1、。分公司和各项目部及经济实体对外发生的业务招待费市场开发经费必经分公司经理批准签字后财务部门方可报销入帐。加强防范企业经济风险意识建立完善专项基金台账职工公积金职工养老统筹职工医疗保险职工失业保险台帐。应收帐款科目要进行帐龄分析，帐龄达到年以上为不良资产，结算是否及时，债权人的债权期限为两年。债务人是否存在，单位是否注销，诉讼期限是否超过两年，债务人是否足额给款。预期债务是否有证明，证明超保权期限是否。预期不能收回的应收帐款全额提取坏帐。坏帐准备金的预提方法，是以应收帐款和其他应收款的年终借方期末余额按比例提取，同时也可以按单个分析计提，但是必须在财政局备案并批准。财务制度规定为会计科目借方。

2、月计息次，划转项目部并同时项目部记入财务费用。计息时间是从收取管理费的月份的第个月末开始计息划帐。分公司为项目部办理投标保函和履约保函的工程预付款保函等工程保函所交银行的保函现金部分从办完保函月份的第个月初开始计息，每月以的利率计息。由分公司划帐项目部，项目部记入财务费用。分公司与项目部的往来帐目中，如果分公司的往来帐余额扣除项目部利润亏损额欠项目部的，同样以每月以的利率计息。由分公司倒划给项目部。支付各种款项的措施为了强化财务管理，规范经济行为，杜绝工程成本的各项潜亏因素的存在，保证分公司健康持续的发展，要求各级领导及财务人员在支付各种款项时，帐面有欠款的可以支付，否则坚决不予支付。如果双。

3、材料依据财务入帐领料单据和使用机务队机械台班费用依据财务入帐的单据，可以从每次结算中扣除后计提税金挂帐人工费承包或执行任务书，按计件工资形式办理，不需另办理建筑市场开出的票据，按内部职工工资控制。购臵各种材料工具设备仪器办公用品等必须索要发票后入帐。各项目部及经营实体各种经济收入上缴记入财务账户，由当地税务出票据外，财务统对外办理收据发票，严禁坐收坐支。各经营实体，涉及经营收入栏目，与分公司单独定立账户，以上缴资金的责任指标形式出现，因涉及收入纳税问题，不再出现销售收入和租赁收入项目。强调分公司机关的管理费开支，单独建立账户。原列入机关支出的竣工工程所支出的费用，单独列支，隶属于分公司整体核。

4、控制和管理。编制分公司年度财务收支报表。负责核对清理债权帐务及内部单位之间的往来帐目。执行对操作人员的管理和计算机档案管理职责，对会计软件的运行进行日常维护，保证计算机软件及硬件的财产安全。对项目经理部经营管理制度和内部控制制度是否健全，运行机制是否正常进行监督。对项目经理部实施财务审计承包及兑现审计。对项目部的资金有偿使用管理分公司与项目部及经营实体，相互占用资金的确定额是项目部及经营实体上交的资金与应交分公司的管理费和分公司代支付银行的各种保函的资金部分相抵的差额为基数，按同期年贷款月利息计算。项目部欠分公司的管理费的计息方法按月完成量计算的上交分公司管理费累计总额的为基数，乘以利率。每。

5、动健康持续的发展，结合分公司施工特点，对有关经济行为规范的内容，作如下强调要求各级财务人员在支付各种款项时，核对账面欠款情况，坚决杜绝超付款。若双方签订合同约定预付款，但付款不超过合同内规定的数额，付款时并索要单位收款收据或个人收款条。收款人与合同签订人应相符致。若不是同人，必须办理委托，否则财务拒绝付款。财务部门对外结算的机械租赁费周转工具租赁费分包商具有法人资格的企业，可出示财务公章的收据的结算费用凭发票和结算单入帐。如果对方不能提供或不能及时提供发票，财务部门暂时按照总结算金额与当地税率计算出应交税金额可以挂帐，等提供发票后按照相应发票的金额同等比率足额退回。分包商如果领用项目部或分公。

6、金额的。年要建立应收帐款明细台账已竣工结算的工程的台账内容业主工程名称竣工时间结算时间结算金额累计报量收款总额末笔收款时间现拖欠款。已竣工未结算工程的台账内容业主工程名称竣工时间合同价款报出结算时间报出结算价款累计收款累计报量报量与收款差报出结算与收款差。在建工程的台账内容业主工程名称开工时间合同价款累计收款累计报量报量与收款差。应付帐款暂估材料帐款年底有余额的本科目不能出现借方余额，如有要追究当事人的责任，要依据年底财务帐面金额分别以工程项目暂估时间供应单位货物名称规格数量单价总价，编制货物暂估明细表并注明未及时冲销的原因。各分包队的付款方法责任划分明确，付分包队款时如财务帐面不欠款的超付。

