1、装费运输途中的损耗,入库前的挑选费,市外运输费,保险费以及缴纳的税等。原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。要严格控制费用报销和个人借款,个人借款对外付款等要实行总经理支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批,但是总经理归来后补办有关手续。出纳员不得兼管有关债权债务收入费用的账务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整合法报销凭理企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账,即按债务人的具体名称设置登记明细分类账,不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据包括合同收到条欠款条以及业务经办人员的保证书等,不得单方入账。财务部门要会同。
2、到次清,不允许跨月结算和几个地方出差混合结算,对于前账未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息计收利息并扣发工资。企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额天零用量,当日收取的现金要及时送存银行,不得留存超限额的过夜现金,以确保财产的安全。企业职工报销费用时企业制定合理完善的定额费用和报销制度,本企业的管理费用销售费用财务费用,都要按规定进行明细分类核算,并进入当期损益。有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。第章收入利润和税金的管理企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入,由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货,仓库凭此发货并签发出门证。凡赊销产品,律实行领导签批制,领导签批后方可。
3、管理企业的流动负债是指将在年内偿还的债务出纳人员要及时扣除各种借款,不允许职工长期占用企业资金,各种借款条月底必须入账,不允许出现跨月白条顶库现象。现金出纳是企业的资金结算中心,企业应将营业收入下角料变现,职工罚款等款项及时交付财务部门,以便及时处理账务。银行存款管理会计人员要认真执行银行结算办法的暂行规定,银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。财务人员要严格银行存款支出控制,银行付款必须经总经理批准,手续齐备,不准携带空白支票外出,确须携带空白支票外出者,须经领导批准,办理领用登记手续,要建立支票领用登记簿,空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号,因使用支票不当造成企业损失时,应由当事人承担确核算和反映各项税金的提取和上交。每月号前将计算正。
4、供应销售部门建立健全销售商供应商的客户档案。各项债权,债务要定期进行清理核对,每年最少进行次发函或派员核对,每季末要编制账龄分析表,并上报有关领导。对发生的应收账款其他应收款预付账款等应收款项,按照谁经办谁回收的原则,损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失,由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。收回的账款要及时上交财务部门,如发证必须是国家印制的及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用,凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对,月末与总账相核对。出现长短款且又无法查明原因的,长款归公,短款由责任人赔偿。有关人员因公外出时要做好出差登记,方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的天之内及时到财务部门结算,。
5、实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入,由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货,仓库凭此发货并签发出门证。凡赊销产品,律实行领导签批制,领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续写好欠条办理担保登记好客户档案。已销产品的降价,必须由总经理等有关领导签批后,方可到财务部门办理冲账手续。企业要按税法规定正许职工长期占用企业资金,各种借款条月底必须入账,不允许出现跨月白条顶库现象。现金出纳是企业的资金结算中心,企业应将营业收入下角料变现,职工罚款等款项及时交付财务部门,以便及时处理账务。银行存款管理会计人员要认真执行银行结算办法的暂行规定,银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。财务人。
6、支票办理结算后,要当天将存根和有关凭证带回,并到财务部门及时结算,不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者,不准再领用支票。银行存款日记账逐笔逐日登记,每日结出余额,定期与银行对账单相核对,并编制银行余额调节表,调整未达账项,出现长期未达账项时要查明原因,上报领导。财务部管理制度范文网友投稿。凡大宗原材料都要签订购销合同,使用票据结算,各种材料采购验收入库后,不论是否付款,都要在入库时填制入库单,将或入库单交财务处理账务,以便真实反映各项债权债务,以避免发生账外资产。各部门领用的低值易耗品,律采用摊销法计入成本费用。对于能多次周转使用或长期使用的证必须是国家印制的及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用,凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要。
