1、具有专门条款规定结算金额，些情况下要说明是否需要结算不许要初始净投资，或与对市场因素变动具有类似反应的的其他类型合约相比，要求较少的净投资。合约条款要求或允许净额结算，可以通过外在与合约的方式,方便地结清头寸，或者允许交割种资产使得接受方头寸与净额结算无显著差异。国际会计准则第号定义衍生工具是指有以下特征的工具其价值随特定利率证券价格商品价格汇率价格或利率指数信用等级或信用指数或类似变量的变动而变动不要求初始净投资，或与对市场条件变动具有类似反应的其他类型合同相比，要求较少的净投资。在未来日期结算。年我国财政部金融工具确认与计量暂行规定试行基本沿用了国际会计准则对衍生品和嵌入式衍生品的定义，并明确规定，金融衍生品全部归类为交易型金融资产或负债，其后续计量按公允价值计算，形成的损益计入当期损益。二金融衍生工具的基本特征跨期性首先是对价格因素变动趋势的预测，约定在未来时间按照条件进行交易或选择是否交易的合约，涉及到金融资产的跨期转移杠杆性支付少量保证金或权利金就可以签订大额员期合约或互换不同金融工具。例如期货交易保证金为合约金额，则可以控制倍于所投资金额合约资产，实现以小博大。联动性指金融工具的价值与基础产品或基础变量紧密联系，规则变动。不确定性和高风险易双方违约的信用风险资产或指数价格变动的市场风险缺乏交易对手而不能平仓或变现的流动性风险④交易对手无法按时付款或交割可能带来的结算风险人为或系统故障或控制失灵的运作风险违约而成的法律风险二金融衍生工具的分类新按照产品形态和交易场所分类内置性衍生工具指嵌入到非衍生合同也称主合同中的金融衍生工具，该衍生工具是主合同的部分。
2、证券市场进入快速发展起年国务院证券委员会成立及其监管机构证券监督管理委员会成立标志着全国证券市场进行统监管机构产生年国务院颁发了股票发行与交易管理暂行条例和企业债券管理条例年以后股票市场由点到面，并以股股开始发行中华人民共和国证券法出台法制期年月国务院证券委撤销，职能并入中国证监会，年月全国人大常委会通过中华人民共和国证券法年月日正式实施中华人民共和国证券法年证监会制定了中华人民共和国投资基金法证券市场改革深化稳步发展稳步发展期年月日国务院颁发关于推进资本市场改革开放和稳定发展的若干意见肯定成就明确任务提出政策年月和年月全国人大两次对中华人民共和国证券法修订年月深交所主板市场内设立了中小企业版，上海证券交易所和深圳证券交易所分别推出交易型开放式基金和上市开放式基金权证等年月证监会发布了关于上市公司股权分置改革试点有关问题的通知五中国证券市场对外开放在国际资本市场募集资金以股股股为突破口年在日本发亿日元债券，标志我国主权外债发行起步二开放国内资本市场年日本野村证券成为第家在我国设立代表处的外资证券，年我国首个中外合资证券公司成立中国国际金融股份有现责任公司，年月日，加入，标志我国证券业对外开放进入新阶段，有年过渡期，股年年月上交所颁布境外证券经营机构申请股席位暂行办法和上海证券交易所境外特别会员管理暂行规定年月接纳野村证券上海代表处为首席会员，批准日本内滕证券直接申请股席位年月日，瑞士银行成为首家获批的合格境外机构投资者年月底，华欧国际长江巴黎百富勤海际大河高盛高华批准成立三有条件开放境内企业投资与境外资本市场课堂练习题有价证券是的种形式。真实资本虚拟资本货币资本。
3、益不仅并存，而且对称。流动性股票可自由地交易，由于其流动性高的特点，在会计上又称为流动资产永久性股票所载明的权利始终有效，与股份公司的持续期相关联。对股东而言，是长期投资，对公司而言，是稳定的自有资本。参与性股东参与公司的重大决策的特征，股东通过出席股东大会，选举公司董事会来实现参与性。二股票的分类按股东享有的权利不同普通股票和优先股管人为保管和处理基金资产而想基金收取的费用。三其他费用买卖有价证券的手续费支付给会计师和律师的费用会议费报告信息费以及广告费宣传品支出公开说明书和定期报告的印刷制作费销售人员的佣金股票经纪人及财务顾问的佣金等营销费二证券投资基金资产估值基金资产净值定义指证券投资基金所拥有的各类证券的价值银行存款本息基金应收的申购基金款以及其他投资所形成的价值总和。单位基金实际代表的价值，是基金单位价格的内在价值，是衡量基金经营好坏的主要指标，也是计算交易价格的依据基金单位价格应该与净资产致，尤其是开放式基金，但封闭式基金要受到供求关系等多种因素的影响基金资产净值基金资产总额负债总额二基金资产的估值估值的目的。估值就是对个时点上基金单位实际代表的价值进行估算，使其准确反映基金的实际价值，并以净资产进行公布估值对象。基金依法拥有的各类资产。估值日的确定。基金管理人应于每个交易日当天对基金资产进行估值估值暂停估值暂停的情况是交易所法定假日或停业二是开放式基金出现巨额赎回三是出现无法抗拒的原因，致使管理人无法准确评估估值原则。任何上市流通的有价证券，以估值日证券交易所挂牌的市价平均价或收盘价估值，估值日无交易的，以最近交易日的市价估值未上市的股票应区分两种。
