1、经费等方面应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受股东总经理其他职能部门和个人的干预，以体现审计的客观性公正性和有效性。国际内部审计师协会在内部审计实务准则的开始就强调内部审计师必须独立于他们所审核的活动，独立性可使内部审计师提出公正的不偏不倚的鉴证和评价，这对于正确的审计工作实施是必不可少的，而这点，是要通过组织状况和客观性来获得的。二是权威性原则。这是内审工作充分发挥作用的另个关键因素。主要体现在内审组织机构的地位和设置层次上。内审组织机构的组织地位和设置层次越高，权威性越大，内审的作用就发挥得越充分。实践表明，内审的组织地位和作用的发挥是相辅相成的。方面，作用的扩大为内部审计赢得较高的组织地位创造了机会另方面，组织地位的提高，独立性增强又为内部。
2、其经营管理的特点，能够从维护企业整体利益出发，把握企业运营风险，提出加强管理和提高效益的意见和建议。笔者认为要做到这些必须采用以下配套措施。加强对内部审计工作的领导和管理各单位的主要负责人要充分认识内部审计工作的重要性，切实加强对内部审计工作的领导，完善内部审计工作制度，确保内部审计机构具有履行职责所必须的权限，积极支，往往把内审当做个额外任务来完成，复杂的人际关系影响了审计工作的深入开展，内审人员在开展工作时，不可避免地受到内部人际关系的压力，影响了工作的开展和发现问题的处理。在审计过程中打招呼的说情的甚至公开施加压力的情况屡见不鲜审计意见或审计决定下达后，拖延推诿不了了之的情况也相当普遍。有些内审人员秉公办事不仅受到同事的误解和非议，有时还会遭到领。
3、业的健康发展。特别对于些重大决策的失误，容易导致企业陷入盲目扩张，资金周转困难带来的财务危机。近年来，不少民营企业因为盲目扩张导致经营失败，如成都迪康集团，湖南太子奶公司等，究其原因口要严，起点要高。要注意选用思想品德优秀，具有良好专业素质的人员从事内部审计工作，并注意人员数量业务结构与综合素质的合理配置，把那些懂经营管理熟悉企业运作流程精通现代信息技术和财经审计等多方面知识的专业人员充实进入内审队伍。三是要加强内审人员职业道德建设。内审人员要认真贯彻执行内部审计人员职业道德规范，同时还要加强内审人员的作风建设，做到严谨细致，丝不苟，求真务实，公正严明。四是建立竞争和淘汰机制凡是业务考试过不了关思想品德差的内审人员采用竞争的方式淘汰。五是为内部审计人员。
4、审计人员卓有成效地履行其职责，发挥内没有把内审工作的重点放在经济权利的监督与制约上，对促进单位宏观经济管理水平的提高关注度不够，导致审计质量不高。如内部审计人员缺少事前的审计计划事中的审计程序和报告期的审计复核审计工作底稿不完整，般仅记录审计问题事项，而未记录审计人员认为正确的审计事项，使得审计复核审计质量控制无从入手审计报告以协调关系为出发点，以肯定工作成绩为基调，问题定性模棱两可。这都使内部审计质量得不到保证，更谈不上防范风险。二加强内部审计工作的建议随着我国经济不断发展，企业面临竞争的压力越来越大，要在激烈的竞争中立于不败之地，必须加强内部管理控制，防范风险，提高管理水平和总体竞争力。内部审计作为企业管理控制的重要组成部分，具有熟悉企业生产过程及。
5、日实现与国际接轨。企业内部控制工作中存在的问题及遇到的困难全文完人力资源部门应树立以人为本的用工理念，制定科学合理的业绩考核与评价体系，创造公平公正的职业发展平台,构建和谐的人文发展环境帮助员工树立正确的人生观与价值观，提高员工业务素质，增加凝聚力，使命感，成就感。实践证明，若员工素质良好，有信用，有正义感，即使些控制措施失误，也可能不会让企业造成损失或信誉受到影响人力资源部门需通过培训等途径，采用通俗易懂的表达方式，让每个员工都清楚自己在内控执行过程中应该担负的责任与义务，因企业员工素质可能会参差不齐，有些可能文化水平不高，需要应用表格，流程图等方式，解释内控制度的内容进行定期业绩评价来激励员工，并规定员工的轮岗，换岗制度，工作交接制度等。通过以上制。
6、权威性，就不能保证审计质量和规避审计风险，审计变成了事实上的软指标，监督规范都成了句空话。我国内部审计机构在组织体系上实行领导负责制，即内部审计机构受本部门或本单位主要负发挥内部控制应有的作用，应当加强内部控制的执行和落实，为此，除了企业应设置内部控制执行机构配备足够的执行人员，提高管理者素质，以克服暗箱操作和不正当干扰外，还要着重进行如下工作制订和完善内部控制标准，正确记录经济业务执行情况。只有这样才能把工作实绩与标准目标进行比较，借以发现差异并分析造成差异的原因以及各种因素对差异的影响程度，提出纠正措施予以补救，从而达到内部控制的目的。要特别关注重要的控制程序的执行。如核对会计记录数字的准确性保存调节表日常编报资料和试算表核对预算及执行结果等。发挥。
