应注意审核合同审批单中价格，数量，付款方式填写是否真实准确，符合公司相关规定。必要时可咨询律师的意见。对合同中的优惠条款，须关注其签约结果中的优惠条款是否符合公司规定，相关条款是否得到相应部门的审批授权。对各种赞助费广告费推广费支持费的审计。审查赞助费推广费支持费等是否按照总经理审批标准总裁批示意见进行约定。关注合同的变更，退房条款，如发生须有专人管理并经总经理等相关部门及人员的授权审批。合同原本及附件要由专门的档案人员进行管理。五离任审计组织工作副总经理以上人员的离任审计。
2、易耗品的计价是否真实准确，其摊销方法是否符合公司规定。是否建立固定资产与低值易耗品的定期维护与盘点制度，是否做到账账相符，账实相符。个人领用的办公用品，离任时是否办理物品交接手续。固定资产与低值易耗品的报废原因是否合理，有无审批手续，残值是否及时入账，账务处理是否正确。费用审计公司的费用支出是指公司生产经营过程中的各种耗费。包括公司生产经营过程中发生的直接成本，销售商品产品以及提供劳务中发生的销售费用，行政管理部门在经营管理中发生的费用，财务管理费等。对其审计应关注如下要点审查费用明细项目的内容与核算范围是否符合公司制度。费用支出是否在分部授权范围内，超授权支出的费用是否有总部审批。抽查重要或异常的费用项目，审核其原始凭证是否真实合法合规，会计处理是否正确。费用支出是否符合公司规定。利息收入的入账是否及时完整。财务手续费是否真实合理。取得总部审批的年度费用预算表财务期末费用报表，作出差异对比表，并对重大差异进行分析。四销售与收款循环收入循环的审计在此循环具体包括接受客户预定，签定正式合同，收款办理按揭，交房补差价等环节，最终形成了公司的收入。包括商品房商品土地第页共页使用权转让及周转房销售收入和租金收入广告位租金收入康体娱乐设施酒店会所等的经营收入还有除上述销售经营收入之外，在日常经营活动中取得的其他收入如装修管理费收入电话租用收入等等。审计目的财务报表所反映的收入确实存在。收入业务以正确的价格和数量准确的计列在相应的总帐及明细帐中。所有收入业务包括退回与折让已被全部反映且在恰当的会计期间。所有收入均应为企业所有的合法权利。所有收入均已做了充分的披露与恰当的分类。二审计要点销售业务中的审批，经营，收款环节职务分离，相关单据的领用，开具，保管分别由不同的人负责。审查公司是。
3、关部门收到审计处理处罚决定后，应在限定的日期内执行完毕。监察部将对审计处理处罚决定的执行情况进行跟踪落实，对不执行或执行不完全的，可向总部监察中心提请做出二次处罚。监察部要对相关部门执行审计处理处罚决定时发生的文件凭据等材料进行收集整理归档并书面报告的形式上报总部监察中心。三专项审计申请程序因工作需要，需审计组核查些事项，由申请部门向总经理及总部监察中心书面提出审计申请，说明事件的起因所要达到的目的完成时限等，由总经理及监察中心总监批准后实施。其程序如下批准未批准第九条审计类型综合审计监察部审计组按年度计划对所属各级公司进行的全面相关部门提出申请总经理及监察中心总监批准组织实施退回申请第页共页审计。二专项审计根据年度计划或经营管理需要，对特定项目所进行的审计。三离任审计根据授权或委托，对公司部门经理级以上及重要岗位人员在离职前所进行的专项审计。第十条审计项目货币资金的审计货币资金是公司流动资产的重要组成部分，是最具流动性和可接受性的资产，包括库存现金银行存款其他货币资金等三大类。对货币资产管理的要求是保证货币资产的收支平衡，使公司有足够的支付能力，避免发生财务危机保证货币资产的适度存量，加快资金周转，提高资金的使用效益健全内部控制制度，保证货币资金的安全完整。审计目的货币资金真实存在。货币资金收支记录完整，审批手续符合公司规定。货币资金入账及时准确。货币资金在会计报表上披露恰当。二现金审计要点现金盘点是否及时。账实是否相符。有无白条抵库的现象。有无违反公司规定私设小金库的现象。现金的支出是否有合法的凭证及审批手续。第页共页现金是否按规定保管。赊款购物是否超过总部规定的限额，是否在规定的期限内收回。对各种外币业务，应审查除应按外币记帐外，还应同时按照当月日或发生当日的国家。
