1、企业年内，发生下列收入事项销售产品收入万元清理固定资产盘盈收入万元转让专利权收入万元利息收入万元，其中国债利息收入为万元出租固定资产收入万元。发生下列支出事项产品销售成本万元产品销售费用万元产品销售税金万元管理费用万元，其中招待费为万元利息支出万元均为金融机构借款利息。要求计算该企业年度应缴纳的所得税税额。解会计利润万元需调整部分国债利息收入免除所得税，应调减万元。万元万元，所以招待费扣除限额为万元，应调增万元应纳税所得额万元应纳所得税额万元公司年度实现利润总额万元，经过税务机关检查发现，该企业当年有以下几项项目需要调整公益性捐赠支出万元，已全部列支税收罚款支出。

2、有。直接申报网上申报邮寄申报电话申报三判断题。错税收管辖权的交叉是造成国际重复征税的主要原因。对关于为什么征税的比较普遍的解释是公共产品理论和市场失灵。错扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。对增值税般纳税人和小规模纳税人的判定主要看其会计核算水平和年应税销售错消费税律不得减税免税，对于出口的消费品也不免税。错企业与关联企业的购销业务，可以直接按照发生价格确定应纳税所得额。额的大小。对企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。错雇员取得全年次性奖金时，应合并当月工资薪金，并计算缴纳个人所得税。错笑星蔡次取得表演收入元，那么她的应纳税所得就是元，。

3、末库存为元，全部为生产领用。销售牌卷烟箱每标准箱万支，下同，每箱不含税销售价格元，开具增值税专用发票份。销售牌卷烟箱，每箱不含税销售价为元，开具增值税专用发票份。要求计算明华卷烟厂本月应纳消费税额，应纳增值税额。甲类卷烟消费税率为元支乙类卷烟消费税率为元支解委托加工业务进项税额元胜利厂代收代缴的消费税元进项税额元进项税额元期末库存委托加工烟丝已纳税款元本期可扣除的委托加工烟丝消费税款元单条售价元，小于元，消费税适用税率销售牌卷烟增值税销项税额元销售牌卷烟消费税元单条售价元，大于元，消费税适用税率销售牌卷烟增值税销项税额元销售牌卷烟消费税元应纳消费税元应纳增值税元。

4、还多缴税款权申请行政中，属于房产税免税项目的有宗教寺庙出租的住房人民团体自用的房屋个人所有的非营业用房事业单位的经营用房城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳的单位和个人征收的种税。消费税土地增值税增值税营业税下列合同应交纳印花税的有购销合同建筑安装工程承包合同仓储保管合同技术合同下列关于印花税的说法正确的有印花税采用自行贴花自行购花自行销花的征收方式。印花税税率有按照定额税率和比例税率两种。营业帐簿和权利许可证的纳税人是单方面的，即使用人和领受人。般情况下，纳税人为签订合同的方。纳税人转让国有土地使用权应缴纳土地增值税耕地占用税营业税城市维护建设税纳税申报的方式。

5、当月应纳增值税额。解从小规模纳税人手中购入的柠檬酸没有增值税专用发票，不能从销项扣除为职工食堂职工幼儿园购入的物品属于用于集体福利的项目，不能扣除。应缴纳的增值税为万元明华烟厂为增值税般纳税人，主要生产销售卷烟，年月发生下列经济业务将烟叶批账面成本为元发给外地的胜利烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料批，加工后直接发给卷烟厂，开具增值税专用份发票给明华烟厂，共收取辅料及加工费元，税额为元，胜利厂没有同类产品售价。购进卷烟纸，取得增值税专用发票份，注明价款元。明华厂外购批材料，不含税价款元，取得专用发票。生产卷烟领用委托加工收回的烟丝，委托加工收回的烟丝期初库存为，。

6、万元，已全部列支国库券利息收入万元，已作为收入。计算该公司年应纳企业所得税。解公益性捐赠允许扣除限额万元，实际多列支万，应调增所得税收罚款不能扣除，应调增所得万元国库券利息收入是免税收入，故调减所得万元如上所述，调整后的所得为万元应缴纳企业所得税万元企业年内，发生下列收入事项销售产品收入万元清理固定资产盘盈收入万元转让专利权收入万元利息收入万元出租固定资产收入万元。发生下列支出事项产品销售成本万元产品销售费用万元产品销售税金万元管理费用万元，其中与生产经营无关的赞助支出万元利息支出万元均为金融机构借款利息。计算该企业年度应缴纳的所得税税额。解应纳税收入万元允许扣。

7、应按照劳务所得加成征税。对房产税的征税范围不包括农村。错国家机关人民团体军队以及国家财政部门拨付事业经费的单位的房产免税。错契税的纳税人为出售不动产的方。对目前我国的资源税只针对矿产品和盐类。对个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。错企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过年。对税务登记是纳税纳税程序的首要环节。四实务计算题。商店增值税小规模纳税人购进女装套，童装套，当月以女装平均每套元，童装每套元的价格全部零售出去。计算该商店当月销售这批服装应纳增值税。

8、餐饮服务房地产开发公司销售房屋自来水公司销售水咨询公司提供中介服务下列各项中，属于增值税视同销售行为的是。将自产的货物用于在建工程将购买的货物用于在建工程将自产的货物用于换取生产资料将购买的货物用于集体福利适用增值税率的是生产销售。燃气煤炭啤酒暖气自行车商店实行还本方式销售自行车，自行车价格为元辆不含税，已销售辆，年后还本，该自行车同类货物市场价为元，则该商店的计算增值税销项税额时销售额是。万元万元万元万元按照现行增值税制度规定，下列货物中不适用税率的有拖拉机煤气天然气热水图书报纸饼干等副食品进口货物的增值税由征收。进口地税务机关交货地税务机关海关进口方机构所在。

