1、项目假定成本上升，总收入不变，按的贴现率折现，项目净现值为万元，按的贴现率折现，项目净现值为万元，用插入法计算的项目内部财务收益率为动态投资回收期年静态投资回收期为年不含建设期双向变化分析。该项目假定收入下降，成本上升两种情况同时发生，按的贴现率计算，项目净现值为万元，按的贴现率计算，项目净现值为万元，用插入法计算的项目内部财务收益率为。动态投资回收期年不含建设期静态投资回收期为年不含建设期项目盈亏平衡分析盈亏保本点收入保本点销售收入固定成本变动成本销售收入本项红色游览部分的固定总成本为万元，变动总成本为万元，销售收入为元，保本点收入万元，即经在年的经营计算期内，满山红纪念园的游览总收入要达到万元，平均每年要达到万元才能保本。盈亏保本点接待游客人次盈亏保本点接待游客人次保本点销售收入。

2、战斗在红色旅游线的工作人员，激励他们讲红色事，做革命人。可以预测中国的红色旅游将迎来新的发展高潮，这切也必将为鹤峰县旅游业的发展建设提供大好机遇。鹤峰县红色旅游发展背景年鹤峰县满山红纪念园景区被国家列入全国条红色旅游精品线名录，年月日，鹤峰县反映第二次国内革命战争时期的重要革命纪念建筑五里坪革命旧址被国务院公布为第六批全国重点文物保护单位，为鹤峰县的红色旅游开发建设带来了前所未有的发展机遇。鹤峰县委县政府高度重视红色旅游工作。为了抢抓中共中央办公厅国务院办公厅印发的年全国红色旅游发展规划纲要政策机遇，国家旅游局确立了全国三十条红色旅游精泳衣品线路线。其中鹤峰县满山红纪念园是精品线路的主要红色旅游点之，成为恩施州唯列入红色旅游精品线路的景点。为此，鹤峰县成立了以县长为组长的红色旅游工作。

3、可以充分利用革命先辈在这块红色土地上遗留下的多处革命斗争遗址遗迹，进行爱国主义教育和革命传统教育的主阵地作用，为拒腐防变筑牢思想防线。项目的启动建设能起到缅怀先烈教育人们激励青少年鼓舞群众动员广大人民建设社会主义激发人民全面建设小康社会构建社会主义和谐社会的热情。该项目的建设，不仅可以创造良好的投资环境，提高鹤峰的知名度，完善城市服务功能，增加地方税收，带动城乡社会经济的发展，而且还可以改善当地居民的生活，提高当地居民的文化素质，是当前思想文化建设政治建设项目总投资项目风险评价敏感性分析评价收入变动影响。该项目假定收入下降，总成本不变，按的贴现率折现，项目净现值为按的贴现率折现，项目净现值为，采用插入法计算的项目内部财务收益率为动态投资回收期年静态投资回收期年不含建设期成本变动影响。。

4、老区，红色旅游发展极大地带动了老区经济发展。延安市引资推出的动态红色旅游产品梦回延安保卫战实景剧演出带动了邻近条山沟，山沟沟里家家办起了农家乐小平同志的出生地广安市牌坊村，如今村内已拥有农家乐家在对江西湖南陕西四川等个省区市及井冈山韶山延安广安等个红色旅游重点城市进行跟踪统计表明去年红色旅游接待总人数达万人次，同比增长旅游综合收入亿元，同比增长。第四，红色旅游取得显著社会效益。据不完全统计，全国个重点红色旅游省区市去年红色旅游逾亿人次，受教育面进步扩展。另据教育部门提供的信息，去年参观红色旅游点的青少年学生超过万之众对全国个主要红色旅游区的抽样调查显示，绝大多数旅游者反映深受教育，增加了对党的感情和革命先烈的崇敬，心灵受到震撼，坚定了理想信念游客和参观者的积极反应也深深地教育和影响了。

5、面临产业结构调整升级，促进鹤峰红色旅游的加快发展。恩施州委州政府提出建生态旅游州土苗风情园的战略目标和构想，进步坚定了鹤峰县委政府打开大通道连接大市场，建设大旅游的决心，在目前鹤峰提出的水电大县茶叶大县药化大县生态农业大县创汇农业大县磷化大县六大强战略目标即将建成的关键时刻，鹤峰的旅游产业发展将会显得尤其重要，鹤峰的旅游产业必将成为鹤峰的又大新兴产业。项目建设的必要性推进红旅游是全面建设小康社会构建社会主义和谐社会的需要。当前党风廉政建设和反腐败斗争是我党的项重要和艰巨的任务，胡锦涛总书记提出要把反腐倡廉工作融入经济建设政治建设文化建设社会建设和党的建设之中，具有深远的战略意义。鹤峰红色旅游资源十分丰富，而且国家已确立鹤峰为全国三十条红色旅游精品线路名录景点之，开发建设红色旅游项目，。

