1、排列支等办法分3年核销。(四)关于监狱企业三年以上应收款问题。因应收账款欠款时间长，欠款厂家难找，经手责任人变动大，并且应收账款的追讨、起诉或坏账处理处置流程要按照法定程序执行，目前正加紧落实清理计划。我们将加快清欠进度，计划于****年3月25日前完成追讨、起诉、坏账处理(核销)或追责等相关处理工作，对因证据不全等原因无法完成相关处理或造成损失的，将厘清责任，严肃追责。下一步，厅党委将以此次巡视整改为契机，牢固树立党要管党、全面从严治党的政治意识，切定，完善了《福建省监狱工作协会经费财务管理规定》，制定了《福建省监狱系统科技工作协会监狱分会财务管理规定》，加强年度收支预算管理制定出台基层司法局专项业务经费的管理办法，联合省财政厅出台了《省级法律援助转移支付资金管理办法》和《社区矫正工作省级补助经费管理办法》将省市县司法行政与财政部门。
2、关人员的自主执行是不够的，常常会因为相关部门和相关人员的串通作弊或不作为而失效，因此还需要建立健全监督机制，对内部控制运行质量不断进行评估，即对内部控制设计、运行及修整活动省委省直部门第二巡视组的有力指导下，我厅巡视整改工作已基本完成，取得了阶段性成效。但我厅清醒认识到，全面从严治党任重道远，加强党风廉洁建设永远在路上，落实从严治党主体责任没有休止符。我们要对尚未完成的整改任务，抓紧跟踪督办，扎实抓好整改，不辜负省委的信任，向省委交出一份合格的巡视整改答卷。(一)关于女子监狱和闽江监狱迁建项目超概算问题。因女子监狱、闽江监狱迁建项目实际投资超概算均达10%以上，按照省发改委项目审批管理规定，需要先进行项目可行性研究报告修编调整审批，然后再申请审批项目概算。目前闽江监狱项目可行性研究报告修编调整已获省发改委审批，已委托编制单位编制项目概。
3、算女子监狱已委托编制单位编制项目可行性研究报告修编调整。我们将督促女子监狱、闽江监狱抓紧完成项目可行性研究报告修编调整和项目概算编制工作，并报省发改委审批，争取于****年6月30日前完成。(二)关于女子监狱、闽江监狱迁建项目涉嫌挂靠买标和违规支付工程进度款问题。对相关公司违规行为的扣款处罚需要依据招标文件和合同约定。女子监狱将在工程项目质保期到限时，从5个标段施工单位工程质量保修金中扣回罚款共计3000494万元，在监理单位申请支付监理结算费时扣回违约金25万元闽江监狱将在施工单位申请办理工程款时，扣回罚款226419万元。(三)关于监狱基建资金挤占企业生产经营资金问题。因行政单位实行预算管理，资金来源有限，短期内还无法全部偿还。将继续通过申请回拨监狱系统上交给财政的非税收入、闽西监狱等单位土地处置收入、划转资产抵债和集中劳动补偿费。
4、毒单位的制度约束和监督管理，特别是在基建工程、物资采购、生产经营、刑罚执行、干部人事等重点岗位和关键环节，进一步健全完善廉政风险防控机制。从领导干部这一关键少数做起，从小事、具体事抓起，持之以恒贯彻落实中央八项规定精神。以钉钉子的精神抓好办公用房、三公经费开支等制度规定执行情况的监督检查，严肃查处顶风违纪行为，坚决防止四风问题反弹回潮。内部控制工作中存在的问题及整改措施行政事业单位的内部控制是指单位组织为保证业务活动目标的有效实现，保护资产的安全性和完整性，同时保证单位会计信息资料的正确性和可靠性，确保单位经营方针的贯彻执行，而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。行政事业单位内部控制审计是指行政事业单位内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动。****年1月1日，财政。
