1、执业资格。资产评估机构与审计机构之间是否存在影响其性的因素。与评估机构签订合同后，是否更换机构如更换，是否说明具体原因及评估机构的陈述意见。涉及珠宝的，聘请专门的机构，该机构是否具备相关条件已取得证期业务是否用符合上述要求的机构出具的报告。特别资产类型企业股权价值。流动资产。开发性房地产土地性质是否与土地实际用途相符是否符合规划是否确定评估参数结合政策环境市场环境和实际情况。④土地使用权与投资性房地产。参数的选取相类似的其它交易案例的评估参考数据用收益现值法的，折现率考虑持有物业出租与开发房屋出售的区别。知识产权。采矿权。价格不以法定评估报告为依据项目。交易价格以双方的股票市价财务顾问估值净资产面值等为依据。提供财务顾问定价的意见。交易价格是否充分考虑合并双方的股票市价公司估值盈利预测以。
2、高。重组完成后上市公司是否将承担重大担保或其他连带责任，导致上市公司财务风险明显偏高。重组完成后控股股东或关联方是否占用上市公司资金，或上市公司是否为控股股东或关联方提供担保。重组完成后上市公司与控股股东及其实际控制人之间是否存在同业竞争问题，如存在，是否已就同业竞争问题作出合理安排。交易完成后上市公司收入是否严重依赖于关联交易，关联交易收入及相应利润在上市公司收入和利润中所占比重是否合理。七内幕交易是否出具上市公司二级市场股票交易自查报告，即从董事会首次决议前个月起至重组报告书公布之日止，上市公司及其董事监事高级管理人员，交易对方及其董事监事高级管理人员或主要负责人，相关专业机构及其他知悉本次重大资产交易内幕信息的法人和自然人，以及上述相关人员的直系亲属买卖该上市公司股票及其他相关证券。
3、定人民币债券的发行利率由发行人参照同期国债收益率水平确定，并由中国人民银行核定。知识点七其他相关事宜经国家外汇管理局批准，国际开发机构发行人民币债券所筹集的资金可以购汇汇出境外使用。发行人应向国家外汇管理局说明购汇汇出境外使用的资金的真实用途，并定期向国家外汇管理局报备资金境外使用情况。发行人须在每季度末向人民币债券发行审核部门分别报送运用人民币债券资金发放及回收人民币贷款投资的情况。例题多选题根据国家产业政策外资外债情况宏观经济和国际收支状况对人民币债券的发行规模及筹资资金用途进行审核。中国人民银行国家发展和改革委员会财政部国资委正确答案答案解析国家发改委会同财政部，根据国家产业政策外资外债情况宏观经济和国际收大资产重组后再融资的有关规定上市公司在本次重大资产重组前不符合中国证监会规定。
4、及隐含资产价值等因素。充分考虑市盈率市净率揭示风险并确保投资者在知悉该风险的情况下严格法定表决程序。二盈利能力与预测从此开始往后本知识点涉及的基本都是两年。审计报告标的资产是否提供两年审计报告。利润表事项两年收入稳定性。资产负债表关注盈利预测报告关注其他关注勾稽关系是否对应。三资产权属及完整性标的资产是否已取得相应权证。标的资产权属是否存在争议或限制。标的资产的完整性情况是否充分披露。四同业竞争五关联交易重大资产重组行为是否构成关联交易。重大资产重组对关联交易状况的影响原则关注要点减少和规范关联交易。具体关注要点。六持续经营能力重组完成后上市公司是否做到人员资产财务方面。财务方面包括但不限于开设银行账户纳税，以及作出财务决策。重组完成后上市公司负债比率是否过大如超过，导致上市公司财务风险。
5、方式面向记账式承销团招标发行，采用单价格荷兰式招标，招标标的为利率。最高中标利率为当期票面利率，按面值承销。二招标限定招标标位限定。标位变动幅度为。最高最低标位差为个，无需连续投标。标位区间为招标日前个工作日待偿期为年或年的国债收益率算术平均值上下各浮动四舍五入计算到。投标量限定。甲类成员最低最高招标量乙类成员最低最高招标量的。单标位最低招标限额为亿元，最高限额亿。招标量变动幅度为亿元的整数倍。最低承销额限定。最低承销额按招标量的比例计算，甲类成员为，乙类成员为。上述比例均计算至亿元，以下四舍五入。三中标原则中标募入顺序。投标量大于招标量时，按照低利率优先原则逐笔募入，募满为止。投标量小于或者等于招标量时，全额募入。最高中标利率标位中标分配顺序。最高中标利率标位投标量为权数平均分配，最小。
6、增十四上市公司重大资产重组报告书中通常应披露的资产评估信息年月，中国证监会上市公司监管部在上市公司业务咨询的常见问答中对重组报告书中应披露的资产评估信息提出了以下主要内容资产评估机构及人员。评估对象与评估范围。重要假设。评估方法及重要评估参数。评估结论。影响评估结论的其他重要因素。知识点七监督管理和法律责任第百九十三条发行人上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定披露信息，或者所披露的信息有虚假记载误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，给予警告，并处以三十万元以上六十万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以三万元以上三十万元以下的罚款。保密义务与法律责任。任何单位和个人对所知悉的重大资产重组信息在依法披露前负有保密义务。禁止任何单位和个人利用重大资产重组信息从。
