1、作底稿的基本内容被审计单位名称审计项目名称会计期间或截止日审计过程记录审计标识审计结论索引号及页次编制者姓名及编制日期复核者姓名及复核日期其他应说明事项审计工作底稿的编制要求内容资料翔实重点突出繁简得当结论明确形式要素齐全格式规范实收资本或股本审计工作底稿。。查阅并复印以下资料公司设立与批准证书与营业执照公司设立的协议合同章程与可行性研究报告股东大会董事会会议纪要验资报告。关注要点出资不到位抽逃资金。已归还投资审计工作底稿。。该项目仅适用于中外合作企业适用。资本公积审计工作底稿。。分项目关注资本公积的增减,检查其形成过程的真实性,并与相关法律文件相核对。见复核及。工作底稿与良好的测试美丽地衔接接受准则和公告指南若是直线应该划直若是个圆就得划圆不写错别字简化字,也不使用繁体字被无数耐人寻味的省略号孵化诞生于阳光和敬业精神之下可以看见生命的舞蹈可以听见灵魂的音健还可以走到如歌的岁月中去成为面闪耀的镜子。长期应付款审计工作底稿。。主要涉及融资租赁和补偿贸易两种情形。未确认融资费用审计工作底稿示,若单位明细较多,可增加其他应付款明细表作为该表的附表。。待转资产价值审计工作底稿。。该项目仅适用于外商投资企业接受接受非现金资产捐赠的情形。管理费用审计工作底稿。。审计要点按工资总额定比例提取的项目,如职工福利费工会经费职工教育经费统筹养老保险待业保险费住房公积金等项目确定计提基数,然后进行验算。按。

2、据解脱或减轻注册会计师的审计责任评价或考核注册会计师专业能力与工作业绩的依据为审计质量控制与质量检查提供了可能对未来的审计业务具有参考备查价值。审计工作底稿的基本内容被审计单位名称审计项目名称会计期间或截止日审计过程记录审计标识审计结论索引号及页次编制者姓名及编。债券投资按债券类别分别面值购入和溢折价进行测算。年以上的委托贷款在其他债权投资项目中反映。重点关注长期债权投资初始成本中利息溢折价的处理,持有期间投资收益的计算,投资可收回金额的情况。长期投资减值准备审计工作底稿。。分有市价和无市价两方面考虑。对有市价的长期投资,应索取各项投资的市价及市价资料来源,在考虑各项长期投资的减值在可预见的将来价值恢复的可能性审计工作底稿专题培训.。关注摊销方法是否合理,并与长期应付款和财务费用审计工作底稿相勾稽。专项应付款审计工作底稿。。关键要审查各项拨款的批准文件。注意形成资产部分经批准转入资本公积拨款转入,形成费用部分经批准核销负债。财务费用审计工作底稿。。。。。结合长短期借款和应付债券等项目对利息支出进行验算。涉及外币业务的,要关注汇兑损益的计算。补贴收入审计工作底稿识致记录清晰审计工作底稿的勾稽关系各会计报表项目审计工作底稿与被审计单位会计报表之间的勾稽关系,通过核对被审计单位报表帐簿及凭证过入各会计报表项目之间审计工作底稿的勾稽关系,通过交叉索引及备注说明等形式反映各会计报表项目审计工作底稿与试算平衡表之间的勾稽关。

3、委托贷款委托贷款减值准备投资收益短期投资审计工作底稿。即短期投资具体审计计划,明确具体审计目标和审计程序。实收资本或股本审计工作底稿。。查阅并复印以下资料公司设立与批准证书与营业执照公司设审计工作底稿专题培训.。。关注摊销方法是否合理,并与长期应付款和财务费用审计工作底稿相勾稽。专项应付款审计工作底稿。。关键要审查各项拨款的批准文件。注意形成资产部分经批准转入资本公积拨款转入,形成费用部分经批准核销负债。财务费用审计工作底稿。。。。。结合长短期借款和应付债券等项目对利息支出进行验算。涉及外币业务的,要关注汇兑损益的计算。审计工作底稿专题培训。关注摊销方法是否合理,并与长期应付款和财务费用审计工作底稿相勾稽。专项应付款审计工作底稿。。关键要审查各项拨款的批准文件。注意形成资产部分经批准转入资本公积拨款转入,形成费用部分经批准核销负债。财务费用审计工作底稿。。。。。结合长短期借款和应付债券等项目对利息支出进行验算。涉及外币业务的,要关注汇兑损益的计算。补贴收入审计工作底稿。续实施分析性程序,将本期与上期本期各月管理费用各明细项目做比较分析,对重大波动或异常情况的项目应查明原因,必要时追踪至原始凭证进行审查。。审阅下期期初管理费用明细帐,检查有无跨期入帐的项目,对于重大项目应做调整。营业外收入审计工作底稿。。。营业外支出审计工作底稿。。。所得税审计工作底稿。。。以前年度损益调整审计工作底稿资与投资循环审。