5、忍专项教育整治活动进一步加大警务督察力度和频次，层层传导压力，促进监所干警规范履职，在泉州监狱召开全省司法行政系统警务督察工作现场推进会，总结经验，分析问题，推进整改机制建设，改进督察工作。关于厅纪委履行监督责任不够到位问题的整改情况。一是加强对重要权力运行的监督。加强对省司法厅和监狱戒毒单位权力运行的监督，特别是加强对干部选拔任用、刑罚执行、大宗物资和服务采购、基本建设等重要敏感领域的监督。根据闽委办发〔****〕15号等文件要求，省监狱管理局和厅戒毒局党委在研究上述事项前，必须将党委会议题提前送驻厅纪检组，驻厅纪检组派员参加相关党委会议。继续深化廉政风险防控机制建设。二是进一步提升自办案件质量。认真践行四种形态，加强对检控类信访件的分析和甄别，提高问题线索的成案率。对已经成案的案件，严格对照有关规定，依纪依规处理。对****年以来。
6、审计机构，是搞好系统内部审计的基本保证。在对行政事业单位机构实施改革的时候，我们不能强行要求各行政事业单位都要设立内部审计机构，但是各行业的行政事业主管部门应设立独立的内部审计机构，如果行业主管部门都没有独立的内部审计机构，势必不利于内部审计工作的正常开展。行业行政主管部门内部审计部门的独立性应强调与其它职能部门相对独立，特别要求的是与财务、纪检、监察部门分设，不能有行政隶属关系，内部审计机构要在本单位主要负责人的直接领导下，独立行使内部审计职能，对本单位主要领导负责并报告工作。(二)建立健全行政事业单位的内部控制监督体系一是充分发挥媒体的舆论监督作用，定期对违法乱纪行为进行曝光二是加强财政、税务、审计等部门的合作，形成有力的监督合力，充分发挥审计机关、社会审计机构的权威性的监督作用，定期或不定期对行政事业单位内部会计控制制度进行评价。
7、变更和现场签证，未及时上报省监狱局审批等问题，负有直接责任和主要领导责任。****年12月30日，洪承韶因公款吃喝，犯挥霍浪费，受到党内警告处分。****年12月29日经厅党委研究，给予洪承韶党内严重警告、行政撤职处分，降为副调研员。洪建军的违纪问题。洪建军任龙岩监狱监狱长期间，在将罪犯食堂部分物资直接委托给自然人林平进行采购、使用收款收据作为报销原始凭证累计金额达10594万元、越权核销处理应收监狱行政账款和部分科室、大中队使用虚假发票作为报销原始凭证合计金额321万元的违规问题上未正确履职，作为龙岩监狱监狱长负有主要领导责任。****年12月29日经厅党委研究，给予洪建军行政记大过处分。蔡汉武的违纪问题。蔡汉武任厦门监狱副监狱长期间，收受犯属现金1万元、价值2万元红豆杉茶桌及座椅。****年11月，蔡汉武将红豆杉茶桌及座纪违法零容。
8、务报告内容的确定性和质量的提高。(3)风险意识的提高、风险管理的加强推动内部审计的发展风险是单位目标无法实现的可能性。行政事业单位内部控制的目标是在一定的经费保障下履行国家赋予的公共管理职能。这个目标既强调了全面履行好公共管理职能，又确定了有限的行政经费保障，要履行好职能就必须用好经费，用好了经费也就保证了职能的落实。风险管理的首要工作就是识别影响单位目标实现的各类风险因素，评估风险进而管理风险。开展内部控制审计，建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面系统和客观的评估。对单位经济运行和财务运作中潜在风险预警预报，提出控制措施，将可能萌发的风险化解。通过内部控制审计，持续监督和定期评估单位内部控制活动的有效性，及时识别和认定内部控制风险，从而进行持续改进和完善，促进单位内部控制水平不断提高。(4)内部审计作为监督要素。
