1、程度达到什么效果都要清楚明白，确保不合法不合理不正确的事项在发生之前得以控制，杜绝先斩后奏现象。段预算管理部门车间预算管理小组小组班组长成本项目负责人制定总目标及分项目标形成预算草案下发上报审查通过汇总形成车间预算草案审查不过过上报预算指标下发形成车间预算方案下发征求意见意见反馈分批下发执行审查通过二是车间将车间成本费用项目分为刚性控制和弹性控制。刚性控制项目严格禁止超出当期预算，如办公费差旅费短途运输费用通讯费等弹性控制项目，如维修费材料费等，通过费用定额费用标准计算后，在超当期预算的范围内，由成本预算管理小组审批后执行。对于超过当期弹性预算的费用项目由车间上报站段审批后调整车间预算。三是建立“以主动控制为。
2、车间成本预算考评包括两层含义，是对车间预算目标的考评，二是对预算执行者的考核及其业绩评价。根据考核内容的不同，考核指标可分为定量指标和定性指标两种。另外，车间成本预算考核遵守了几项原则。是目标性原则，在成本预算考核指标的设计中，考核指标能够引导执行者执行预算，同时避免只顾局部利益，不顾全局利益的情况发生。二是可控性原则，将凡是该责任主体无法控制的指标坚决予以排除。三是分级考评原则，由于预算目标是分级落实的，预算控制也是分级实施的，因此，预算考评也是阶级进行的，本级责任主体的预算考评由直接上级来进行，杜绝自已考评自己现象，间接上级不能隔级考评，杜绝重复考评。四是客观公正原则，成本预算考评指标以定量指标为主，用数。
3、预算编制执行力及车间分析考核制度，建立个以车间为责任主体，预算委员会为控制主体的预算管理体系，改变车间预算执行被动的局面，使预算管理实现事前控制。最终通过体系的建立达到成本预算精细管理，规范各成本项目及资金管理，有效实施费用控制提升经营利润，转变职工成本管理意识实现全员参与，提供车间绩效的评价标准，便于执行预算考评机制，强化内部控制的效果。选题原因研究的背景随着铁路近年来的快速发展，铁路企业面临着新的机遇和挑战，建立预算管财务人员及少数管理人员的专利，自己只要照着做就行认为成本效益都是由领导和财务部门负责，自己只是生产者。出现甚至发生互相推诿的现象，这样就导致了管成本的不懂技术懂技术的不懂财务，车间层和上级部。
4、有效基准。车间领导人员对成本预算管理的认识不够，没有充分理解成本预算管理对单位整体管理工作的重要性，尚未把被动转为主动，还缺乏工作积极性主动性，这就对预算管理体系的推行产生定的阻力。二今后工作设想现阶段我们对车间成本实施预算管理体系的研究还需要的完善，通过个预算周期来检验本课题研究成果，满足站段对预算管理的需求，从粗放式走向精细化管理，由被动向主动转变，从而达到提高站段预算管理水平的目标。以上为本课题研究情况，尚有不足之处，往大家提出宝贵意见。对车间成本实行预算管理方法体系的研究第五课题研究小组小组概况内容摘要近年来站段全面推行预算管理，逐年强化增收节支措施的实施，目前已经到达个瓶颈，随着不停顿改进理念的深入。
5、表序号科目项目上年完成上年工作量定额采用方法新增因素后工作量本年预算劳动保护人元人增减量预算固定预算人生产用工具人元人增减量预算固定预算人办公费人元人增减量预算固定预算人差旅费人元人增减量预算固定预算人通信费部电话元部增减量预算固定预算部电话短途运输台车元台增减量预算固定预算台车公房暖气费平米元平米增减量预算固定预算平米设备维修无无增减量预算弹性预算电气化设备自维修新增无无零基预算弹性预算接触网电费新增无元度零基预算固定预算万度具体编制过程先由车间成本预算管理小组结合上年支出情况和站段经营目标制定车间成本预算管理总目标和分项目标按照“谁干事谁花钱谁编制预算”的原则，各班组及车间科目负责人制定其管辖部分的预算草。
6、说话，减少主观成分。通过落实以上考评体系使预算执行者的积极性和主动性得到提升。通过执行预算考评机制，强化内部控制。预算是对站段预算的数量化和货币化的表现，因此，预算执行情况为业绩评价提供了标准，便于对执行部门实施量化的业绩考核和奖惩制度，也方便了对职工的激励与控制。四车间实行成本预算管理体系存在的问题及今后设想车间实行成本预算管理存在的问题车间实行成本预算管理对站段的经营发展有许多益处，但是在实行过程中还存在些不可忽视的问题，主要表现在以下几方面车间是预算执行的主体部门，现阶段各站段预算与生产业务尚未完全结合，或多或少都还存在预算不准的现象，导致车间在实行成本预算管理过程中缺乏准确的指导，预算难以成为考评车间。