4、工作底稿体系按资产负债损益项目排列编号分程序表审定表明细表或测试表个层次。以第层次为主,重要项目增加了第层次。在审计实务中,注册会计师往往根据审计项目繁简程度,利用专业判断,自行开设审计工作底稿。符合性测试筹资与投资循环包括程序表和调查表,完成相关内部控制制度授权核准执行记录的穿行测试。投资方面重大的对外投资是否经董事会批准有无与被投资单位资源补偿费等小税房产税土地使用税车船使用税印花税。注意与有关应交税金审计工作底稿的勾稽关系续与资产及技术条件有关的费用如折旧费修理费技术开发费研究与开发费无形资产摊销长期待摊费用摊销等注意与累计折旧无形资产长期待摊费用等审计工作底稿的勾稽关系。与资产相关的损失或准备如坏帐准备存货跌价准备存货盘盈盘亏等。注意与坏帐准备存货跌价准备等审计工作底稿的勾稽关系。。专业能力与工作业绩的依据为审计质量控制与质量检查提供了可能对未来的审计业务具有参考备查价值。审计工作底稿的基本内容被审计单位名称审计项目名称会计期间或截止日审计过程记录审计标识审计结论索引号及页次编制者姓名及编制日期复核者姓名及复核日期其他应说明事项审计工作底稿的编制要求内容资料翔实重点突出繁简得当结论明确形式要素齐全格式规范无形资产审计工作底稿。。关注要点增加无形资产入帐的依据包括购入的投资者投入的债务重组业务取得的非货币易换入的接受捐赠的自行开发并依法申请取得的无形资产减少摊销的期限转让是所有权还是使用权。无形资产。

5、系,通过审计差异调整表和试算平衡表反映。审计工作底稿勾稽关系流程图审计调整未审会计报表审计差异调整表试的协议合同章程与可行性研究报告股东大会董事会会议纪要验资报告。关注要点出资不到位抽逃资金。已归还投资审计工作底稿。。该项目仅适用于中外合作企业适用。资本公积审计工作底稿。。分项目关注资本公积的增减,检查其形成过程的真实性,并与相关法律文件相核对。长期应付款审计工作底稿。。主要涉及融资租赁和补偿贸易两种情形。未确认融资费用审计工作底稿。资跌价准备长期股权投资长期债权投资长期投资减值准备委托贷款委托贷款减值准备投资收益短期投资审计工作底稿。即短期投资具体审计计划,明确具体审计目标和审计程序。备查类工作底稿注册会计师在审计过程中形成的对审计工作仅具有备查作用的审计工作底稿。审计工作底稿的作用注册会计师形成审计结论发表审计意见的直接依据解脱或减轻注册会计师的审计责任评价或考核注册会计,重要项目增加了第层次。在审计实务中,注册会计师往往根据审计项目繁简程度,利用专业判断,自行开设审计工作底稿。符合性测试筹资与投资循环包括程序表和调查表,完成相关内部控制制度授权核准执行记录的穿行测试。投资方面重大的对外投资是否经董事会批准有无与被投资单位签订投资合同协议查阅复印董事会有关决议及投资合同协议权益法核算时,被投资单位的会计报表是否经过审计持股专业能力与工作业绩的依据为审计质量控制与质量检查提供了可能对未来的审计业务具有参考备查价值。审计。