7、殊情况下经总经理授权的人员也可签批,但是总经理归来后补办有关手续。出纳员不得兼管有关债权债务收入费用的账务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整合法报销凭证必须是国家印制的及单据,不得低值易耗品,如办公用品桌椅档案橱等各种工具等,必须在领用时由总经理签批,行政部总务科按部门人员进行登记,生产用具由生产部长签批,设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿,做到谁使用谁负责,谁丢失谁赔偿。企业应加强对已销产成品退货返修制度的管理,建立完善的退货返修审批制度,实行退货返修产品的责任倒查制度,属于生产部门质检部门销售部门或运输部门仓储部门的责任查证属实,落实赔偿份额原则上责任全额赔偿。已开具增值税的货物销后退回的,必须有购货方当地税务机关出。
8、为核算依据,以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。生产部门要与财务型号,下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料,月末以生产批号为基本单位汇总原料动力和人工的消耗。企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料动力消耗定额及计件工资和产品质量指标,制定有效措施将工资与产量质量消耗联系起来,以提高劳动效率,降低材料和人工消耗,逐步实行目标成本管理,加强对成本的比较与分析,为创造个高效低耗的企业奠定良好的基础。成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用,严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户待摊费用预提费用等。对违反款责任人,经发现或查处每次罚款元。公司往来账会计违反款,对责任人每次罚款元赔偿责任。携带空白。
9、员要严格银行存款支出控制,银行付款必须经总经理批准,手续齐备,不准携带空白支票外出,确须携带空白支票外出者,须经领导批准,办理领用登记手续,要建立支票领用登记簿,空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号,因使用支票不当造成企业损失时,应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后,有关出入库手续,由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单式联,财务联仓库联据以发货,受托单位联。财务仓库供应设立专账,月底核对。业务经办人员到受托单位后,应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。要严格控制费用报销和个人借款,个人借款对外付款等要实行总经理支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特。
10、确的有关税务报表上报有关税务部门。利润总额可按以下公式计算利润总额销售利润投资收益营业外收入营业外支出销售利润产品销售利润其他销售利润管理费用财务费用产品销售利润产品销售收入产品销售成本产品销售费用产品销售税金及附加其他销售利润其他销售收入其他销售成本其他销售税金及附加企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。企业实现利润后应缴纳企业所得税,企业利润应按以下顺序分配支付各项税收的滞纳金和罚款。弥补企业以前年度亏损。提取法定盈余公积金和公益金。向投资者分配利润。购置机器设备时要搞好市场调查,搞好设备的技如扎丝油漆螺栓螺帽等备品备件扳手等福利劳保类如扫帚手套毛巾肥皂洗衣粉等其他类。存货的计价按实际成本计价。原材料的购入价格包括买价,装卸费包。
11、具的退货证明,否则,不予办理退货手续。企业存货必须定期或不定期盘点,最少在年中年末进行两次全面财产清查,对财务部管理制度范文网友投稿术分析和经济性分析。对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程机械设备等,要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧,待工程决算后,再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产没有建账可以采取重置价进行入账。折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理,固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧,房屋建筑物折旧年限为年,机械设备折旧年限为年,车辆折旧年限为年,电子设备和仪器仪表等为年。本公司固定资产残值率全部固定资产必须每年盘点次,由财务部牵头生产部设备科行政部总务科参与,具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。第章负。
12、到开票处开具产品发货通知单办理有关手续写好欠条办理担保登记好客户档案。已销产品的降价,必须由总经理等有关领导签批后,方可到财务部门办理冲账手续。企业要按税法规定正第章负债管理企业的流动负债是指将在年内偿还的债务,包括短期借款应付账款应付工资应交税金,其他应付款以及预提费用等。企业各种流动负债应按期偿还,以提高企业信誉和知名度,按期发放工资,无特殊原因职工工资必须于次月十日前发放,以提高职工的积极性,增加企业凝聚力。企业购进货物应付未付的款项,业务经办人员应及时将等有关单据送交财务部门,以便及时处理账务,正确体现企业负债,正确核算材料物资等的计价和产品成本。第章成本费用的核算管理本公司按照制造成本法核算产品成本。本公司产品按订单生产,以生产部门下发的生产通知单。
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