7、点，以分层控制为手段，以量化控制为基本依据”的控制模式，将预算控制渗透到车间管理的各个生产经营环节和各个岗位，不留盲点死角。每月分责任主体对成本预算完成情况逐级落实检查。级责任主体对二级责任主体落实检查，二级责任主体对三级责任主体落实检查。将检查结果纳入车间成预算分析考评体系。三建立车间成本预算分析考评体系车间成本预算分析考评体系是对车间成本预算管理成果的检验及评定。通过分析考评体系可以掌握预算执行的效果和存在的问题，及时预警查找问题产生的根源，从而协调矛盾调整预算纠正偏差同时可以根据各部门责任人责任目标及责任标准的实现程度和贡献差异进行考评，达到奖罚分明。落实车间成本预算分析车间成本预算管理的真正目的不仅在。
8、把成本预算变成现实，也在于发现成本预算指标与实际的差异。因此，车间根据具体情况按“旬报告月分析”的方式进行成本预算完成情况分析。工班长及成本项目负责人，按旬报告成本预算执行情况，并在月度经济活动分析会上，对预算执行情况与目标进行对比，从定量和定性两方面分析差异形成的原因。定量方面主要分析支出的进度与结构，得出偏离预算差异大小定性方面主要分析导致偏离预算的主观原因和客观原因。通过分析得出客观公正的结论，说明成本预算执行的实际效果以及存在的问题，及时预警，从而采取有效的措施，进步挖掘内部潜力，扩大成绩，纠正错误，确保经营目标的完成。规范车间成本预算调整车间成本预算经批准下达，般不予调整。但是当车间发生不可抗力影响。
9、减少了车间预算前期调研消耗的人力物力。二是根据成本项目支出可否准确测算分别采用固定预算和弹性预算。固定预算它是按固定的指标来编制预算，采用此方编制如办公费差旅费短途运输费用通讯费等成本项目预算。弹性预算是指在不能准确测算预算期成本的情况下，根据与其他因素的依存关系，按预算期内成本可能发生的定范围编制而成的预算，采用此方编制如材料费维修费等成本项目预算。通过以上分类不但加大了成本费用的控制力度还提升了成本费用的灵活性。下面就车间为例，该车间本年因接管新线，新增加人员人，新增电气化维修及接触网电费两项支出，根据对设备情况调查，电气化维修预计发生万元，接触网用电预计为万度，元度。预算编制具体示例如下说明车间成本预算。
10、，呈报车间成本预算管理小组，管理小组审查各班组及科目负责人成本预算草案并汇总形成车间预算管理草案，上报站段申请成本预算。站段下达成本预算指标后，车间成本预算管理小组根据预算草案通过综合平衡，拟订整个车间的预算方案预算方案再反馈给班组工班长及相关车间成本项目负责人征求意见。经过自上而下自下而上的多次反复，形成最终的预算，成为正式预算，下达执行。强化车间成本预算控制车间成本预算的控制在整个全面预算管理过程中起着非常重要的约束作用，预算控制是以预算为标准，通过过程监督信息反馈等方法促使预算执行不偏离预算标准的行为。是严格限定审批权限，规范审批程序，车间每项业务在执行之前，必须报相关有权审批人，办什么事花多少钱花到什。
11、如何突破预算管理的现状，我们认为应当在车间层面建立成本预算管理体系，将预算管理理念深入人心。调动起站段上下所有职工积极性，提高预算管理水平。在体系如何建立的研究中，我们采取集体讨论的方式，理顺思路，探讨车间预算管理体系的可行性，过程中我们多次推翻个人在体系研究时的想法，最终确定用直接分配法作业成本法指标分析法成本管理方法，在现有的车间管理制度基础上，通过完善组织机构管序号姓名职务职称年龄研究分工及贡献张玮琼奎工段会计助理会计师总体负责李红乌西车辆段会计助理会计师具体实施王婷婷乌车务段会计无具体实施申剑精伊霍指挥部会计助理会计师具体实施梁世峰乌供电段会计助理工程师具体实施尹春玲乌西车辆段会计会计师具体实施理，强。
12、车间内部外部经营环境发生变化造成成本增支时如自然灾害抢修接管新线增加人员设备等，可以通过定的预算调整制度流程，对车间成本预算进行必要调整。各工班长及车间成本项目负责人向车间成本预算管理小组提出预算调整申请，详细说明调整的事项事由调整的依据并提供相关资料，车间成本预算管理小组受理并组织讨论，形成预算调整报告上报站段预算管理部门审批。车间在接到站段下达的预算调整通知书后，调整车间预算并分批给各相关班组及成本项目负责人。保证成本预算目标的合理性和可执行性。严肃车间成本预算考评车间成本预算考核是对车间成本预算管理实施过程和实施效果的考核和评价，它在车间预算管理体系中起着关键作用，是车间成本预算管理的项不可或缺的职能。。
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