7、签定合同约定有预付款的可以预付，但预付款项不得超过合同限定数额。要求严肃执行，若有违反行为追究当事人和领导责任。在付款的同时严格审查收款签字人是否与财务帐面合同签字人致，否则坚决拒付，实属情况特殊，但必须办理本人委托证明书委托人和受托人的身份证复印件并同时附在付款凭证后面。委托证明书如果双方是企业单位的必须有双方企业单位盖章后有效，如果是个人的必须有双方当事人签字并同时按手印和双方的身份证复印件附后有效。事后避免经济纠纷。备用金管理办法根据国家财经制度规定集团公司的严格要求结合我分公司的路桥工程施工特点，制定单位相关人员，因公暂借备用金的管理办法暂借备用金的人员范围分公司经理书记及付经理，项。

8、计划和月资金收支计划编制并上报分公司机关费用指标计划，按照集团公司审批结果，进行控制和管理。编制分公司年度财务收支报表。负责核对清理债权帐务及内部单位之间的往来帐目。执行对操作人员的管理和计算机档案管理职责，对会计软件的运行进行日常维护，保证计算机软件及硬件的财产安全。对项目经理部经营管理制度和内部控制制度是否健全，运行机制是否正常进行监督。对项目经理部实施财务审计承包及兑现审计。对项目部的资金有偿使用管理分公司与项目部及经营实体，相互占用资金的确定额是项目部及经营实体上交的资金与应交分公司的管理费和分公司代支付银行的各种保函的资金部分相抵的差额为基数，按同期年贷款月利息计算。项目部欠分公司。

9、经理及付经理，机关各科室正付职，公用小车司机，机关材料处及项目材料采购员，详细人员名单经分公司经理确认后再定。备用金借用限额项目付经理机关处室正付职公用小车司机备用金借款限额最高元。机关材料处及项目材料采购人员备用金借款限额最高元。备用金借用审批权限在分公司借备用金由分公司经理审批，在项目部借备用金由项目经理审批。在备用金的使用过程中，杜绝超过规定限额并及时归还备用金，严格控制人员范围，每年借用备用金必在本年月日以前还清，如不还清者在次年月开始扣工资，扣清为止。继续执行年月关于规范经济行为的会议纪要精神会议决定为了强化财务管理，规范各项经济行为，杜绝工程成本潜亏因素存在，保证路桥分公司经济活。

10、计划编制并上报分公司机关费用指标计划，按照集团公司审批结果，进行控制和管理。负责编制和上报集团公司财务会计报表及各种资料。负责财务会计核算和项目成本核算的管理。配合项目部工程价款回收工作。负责分公司固定资产的管理，按规定计提折旧费。组织各项目开展增收节支活动。搞好会计核算项目核算和成本分析，降低工程成本，降低费用支出，并会同相关部门建立工程项目经济档案。负责对项目经理部实施审计监督。负责分公司的财务电算化管理。负责卓越绩效体系的财务科各种资料的准备及复验工作。负责工程投标保函履约担保银行信贷额度等手续办理工作。负责集团公司对分公司工作联查财务各种资料的收集编制工作。负责上报分公司年度财务收支。

11、管理费的计息方法按月完成量计算的上交分公司管理费累计总额的为基数，乘以利率。每月计息次，划转项目部并同时项目部记入财务费用。计息时间是从收取管理费的月份的第个月末开始计息划帐。分公司为项目部办理投标保函和履约保函的工程预付款保函等工程保函所交银行的保函现金部分从办完保函月份的第个月初开始计息，每月以的利率计息。由分公司划帐项目部，项目部记入财务费用。分公司与项目部的往来帐目中，如果分公司的往来帐余额扣除项目部利润亏损额欠项目部的，同样以每月以的利率计息。由分公司倒划给项目部。支付各种款项的措施为了强化财务管理，规范经济行为，杜绝工程成本的各项潜亏因素的存在，保证分公司健康持续的发展，要求各级。

12、，必须是以借款的手续办理后付款，在其他应收款科目反应。所谓超付款是指超完成工程量超付款。超业主所付款的工程款扣除管理费后的超付款。超结算款的超付款。其他供应货物单位的超付款是以财务入帐为准也必须是以借款的手续办理后付款，在其他应收款科目反应有供货合同约定予付款的，付款时在预付帐款科目反映。从财务帐面看已形成对包工队机械租赁费人工费材料供应商超付款的部分金额，到年月底以前必须办理原付工程款转借款手续，财务部门依据原付工程款转借款手续进其他应收款的相关明细科目项目经理工作计划汇编篇严格执行集团公司的规章制度。对本部门工作负责，制定并落实部门工作计划。负责编制并上报分公司年度财务收支计划和月资金收。

参考资料：

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[18]美工实习计划2022（17篇范文）（第59页，发表于2023-08-27）

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