1、房地产企业纳税筹划的风险与控制房地产企业纳税筹划风险的概念风险是种行为会带来的不确定的结果，任何的行为都具有不确定性。纳税筹划也是如此，必定存在定的风险性，鉴于房地产企业的行业特点，其纳税筹划具有自身的特点。房地产企业纳税筹划风险是指房地产企业在纳税筹划过程中违反相关纳税的法律法规，甚至受到税务机关的交纳罚款或调整应纳税款，给企业带来不必要的损失，以及房地产企业选择不恰当的纳税筹划方案给企业带来无谓的损失。房地产企业经营业务流程比较复杂，生产经营周期较长，其行业特点造成较强的不可预测性，因此房地产企业的纳税筹划面临着较大的风险。房地产企业纳税筹划风险的原因税收法律政策变化产生风险近年来，房地产发展迅速，房价波动大，房地产市场产生许多泡沫。。
2、的认可。然而纳税筹划的合法性必须得到税务部门的肯定。我国税法给予税收机关定的自由裁量权，使得税务部门在执法时具有定的主观性。同纳税筹划行为，在税务部门执法力度不同时，会产生不样的效果，因此形成了风险。企业财务人员自身局限性产生风险企业财务人员时涉及纳税筹划方案的关键人物，而企业财务人员自身的局限性会给企业纳税筹划的成功带来很大的不确定性。首先，企业财务人员对税收法二〇五年四月二十五日星期六律法规的认识和理解可能存在偏差其次，企业财务人员对纳税数据没有准确核算，造成税务机关对纳税进行调整最后，财务人员自身道德存在风险，在设计方案过程中可能会为了自己的利息牺牲企业的利益，给企业带来损失。综上所述，企业财务人员的自身局限性也给企业纳税筹划带来巨。
3、由的资金进行弥补，截二〇五年四月二十五日星期六至年月底，该项目完全竣工并完成销售。乐居房地产企业涉税状况房地产在项目开发中主要涉及契税营业税城建税及附加土地增值税和企业所得税，除了这些税种外不考虑其他税种，以下是该项目在纳税筹划前各种税负的分析。契税房地产购买土地使用权支付价款万元，应缴纳契税为万元营业税项目种类开发面积平方米单位售价元平方米销售收入万元普通住宅豪华住宅商业写字楼酒店地下停车场公共设施合计由以上数据可以算出房地产应缴纳营业税为万元，应缴纳城建税及附加为万元，其中普通住宅应缴纳营业税为万元。普通住宅应缴纳城建税及附加为万元土地增值税成本费用项目成本费用项目金额万元地价购买成本契税二开发成本建安成本勘探设计费市政基础建设费三通。
4、针对这种现象，国家对房地产行业的税收法律及政策变化频繁，纳税筹划是种事前行为，政策的变化使得许多旧有的纳税筹划方法方案跟不上现有的步伐，因此会达不到节说效果甚至给企业带来损失。所以，当房地产企业纳税人没有考虑到税收法律法规和政策变化时，必定会导致纳税筹划风险的产生。生产经营活动变化产生风险房地产企业的纳税筹划是根据房地产生产经营的各个环节设计的筹划方案。因此，生产经营的每个环节都可能对纳税筹划效果产生影响，导致无法达到节税效果。并且房地产企业生产经营各个环节涉及的因素较多，颇为复杂。这些因素不断发生变化，任何因素的变化都可能发生意外，偏离计划。这种意外就会给房地产企业带来风险。税务部门执法力度产生风险纳税筹划是种合法行为，在我国得到了普遍。
5、现形式。是在企业尚未达到会计上确认收入的条件时，按照税法的规定依据荡起实际收取的与销售活动相关的款项包括预收销售收入和定金计算缴纳营业税及其附加纳税清算的复杂性由于房地产开发企业计算缴纳的属于销售不动产和转让无形资产税目的营业税和计税依据是企业转让土地或者销售房地产所取得的营业收入，预计纳税的计算基数和计税依据的数据不存在实质差异，所以清算营业税及其附加的程度表现的不太明显。由于土地增值税的计税依据是应税收入与法定的扣除项目之间的差额，与预计土地增值税计算基数之间可能存在较大的差异，并且不同企业之间不同开发项目之间的可比性较小所以近几年我国特别重视对房地产开发企业土地增值税的清算工作。房地产企业纳税筹划策略与方法房地产企业设立环节的纳税筹。
6、围也会越来越广。房地产企业应当结合行业特点，遵守国家相关法律法规，设计出有利的房地产企业纳税筹划方法并不停加以完善，以追求利益的最大化。二〇五年四月二十五日星期六参考文献中国注册会计师协会税法经济科学出版社,丁春波商业地产代销经营方式涉税研究集体经济,田翠莹浅谈企业纳税筹划及风险防范，行政事业资产与财务,李剑云纳税筹划风险应对策略探讨才智,庄粉荣房地产企业税务筹划实务北京中国经济出版社,赵伦房地产企业纳税筹划首都经济贸易大学,二〇五年四月二十五日星期六二了认真分析，深入探讨。企业纳税筹划的特点和意义企业纳税筹划的特点从上述企业纳税筹划概念可知，纳税筹划行为是遵守国家法律法规的。在笔者看来，企业纳税筹划大多呈现出以下几个特点合法性纳税筹划定。