4、投资的禁止性规定承销证券向他人贷款或者提供担保从事承担无限责任的投资买卖其他基金份额，国务院另有规定的除外向基金当事人出资或者买卖当事人发行的股票或者债券买卖有重大利害关系的公司发行的证券或者承销期内承销的证券从事内幕交易操纵证券交易价格及其他不正当的证券交易活动依照法律法规有关规定国务院证券监督管理机构规定禁止的其他活动。课堂练习题下列不是证券基金别称的是交易所基金信托基金共同基金单位信托基金基金按分类，可以分为开放式和封闭式投资标的管理人是否固定单位价值是否可自由赎回和基金份额是否固定按投资目标划分，基金可分为开放式基金成长型基金收入型基金平衡型基金以科学的投资组合方式降低风险提高收益，是基金的大特点对公司型基金比契约型基金盈利能力强错课后练习基金的特点不包括分散风险专业理财稳定市场集合投资衍生证券投资基金包括指数基金认股权证基金交易所基金上市开放式基金决定基金期限长短的因素主要是发行规模宏观经济形势基金本身投资期限的长短交易方式指数基金投资分散，可以完全消除投资组合的系统风险。错基金托管人是基金切活动的中心错第五章金融衍生工具第节金融衍生工具概述金融衍生工具的概念和特征金融衍生工具的概念金融衍生工具又称金融衍生产品，是与基础金融工具相对应的个概念，指建立在基础产品或基础金融变量之上，其价格取决于后者价格变动的派生金融产品。通过预测股价利率汇率等未来行情走势，采用支付少量保证金或权利金签订远期合同或互换不同金融商品等交易形式的新兴金融工具。美国财务会计准则第号的定义衍生工具是同时具备下列特征的金融工具或其他和约具有个或多个基础变量个或多个名义金额或支付额度。。
5、情况处理对于配股和增发新股，按估值日在证券交易所挂牌的同股票的市价估值对于首次公开发行的股票，按成本股价。配股权证，从配股除权日起到配股确认日止，按市价高于配股价的差额估值如果市价低于配股价，则估值为零。如果确凿证据表明按上述方法，对基金资产进行估值不能客观反映其公允的价值，基金管理人可根据具体情况并与基金托管人商定后，按最能反映公允价值的价格估价。如有新增事项，按国家最新规定估值。第四节基金的收益风险信息披露与投资证券投资基金的收益来源利息股息红利资本利得和资本增值证券投资基金的收益构成基金投资所得红利股息债券利息买卖证券差价存款利息法律法规及基金契约所规定的其他收入二证券投资基金的收益分配基金分配的两种方式是现金二是基金份额基金分配的原则分配比例不得低于基金净收益的采取现金方式，每年至少分配次当年收益应先弥补上年度亏损后，才可进行当年收益分配投资亏损，或者虽有收益但基金份额净值低于面值，则不进行收益分配收益分配后基金份额净值不能低于面值每份基金份额享有同等分配权。二证券投资基金投资风险市场风险管理风险技术风险巨额赎回风险其他风险三证券投资基金信息披露的内容基金招募说明书基金合同基金托管协议基金募集情况基金份额上市交易公告书基金资产净值基金份额净值基金份额申购赎回价格资产组合季度报告财务会计报告及中期和年度基金报告临时报告持有人大会决议基金管理人基金托管部门的重大人事变动涉及诉讼。其他信息第五节证券投资基金的投资证券投资基金的投资范围股票国债企业债券和金融债券二证券投资的限制目的是引导基金分散投资降低风险。二是避免基金操纵市场三是发挥基金引导市场的作用。对基金。
6、商品资本证券业协会和证券交易所属于。政府机构政府在证券业的分支机构自律性组织监管机构证券市场两个最基本和最主要的品种是成立。股票基金债券衍生产品有价证券具有收益性，因此本身具有定的价值。错有形市场的诞生是证券市场走向集中化的重要标志之。对课后练习下列不属于公司证券的是。股票公司债券商业票据金融债券证券业协会是。社会团体法人财产团体法人具有的证券监管权证券公司不定加入企业的组织形式可分为。独资制合伙制公司制集体制虚拟资本的价格总额等于所代表的真实资本的账面价格错只有有限责任公司才可以发行股票。错第二章股票第节股票的特征与类型股票的概述股票定义股份公司发行证明股东的身份和权益获取红利和股息的凭证股票实质上代表了股东对股份公司的所有权获得股息和红利参加股东大会并行使权力同时承担相应的责任与风险。股票应载明的事项格式公司名称公司登记成立的日期股票种类票面金额以及代表的股份数股票的编号董事长的签名二股票的性质有价证券财产价值和财产权利的统表现形式，方面代表定量的财产另方面可以行使所代表的权利。要式证券真实全面载明法律公司法规定内容证权证券权利的载体，是已经存在的权利的物化表现形式。而设权证券是权利随证券的制作而产生，以证券的制作存在为条件资本证券股票是投入股份公司资本份额的证券化，于真实资本之外，是虚拟资本综合权利证券股票既不是物权证券，也不是债权证券，而是综合权利证券，因为，股东的权利是综合的三股票的特征收益性是股票最基本的特征，公司的红利和股息大小取决于公司的经营状况和盈利水平股票流通中的差价收入，又称资本利得。风险性持有股票可能产生的经济利益损失特性。股票的风险和利。
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