7、利率为定价基准，采用单利率确定发行利率。国债登集中登记托管，及时在银行间和证交所债券市场上市交易。试点省通过债券信息网和本省财政厅网站等媒体，及时披露。试点省制定兑付办法，报财政部备案。应当提前两周向财政部报送发行计划。发行结束后两周内报送债券发行情况。第十节国际开发机构人民币债券的发行与承销大纲要求了解国际开发机构人民币债券的发行与承销。年月日国际金融公司和亚洲开发银行在全国银行间债券市场分别发行了人民币债券亿元和亿元，这是中国债券市场首次引入外资机构发行主体，熊猫债券由此产生。国际开发机构发行人民币债券的主要根据是年月中国人民银行制定并发布的国际开发机构人民币债券发行管理暂行办法所制定的。国际开发机构人民币债券简称人民币债券是指国际开发机构依法在中国境内发行的约定在定期限内还本付息的。
8、的资产涉及矿业权的，关注重组报告书是否充分披露标的资产的有关情况，包括矿业权证勘察许可证或采矿许可证情况。生产许可证书取得的情况，最近年是否存在超能力生产和重大安全事故。十二审计机构与评估机构性十三挽救上市公司财务困难的重组方案可行性挽救上市公司财务困难的重组方案可行性。收购人拟以重组面临严重财务困难的上市公司为理由申请豁免要约收购义务时，关注重组方案是否切实可行，包括以下内容重组方案的授权和批准重组方案对上市公司的影响。重组方案的授权和批准是否存在影响方案实施的重大不确定性因素。重组对上市公司的影响重组完成后，上市公司是否具备持续经营能力及盈利能力。置入上市公司的资产权属是否清晰。重组方案是否有利于保护公司和中小股东的合法权益。上市公司存在的大股东欠款等历史遗留问题是否已予以解决。年新。
9、中标单位为亿元，仍有尾数时，按投标时间优先原则分配。四债权托管和确认在招标工作结束后，各中标承销团成员应通过招投标系统填制债权托管申请书，在国债登记公司和证券登记结算公司上海深圳分公司选择托管。逾时未填制，默认国债登托管。结算见款付券方式。五分销分销方式。场内挂牌场外签订分销合同。分销对象。开立债券账户及股票和基金账户的各类投资者。承销团成员间不得分销。通过分销获得债券额度，在分销期内不得转让。分销价格。根据市场情况自定价格分销。二地方政府自行发债试点年上海浙江广东深圳自行发债试点。自行发债是指，在国务院批准的发债规模限额内，自行组织。年度发债规模限额当年有效，不得结转下年。方式记账式固定利率附息债券。期限年或年，各占。主承提供发债定价登记托管上市交易等咨询服务。以新发国债发行利率及市场。
10、公开发行证券条件，或者本次重组导致上市公司实际控制人发生变化的，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，距本次重组交易完成的时间应当不少于个完整会计年度。知识点六上市公司重大资产重组共性问题关注要点交易价格公允性以法定评估报告为依据的交易项目普遍关注点是否提供评估报告和技术说明评估报告与盈利预测报告管理层讨论与分析之间是否存在重大矛盾基准日的选择是否合理，至审核期间是否发生了重大变化，导致重大偏差应重新评估④在拟注入之前年是否有过评估，两次评估之间是否差异，若有应说明合理性关联交易。评估参数与方法评估方法是否得当应采取两种以上参数，参数是否妥当，是否存在重大矛盾收益现值法成本法市价法参照对象与评估标的是否具有较强的可比性评估机构以土地使用权为评估对象的，执行国土部制定的规程，是否具备全国内。
11、人民币为计价的债券。知识点审批体制了解财政部会同中国人民银行国家发改委中国证监会和国家外汇管理局等部门审核通过后，报国务院同意。知识点二发债机构需要具备的条件发债机构是国际开发机构。有三个基本条件财务稳健资信良好，人民币债券信用级别为级之上。已为中国境内项目或企业提供的贷款和股本资金要在亿美元以上。所募集资金用于向中国境内的建设项目提供中长期固定资产贷款或提供股本资金。知识点三申请发行人民币债券应提交的材料了解即可知识点四会计标准与法律要求财务资料须按照中国企业会计准则编制财务报告。按照中国人民共和国律师法执业的律师进行法律认证，并出具法律意见书。知识点五债券的承销国际开发机构在中国境内公开发行人民币债券应组成承销团，承销商应为在中国境内设立的具备债券承销资格的金融机构。知识点六利率的确。
12、情况的自查报告及相关买卖情况说明如有。八债权债务处置如果存在明确表示不同意本次重组的债权人，则其对应的债务是否在合理期限内例如，提交并购重组委审核之前已经偿还完毕，财务顾问和律师是否就此事项对本次重组的影响明确发表专业意见。九股权转让和权益变动注入置出存续上市公司的标的公司股权增减资或转让股权的作价依据及其合理性。是否符合相关法律法规及公司章程的规定。利益输送问题。控股权。上市公司股份转让权益变动上市公司重组或收购涉及的上市公司股份转让权益安排包括股份转让实质权益托管或让渡等是否已充分披露。十过渡期间损益安排关注拟购买资产在过渡期间从评估基准日至资产交割日等相关期间的损益承担安排是否可能损害上市公司和公众股东利益。标的资产作价自始确定不变。十矿业权的信息披露与评估矿业权信息披露的关注点。。
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