6、值准备审计工作底稿。。长期待摊费用审计工作底稿。。关注要点,入帐金额是否正确。其他应付款审计工作底稿。。分别关联方与非关联方的协议合同章程与可行性研究报告股东大会董事会会议纪要验资报告。关注要点出资不到位抽逃资金。已归还投资审计工作底稿。。该项目仅适用于中外合作企业适用。资本公积审计工作底稿。。分项目关注资本公积的增减,检查其形成过程的真实性,并与相关法律文件相核对。长期应付款审计工作底稿。。主要涉及融资租赁和补偿贸易两种情形。未确认融资费用审计工作底稿。及批准汇总表审计工作底稿的管理整理归档所有权与保管保密与调阅审计工作底稿体系将综合类业务类和备查类工作底稿进步细分为类综合类工作底稿业务类工作底稿销售与收款循环购货与付款循环生产或服务循环筹资与投资循环货币资金和特殊项目审计备查类工作底稿筹资与投资循环审计工作底稿体系按资产负债损益项目排列编号分程序表审定表明细表或测试表个层次。以第层次为签订投资合同协议查阅复印董事会有关决议及投资合同协议权益法核算时,被投资单位的会计报表是否经过审计持股比例达到以上的控股子公司是否纳入合并会计报表范围查阅被投资单位会计报表验资报告资产评估报告及审计报告投资前景预测及投资回报率分析续筹资方面重大借款和筹资行为及抵押担保是否经董事会批准有无借款合同协议复印董事会有关决议有关借款合同协议筹资费用的测算包审计工作底稿专题培训.。关注摊销方法是否合理,并与长期应付款和财务费用审。

7、据解脱或减轻注册会计师的审计责任评价或考核注册会计师专业能力与工作业绩的依据为审计质量控制与质量检查提供了可能对未来的审计业务具有参考备查价值。审计工作底稿的基本内容被审计单位名称审计项目名称会计期间或截止日审计过程记录审计标识审计结论索引号及页次编制者姓名及编。债券投资按债券类别分别面值购入和溢折价进行测算。年以上的委托贷款在其他债权投资项目中反映。重点关注长期债权投资初始成本中利息溢折价的处理,持有期间投资收益的计算,投资可收回金额的情况。长期投资减值准备审计工作底稿。。分有市价和无市价两方面考虑。对有市价的长期投资,应索取各项投资的市价及市价资料来源,在考虑各项长期投资的减值在可预见的将来价值恢复的可能性审计工作底稿专题培训.。关注摊销方法是否合理,并与长期应付款和财务费用审计工作底稿相勾稽。专项应付款审计工作底稿。。关键要审查各项拨款的批准文件。注意形成资产部分经批准转入资本公积拨款转入,形成费用部分经批准核销负债。财务费用审计工作底稿。。。。。结合长短期借款和应付债券等项目对利息支出进行验算。涉及外币业务的,要关注汇兑损益的计算。补贴收入审计工作底稿识致记录清晰审计工作底稿的勾稽关系各会计报表项目审计工作底稿与被审计单位会计报表之间的勾稽关系,通过核对被审计单位报表帐簿及凭证过入各会计报表项目之间审计工作底稿的勾稽关系,通过交叉索引及备注说明等形式反映各会计报表项目审计工作底稿与试算平衡表之间的勾稽关。

8、作底稿的基本内容被审计单位名称审计项目名称会计期间或截止日审计过程记录审计标识审计结论索引号及页次编制者姓名及编制日期复核者姓名及复核日期其他应说明事项审计工作底稿的编制要求内容资料翔实重点突出繁简得当结论明确形式要素齐全格式规范实收资本或股本审计工作底稿。。查阅并复印以下资料公司设立与批准证书与营业执照公司设立的协议合同章程与可行性研究报告股东大会董事会会议纪要验资报告。关注要点出资不到位抽逃资金。已归还投资审计工作底稿。。该项目仅适用于中外合作企业适用。资本公积审计工作底稿。。分项目关注资本公积的增减,检查其形成过程的真实性,并与相关法律文件相核对。见复核及。工作底稿与良好的测试美丽地衔接接受准则和公告指南若是直线应该划直若是个圆就得划圆不写错别字简化字,也不使用繁体字被无数耐人寻味的省略号孵化诞生于阳光和敬业精神之下可以看见生命的舞蹈可以听见灵魂的音健还可以走到如歌的岁月中去成为面闪耀的镜子。长期应付款审计工作底稿。。主要涉及融资租赁和补偿贸易两种情形。未确认融资费用审计工作底稿示,若单位明细较多,可增加其他应付款明细表作为该表的附表。。待转资产价值审计工作底稿。。该项目仅适用于外商投资企业接受接受非现金资产捐赠的情形。管理费用审计工作底稿。。审计要点按工资总额定比例提取的项目,如职工福利费工会经费职工教育经费统筹养老保险待业保险费住房公积金等项目确定计提基数,然后进行验算。按。

参考资料：

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