4、否建立销售人员岗位职责及奖惩制度，并严格执行。审查公司每年向投资公司上报的营业收入计划，跟踪其执行情况。对于能够划清责任的收入，要监督是否落实到部门或个人，分析报送收入收回情况表对确实因为经办人工作原因而造成损失的是否根据处罚条例进行了相应处罚。销售实现收入的确认必须同时具备下述两个条件是物权的转移二是收到货款或取得索取货款的权利。即审查是否在具有合同规定的所有款项已经收讫的相关有效凭证，具有买受人正式收付开发产品的确认书或正式合同规定的租赁起第页共页始日期之后才能作为收入入帐。审查对预售开发产品分期收款开发产品在开发产品交付给客户之前所收取的各种款项，以及出租开发产品向承租户收取的押金保证金订金预收的租金等各种款项，是否根据这些款项的性质区分为预收款项代收款项，按照收入确认条件和权责发生制的原则，按期转入营业收入。对于将租金价格与物业管理费合并定价，会所经营收入停车场位出租收入临时停车费收入等涉及收入的归属和分配问题的应审查公司是否按与相关方面签订的合同中对收入及成本费用的分配规定正确处理。审查收入的入帐金额是否以净额确认。这里所指的收入净额，是指按销售租金价格减去合同约定的价格优惠之后的净额，不包括作为销售营业费用处理的随同开发产品销售出租赠送给客户的实物赠品和其他形式的优惠。通过将销售发票，收据与合同台账和收款分类明细账相核实已确认所有收入已入帐，且价格是按公司审批确认过的价目表进行确认，销售折让也经过授权批准。审查租售主管部门财务部门是否分别建立收入合同，并从帐上记录追查至相关收款收据或销售发票，销售租赁合同是否具备。检查收取的各种款项分类是否清楚金额是否无误。审查销售过程中的费用是否有经公司审批的专项预算并落实第页共页至责任人，费用控制是否纳入销售人员的业绩考。
5、情况，是否建立银行承兑汇票备查簿管理制度，序时逐笔登记公司对外签发的承兑汇票，待付款后逐笔予以核销。四其他货币资金审计要点第页共页获取截止日所有承兑保证金户的银行对账单，加计后与总账核对。以信用卡结算的单据上缴银行后是否全部入账扣除手续费后，有无坏账部分。银行承兑汇票等其他货币资金入账时的原始凭证是否齐全。二筹资与投资循环的审计资金筹措是财务管理的首要任务，是财务管理的起点。资金筹集包括投资者权益和负债。主要有投资者投入的资本金盈余公积金公益金和未分配利润借入的资金以及应付未付的款项。资金筹租开发产品须关注以下要件是否存在与承租方签订的房屋土地租赁合同，合同中应明确规定计租标准和定期交付租金方式金额等内容。租赁主管部门制定的经批准的详细的租赁管理办法和出租计划。由投资公司确定的开发产品的出租价格定价和价格调整。同时另须关注当承租户租期届满未予续租，又无其他客户承租该开发产品时，是否将出租开发产品转入未出租开发产品。对周转房的审核应注意以下两点周转房是指公司用于安置被拆迁居民周转使用产权归公司所有的各种房屋。对周转房开发建造的各种费用支出，财务上应当单独进行核算并建立周转房台账，用平均年限法或周转使用次数摊销法进行摊销，计入开发间接费用。对周转房在供拆迁居民使用过程中发生的各种修理费用，属经常性的维修费用，应直接作为当期开发成本如属大修理费用，应当作为长期待摊费用处理。审核固定资产与低值易耗品物料用品的购置入库及领用费用摊销清理报废是否符合公司制度规定，须关注以下要点固定资产与低值易耗品物料用品的购置有无计划，审批手续是否齐全，有无越权审批。固定资产与低值易耗品物料用品是否按公司规定办理入库及领用手续。固定资产计价及核算是否真实，折旧额的提取是否符合公司规第页共页定。低值。
6、托单位，保证内容完全致。二审计报告问题落实跟踪调查函流转程序审计组审计报告上报后，监察部经理视报告问题的轻重缓急，决定是否直接签发或呈报总部监察中心总监签发跟踪调查函至相关部门。总经理对跟踪调查函的落实负直接责任，具体落实工作可指定相关责任人，原则上不应安排监察部落实。相关部门收到跟踪调查函后，应按照限定的回复日期制订落实解决工作计划。回复的跟踪调查函必须对审计报告的问题作是与否的确认。回复的跟踪调查函必须对确认的审计报告问题落实直接责任人，并提出处理处罚建议。第页共页对不确认的审计报告问题，应出具书面辩诉材料，监察部将指派审计人员进行审计落实。经审计人员重新审计落实的问题，监察部再以跟踪调查函的形式征求相关部门的意见。三审计处理处罚决定总部监察中心总监依据审计报告相关部门回复的跟踪调查函，以及监察部经理的意见，签发审计处理处罚决定。相关部门收到审计处理处罚决定后，应在限定的日期内执行完毕。监察部将对审计处理处罚决定的执行情况进行跟踪落实，对不执行或执行不完全的，可向总部监察中心提请做出二次处罚。监察部要对相关部门执行审计处理处罚决定时发生的文件凭据等材料进行收集整理归档并书面报告的形式上报总部监察中心。三专项审计申请程序因工作需要，需审计组核查些事项，由申请部门向总经理及总部监察中心书面提出审计申请，说明事件的起因所要达到的目的完成时限等，由总经理及监察中心总监批准后实施。其程序如下批准未批准第九条审计类型综合审计监察部审计组按年度计划对所属各级公司进行的全面相关部门提出申请总经理及监察中心总监批准组织实施退回申请第页共页审计。二专项审计根据年度计划或经营管理需要，对特定项目所进行的审计。三离任审计根据授权或委托，对公司部门经理级以上及重要岗位人员在离职前所进行的专项。
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