7、获得节税效益。房地产企业筹资可以分为权益筹资和负债筹资。权益资本成本和负债资本成本有不同的税收待遇，权益资本成本即股息是从税后利润支付的，在缴纳企业所得税时不许税前抵扣。因此，房地产企业在进行筹资时应尽量选择负债筹资方式。房地产企业开发建设环节的纳税筹划房地产开发建设环节所涉及的业务主要包括土地的竞拍或转让开发项目的立项审批项目的设计规划项目建设方案的选择等活动。在这生产经营中，营业税税负重。因此，房地产企业开发环节应当围绕营业税进行主要的纳税筹划。乐居房地产企业纳税筹划分析通过以上对房地产企业纳税筹划的说明及方法介绍，我么可以发现，选择恰当的纳税筹划方式可以达到良好的节税效果。以下针对房地产企业的案例，分析房地产如何进行纳税筹划并证明以。
8、并与税务部门联系，进行有效的协调，争取符合税务部门的要求，在获得节税利益的同时避免风险。提高财务人员自身素质财务人员是房地产企业纳税筹划的主体，只有高素质的财务人员才能设计出良好的纳税筹划措施。房地产应当为财务人员提供良好的培养机会，不断提高财务人员的素质。同时，企业也应当建立健全财务核算制度和监督制度。避免财务人员徇私舞弊的行为，从各方面入手避免由于财务人员自身素质局限性带来的风险。结论二〇五年四月二十五日星期六本文根据当前国家关于房地产企业的税收法律政策和房地产企业的经营状况，从房地产企业生产经营各个环节出发，分析了各环节的纳税筹划方法。并指出了房地产企业纳税筹划所面临的风险及对策。随着市场经济的发展，房地产企业业务会更加复杂，业务范。
9、划房地产企业设立环节的纳税筹划主要考虑所得税因素。因此需要从这两个方面入手进行节税。企业组织形式分为独资企业合伙制企业以及公司制企业。根据我国法律对个人独资企业和合伙制企业不同缴税制度来看，房地产企业应尽可能选择个人独资企业或者合作制企业。然而也应当考虑到实际盈利情况，当企业超过定的盈利水平，公司制或许更能够二〇五年四月二十五日星期六所得税，分公司是和母公司起缴纳，这种差异就为房地产纳税筹划提供了空间。当然，公司成立不同时期所需要的是不样的，因此要根据需要选择正确的结构去达到节税目的。房地产企业筹资环节的纳税筹划房地产企业资产需求量很大，其筹资方式的选择自然关系到了资本成本的高低，也影响了房地产的总体成本。因此，应当选择最正确的筹资方式来。
10、平费三税费合计二〇五年四月二十五日星期六营业税城建税及附加根据以上数据，该项目应缴纳的增值税计算如下可抵扣项目地价开发成本税费合计地价开发成本万元增值额万元，增值率，土地增值税万元。企业所得税项目金额万元主营业务收入减主营业务成本营业税金及附加营业费用财务费用利息费用管理费用二营业利润加营业外收入投资收益减营业外支出三利润总额根据以上数据，可以算出房地产企业应缴纳企业所得税万元，税后净利润万元主要税费合计项目契税营业税城建税及附加土地增值税企业所得税合计金额万元由上述数据分析可得，该项目的税费总额较大，超过了企业的税后净利润，说明了房地产企业的纳税筹划空间大，应该合理选择纳税筹划方法，减小税负，争取更大的收益。二〇五年四月二十五日星期六乐。
11、提出的纳税筹划方法是可行的。乐居房地产公司简介房地产公司是淮安市家房地产企业，该企业成立于年月，拥有家分子公司。该企业业务涉及范围包括房地产开发建筑物业管理资产经营管理等多个方面。房地产企业注册资本万元，现有员工人，具有高素质的技术团队和管理团队。近年来，房地产发展迅速，开发了许多有建设性的项目，累计开发房地产项目多万平方米。房地产企业年开发项房地产项目，该项目定位于普通住宅高档住宅，商业写字楼以及酒店的综合型楼盘。拥有万平方米的占地面积，万平方米的建筑面积，其中住宅面积万平方米，商业写字楼万平方米，酒店面积万平方米，地下建筑面积万平方米，这些房产都是精装修的。由于企业资金较为充足，企业筹集了万元的长期借款用于该项目。其他资金需求由企业自。
12、风险。房地产企业纳税筹划风险的控制措施全面考虑法律政策及其变化趋势房地产企业必须在充分考虑法律法规及相关政策后，再对企业纳税筹划方案进行设计，并且要直关注税收法律制度及其变化趋势。努力设计适应法律变化的纳税筹划方案，有效控制因为法律政策变化带来的风险。预测并控制生产经营活动的变化房地产企业的生产经营具有变化性，因此，在设计纳税筹划方案时，应当尽可能的预测生产经营活动中的些变化，并且及时做出改动，使得变化尽量被控制在预测范围内，从而避免生产经营活动给纳税筹划带来的风险。保持和税务部门的良好沟通在定程度上，税务部门决定了房地产企业纳税筹划方案的好坏。因此，房地产企业应当与税务机关保持良好的沟通，及时汇报纳税情况。如果没有通过，应当及时作出调整。
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