9、。解小规模纳税人采用简易方法纳税。应缴纳的增值税元外贸进出口公司当月从日本进口辆小轿车，每辆车的关税完税价格万元，已知小轿车的关税税率为，消费税税率为，计算进口这些轿车应缴纳的关税消费税和增值税。解关税完税价万元应缴纳关税万元应缴纳消费税万元应缴纳增值税万元饮料厂为般纳税人，当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入万元当月从般纳税人手中购入白糖柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额万元另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸万元。当月该厂还为职工食堂购进台冰柜，增值税专用发票上注明的价税款是元为职工幼儿园购进批儿童桌椅木床，取得的专用发票上注明的税额是元。请计算该厂。

10、制构成要素中，用以区别不同税种的标志是纳税环节税目征税对象纳税人衡量税收负担轻重的重要标志是纳税人课税对象税率纳税环节是对课税对象进行具体化，即征税的具体品目。税源税目税率纳税人纳税人是指直接单位和个人。负有纳税义务向纳税机关缴纳税款最终负担税款代收代缴税款税收按可分为中央税地方税中央地方共享税。按税收的征收权限和收入支配权限按课税对象按计税标准为依据按税负是否转嫁为标准以下税种属于中央税的有增值税个人所得税关税营业税以下税种属于地方税的是消费税关税契税企业所得税以下税种属于中央地方共享税的是消费税关税房产税企业所得税下列行为中，属于增值税征税范围的是。歌舞厅提。

11、地税务机关服装厂受托加工批演出服装，衣料由剧团提供，剧团支付加工费元，增值税由缴纳。服装厂剧团服装厂代扣代缴剧团代扣代缴商店为小规模纳税人，年月销售货物，共取得收入为元，当月购进货物取得的增值税专用发票上注明增值税款为元，则该商店本月应纳增值税税额为元。元元元元在下列销售货物中应征收增值税的是销售避孕药品销售自己骑过的摩托车农民销售自产农产品向社会收购的古旧图书实行复合计税征税方法计征消费税的产品是白饮料等收入万元，零售食品万元，点歌收入万元，该歌舞厅本月应缴营业税为万元。当地政府规定歌舞厅的营业税税率为下列项目中，不计入进口关税完税价格的有。货物买价进口关税买。

12、万元应纳税所得额万元应纳企业所得税万元从事教学的教师在年工资为元月，月取得上年度全年奖金收入元。该月取得校外讲课收入元。该老师在教学之外还在家公司兼职做会计，月工资。请计算该教师上半年合计需交纳多少个人所得税。下面是工资薪金个人所得税税率表年月日起全月应纳税所得额税率速算扣除数元不超过元超过元至元的部分超过元至元的部分超过元至元的部分解工资薪金应交部分元全年次性奖金应交部分元讲课收入属于劳务报酬，应交元兼职收入属劳务报酬，应交元上半年合计个人所得税元税收理论与实务复习题单项选择题。个征税对象同时适用几个等级的税率形式是。定额税率超额累进税率比例税率全额累进税率税。

参考资料：

[1]劳动法科普宣传课件PPT（优选版） 编号180（第27页，发表于2022-06-24）

[2]劳动法科普宣传课件PPT（优选版） 编号110（第27页，发表于2022-06-24）

[3]劳动法科普宣传课件PPT（优选版） 编号78（第27页，发表于2022-06-24）

[4]劳动法科普宣传课件PPT（优选版） 编号168（第27页，发表于2022-06-24）

[5]奥林匹克精神我心中的冬奥会专用PPT（19页版） 编号114（第19页，发表于2022-06-24）

[6]奥林匹克精神我心中的冬奥会专用PPT（19页版） 编号194（第19页，发表于2022-06-24）

[7]奥林匹克精神我心中的冬奥会专用PPT（19页版） 编号256（第19页，发表于2022-06-24）

[8]奥林匹克精神我心中的冬奥会专用PPT（19页版） 编号266（第19页，发表于2022-06-24）

[9]奥林匹克精神我心中的冬奥会专用PPT（19页版） 编号152（第19页，发表于2022-06-24）

[10]奥林匹克精神我心中的冬奥会专用PPT（19页版） 编号132（第19页，发表于2022-06-24）

[11]奥林匹克精神我心中的冬奥会专用PPT（19页版） 编号128（第19页，发表于2022-06-24）

[12]奥林匹克精神我心中的冬奥会专用PPT（19页版） 编号240（第19页，发表于2022-06-24）

[13]奥林匹克精神我心中的冬奥会专用PPT（19页版） 编号254（第19页，发表于2022-06-24）

[14]奥林匹克精神我心中的冬奥会专用PPT（19页版） 编号108（第19页，发表于2022-06-24）

[15]父亲、树林和鸟三年级语文人教版PPT（优选） 编号186（第19页，发表于2022-06-24）

[16]父亲、树林和鸟三年级语文人教版PPT（优选） 编号152（第19页，发表于2022-06-24）

[17]父亲、树林和鸟三年级语文人教版PPT（优选） 编号126（第19页，发表于2022-06-24）

[18]父亲、树林和鸟三年级语文人教版PPT（优选） 编号108（第19页，发表于2022-06-24）

[19]父亲、树林和鸟三年级语文人教版PPT（优选） 编号246（第19页，发表于2022-06-24）

[20]父亲、树林和鸟三年级语文人教版PPT（优选） 编号222（第19页，发表于2022-06-24）