7、增加企业的收帐风险，如旅客运输行业，若对业务风险管理控制不好，其面对的客户群体可能是个人或是小型的单位，数目众多，且普遍是先服务后付款的经营模式，若客户违约，将使企业处于被动局面内审及主管部门例行检查流于形式，监督不力，普遍存在审计负责人由财务人员担任的情形，缺乏审计工作的独立性，无法发现重大控制缺陷或实行实质上的控制活动，会导致公司蒙受损失。年月，上市公司山西焦化控股的上海惠焦网络科技有限公司失踪半年，母公司才知道，说明山西焦化半年来并没有对该控股公司实行有效的控制，最终给公司带来损失，无疑给我们对分支机构如何加强监管敲响警钟。企业内部控制存在问题的解决办法探讨完善企业治理结构的项重要内容是授权管理，分级授权，逐层出现,内部控制对企业发展越来越被引起。
8、部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支财务收支经济活动的真实合法和效益的行为，是审计监督体系的重要组成部分，也是单位内部管理控制的重要组成部分，是各单位领导决策和民众的眼睛，为此加强内部审计对于规范各部门各单位财政财务收支活动的真实合法和效益，促进加强内部经济管理和实现经济目标等方面有着十分重要的作用。当前我国内部审计工作中存在的问题当前的经济生活中，违法违规的问题屡禁不止，经济犯罪贪污腐败问题还是时有发生，重要的原因之就是些部门些企业些单位，他们轻视内部管理，有些内部控制制度内部审计形同虚设苍白无力。目前我国内部审计工作中存在的问题有内部审计独立性不强独立性是审计工作的灵魂。不能有效保证审计机构和人员在组织上的独立性及其在业务工作中的自主性和。
9、度的实施，方面可以提高员工的综合业务能力，另方面还能对内部腐败及舞弊行为，起到定的防范作用。企业应加强对业务环节流程的管理逐步建立客户资料档案，建立客户资源管理系统，逐渐地控制公司核心业务发展，同时，要通过改善客户结构,加强业务开拓,引导企业向业务集中,信誉良好的，较大型客户群体发展，减少收账风险充分发挥财务监督的职能，财务监督以财务会计系掌握在少数业务员手里，蕴藏着很大的经营风险，因为业务员掌握着客户资源，公司依赖其开展业务，旦其离职或发生意外，企业将失去客户资源，业务难于为继，实际工作中，此类业务人员在单位里会居功自傲，甚至目空切，业务考核制度及信用管理制度等对其约束力有限，严重影响管理制度的有效实施部分企业业务过于分散,放松了对客户信用背景调查,。
10、创造良好的工作环境，加强内部审计的职业化建设，提高职业的吸引力。六是调整和改善内部审计机构中人员的专业结构，配备具有懂经营管理熟悉企业运作流程精通现代信息技术和财经审计等多方面的专业人员。五建立套完整的奖惩制度，为审计人员履行职责提供权力保障法律保障措施保障内部审计工作应围绕查真实查效益促管理的中心开展工作，在工作中会将真实情况反映出来，触犯些人的利益，可能会遭到打击报复，因此，要给有能力并且在审计岗位上敢于抵制违法行为，从而促进企业发导下独立地开展内审工作，不受其他部门的干扰。只有这样，才能确保审计的客观性公正性和权威性。企业在设置内审机构时应坚持两条原则是独立性原则。这是设立内部审计组织机构最重要的原则。在这个原则指导下，内审组织机构在组织人员工作。
11、视,年,美国注册会计师协会在其审计准则说明书中，首次提出内部控制结构的概念，然后在年月，美国委员会发布内部控制综合框架的报告，对内部控制的具体实施作了较为全面的描述，我国也在年月日发布了企业内部控制基本规范，年月发布了内部控制配套指引，为我国企业内部控制制度的设计及运行提供了规范性的文件依据。内部控制制度的有效实施能够合理保证企业经营合规合法，保证资产安全，财务报告准确完整，把企业由于制度缺陷带来的潜在风险控制在可接受范围之内，其对企业实现发展战略，具有重要意义。企业内部控制实施现状与原因分析部分企业内部治理结构不完善，存在股独大的现象，权财力过于集中，特别是些民营企业，董事长又是老板，对于其的提议，很难改变其意愿，这样就很容易使控制流于形式，不利于企。
12、的阻挠，甚至打击报复，致使实行会计监督缺乏有效的保障。二内部审计法规不健全，人员素质不高内部审计法律依据不充分不健全，或出现空白，使得内审人员在进行审计时，只有依据经验和知识进行分析判断，在种程度上影响了审计结论的权威性，因而增大了审计风险。同时，目前我国内部审计人员整体水平不高，综合素质较低，识别风险判断正误的能力较差有些内审人员职业道德欠佳，不能经受各方面的诱惑内审人员般由领导指定，很容易出现任人唯亲，从而难以选用有真才实识的人来担当此重任，些内审人员由于素质不高，很难采用先进的审计方法进行审计，如没办法采用抽样技术，基本上全凭审计人员的主观标准和经验来确定样本规模和评价样本结果并对如何加强内部审计工作发表了自己的见解。关键词财务管理审计内部审计内。
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企业内部控制工作中存在的问题及遇到的困难