9、部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》以及中国内部审计协会最新修订发布的《内部审计准则》同日实施，标志着我国行政事业单位内部控制审计迈入全新的发展阶段。内部控制审计对行政事业单位提高公共服务效率和效果起到至关重要的作用。一、加强行政事业单位内部控制审计的必要性规避单位公共道德风险的要求。行政事业单位使用的资金大多为纳税人的收入，作为广大社会公众资金使用的受托者，一旦缺乏控制，履行受托责任的自觉性就会失去约束，进而产生腐败。随着公民的维权意识越来越强，纳税人对财政预算披露程度和内容的要求愈发严格，如何规避和控制这些风险，最重要的是建立和实施内部控制制度，并对内部控制的实施效果进行审计。有效实施内部控制的保证。内部控制是动态的、持续的，也是不平衡的，受时间、地点、政策、具体执行人等因素的变化而变化。内部控制的有效执行，仅靠各部门和相。
10、，以杜绝单位负责人滥用职权所造成的内部会计控制制度形同虚设的现象发生三是财政部门作为会计工作的主要外部监督者，应进一步硬化预算约束，加强财政监督，强化绩效理念，规范收入分配，建立有效的激励机制和全面科学的绩效评价体系，提高单位的依法理财积极性，以及建立健全内控制度的自觉性。(三)建立合理有效的内部控制审计标准化管理一是在审计目标上，坚持查找内部控制缺陷和优化内部控制灵活适用的审计方案，以确保审计质量、提高审计工作的实效就显得尤为重要。(2)内部审计的角色由监督者逐步转变为控制者将内部审计作为一个控制系统而不仅是一个检查系统。内部审计师的主要作用是确认和建议，而不再是以往的监督和复核。他们通过咨询活动，为管理当局提供专业服务，为风险管理出谋划策，降低风险，增加组织价值和改善经营管理，提高有关数据和信息的相关性和可靠性，从而在实质上促进财。
11、联合制定的社区矫正、法律援助、人民调解等经费保障相关文件进行整理并编印成册，为基层单位经费保障及管理提供参考依据。四是加强监狱系统内控制度建设，结合省监狱局内控建设专项活动信息化项目，建设监狱系统行政财务集中管理信息系统，将全系统全部行政财务数据集中到一个数据库，省监狱局财务和审计部门可以随时调阅有关原始凭证，提高财务审计监督管理效率。五是每年定期组织省市县三级司法行政机关财务人员开展业务知识培训，提高基层财务人员业务素质。三、巡视移交问题线索的处理情况省委巡视组向省司法厅移送的巡视反馈意见，要求对洪承韶等5人有关问题进行调查核实。具体如下洪承韶的违纪问题。洪承韶任省未成年犯管教所所长、闽江监狱监狱长期间，未管所罪犯超市商品物资采购没有按照购销合同进行采购和货款结算对其离任审计时发现任中审计问题未进行整改对闽江监狱迁建项目多次研究设计。
12、中的最高层次，在内控体系中发挥着重要作用。整个内控体系划分为三个相对独立的控制层次第一个层次是经济业务发生部门严格按照内部设计的程序、相互牵制的制度开展业务活动，建立起第一道监控防线。有关人员在处理业务时，必须明确业务处理的权限和应承担的责任，严格按照控制步骤流程办理。第二个层次，经济业务最终的流向都是反映到财务报表中去，因此财务部门就要在事后建立起第二道监控防线。要对原始的数据、凭证、票据进行日常性、规范化的检查稽核，要及时把监督的过程和信息反馈给财务负责人。第三个层次，内部审计部门要建立起以查为主的监督防线，通过内部控制测试来发现管理流程中的不足和风险，提出改进措施，促进内控体系建设趋于完善。内部审计作为监督要素中的最高层次，在内控体法为民、敢于担当、清正廉洁的司法行政队伍。(四)进一步完善监督机制，坚持常态化正风肃纪。加强对监狱。
参考资料：
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内部控制工作中存在的问题及整改措施方案