6、单位人次游览收入年接待游客保本人次万人次地方经济社会影响评价。国民收入影响本项目在经营计算期限内形成增加值万元，平均每年万元。其中财政收入营业税及附加所得税万元，平均每年万元在交通餐饮住宿购物等行业形成增加值万元，促进相关产业快速发展。社会劳动就业影响本项目建成后能直接提供就业岗位个，其中满山红纪念园就业岗位个，相关景区就业岗位个，交通餐饮住宿购物等行业就业岗位个，尚可拉动其它行业就业达余人。表就业机会预测表景区景点就业人部门服务就业人满山商亭购物社会客运景区维护商业红纪念园餐饮医疗服务餐饮导游讲解农家乐交通小计小计其它景区屏山五里等表满山红红色旅游项目应税收入测算表单位万元科目合计总收入交通住宿餐饮购物游览娱乐其他小计直接交通住宿餐饮成本购物游览娱乐其他小计增加值交通住宿餐饮购物游。

7、开发领导小组，全面负责这项工作的组织和协调。最近，鹤峰县委第十三次党代会又明确提出了要把新农村建设与旅游开发接合起来，强力打造鹤峰旅游的品牌。各部门通力协作，旅游经济意识不断加强。交通部门在进行新农村建设时，重视旅游通道的打造，规划开通旅游景区的客运专线林业部门把旅游景区的保护与开发结合起来进行规划城建部门注重城市建设美化与功能的协调旅游部门强力推进星级宾馆星级农家乐的改造建设文化部门在加强文物保护的同时注重红色旅游文化艺术的开发和建设农业旅游经贸等部门积极组织开发具有地方文化民族特色的旅游土特产品县发改局民宗局开发办积极向上争取项目，强力推动全县红色旅游的开发建设。鹤峰红色旅游的发展前景国家相关优惠政策的出台，激励鹤峰红色旅游加快发展。鹤峰属于国家西部大开发战略范畴，享有优先安排重。

8、建设风险主要体现在工程建设时的管理或措施不到位，而造成安全事故工程建设质量生态环境的破坏自然灾害的破坏等风险。因此在项目建设前应聘请有资质的设计单位按照经济可行质量可靠适当超前特色鲜明的原则搞好设计并按基本建设管理规定做好项目的规划建设方案的论证评审和工程管理工作。客源风险鹤峰红色旅游资源虽然十分丰富，且旅游地理区位优势较好，在现有条件下每年仍有万余游客参观游览，说明红色旅游文化对广大游客具有定的吸引力。但仍需将吸引游客作为主要目标，加大宣传，提高市场竟争能力和市场占有率。资金风险满山红纪念园建设项目投资额较大，资金的筹措渠道来源于国家政策项目支持由于鹤峰县是国家贫困县，财政实力不强，地方财政扶持有限项目单位因本项目尚未建成，其旅游收入甚微也不可能有大的资金注入，因此项目建设的筹资风。

9、点建设项目，加大财政转移支付力度，重点支持西部地区基础设施建设退耕还林保护生态环境发展科教文卫事业确立鹤峰为全国三十条红色旅游精品线路名录景点等系列的优惠政策，这重大机遇将促进鹤峰红色旅游业的发展。周边地区旅游业的兴起，激励鹤峰红色旅游加快发展。周边地区旅游业的兴起，尤以长江三峡和张家界最为显著，这些地区旅游业的蓬勃兴起，给这些地区的旅游注入了新的活力。依托这旅游这个产业，不断吸引了海内外的众多游客，促进了该地区的经济发展，也促进了这此较边远地区的交通状况的大改善。在恩施州境内以清江闯滩梭步垭石林巴东神龙溪漂流利川腾龙洞鱼木寨咸丰平坝营，以及五峰柴埠溪等景点的开发，使这些地区偿到了旅游开发所带来的丰硕成果，不断使周边地区的旅游开发升温，对鹤峰丰富的红色旅游资源的开发利用起到推动作用。。

10、余值回收流动资金现金流出固定资产投资流动资金总成本资金净流量所得税税后净流量税后净流量累计按折现累计折现值按折现项目内部经济报酬率。动态投资回收期年表满山红红色旅游项目财务敏感性分析表成本增加单位万元序年科目建设期经营上升期成熟期合计现金流入营业收入固定资产余值回收流动资金现金流出固定资产投资流动资金项目经营成本增加资金净流量所得税税后净流量累计净流量按折现值折现值累计按折现值项目内部报酬率。动态投资回收期年表满山红红色旅游项目财务敏感性分析表双向分析单位万元序年科目建设期经营上升期成熟期合计现金流入营业收入减少固定资产余值回收流动资金现金流出固定资产投资流动资金经营成本增加资金净流量所得税税后净流量累计净流量按折现值折现值累计按折现值项目内部报酬率。动态投资回收期年其它风险建设风险。

11、险是客观存在的，但本项目充分考虑到该风险，对满山红纪念园建设项目分三期进行建设，本项目只对第期工程进行研究是符合项目实际的。建议项目单位在建设的同时，应研究市场运作机制和积极向上争取项目。第十二章结论与建议结论项目建设意义发展红色旅游是巩固中国共产党长期执政地位的重要举措。国家发改委中宣部和国家旅游局的负责同志指出发展红色旅游既是项经济工程，更是文化工程政治工程。老辈无产阶级革命家在鹤峰这块红色的土地上留下的遗址遗迹和可歌可泣的先进事迹,是部进行革命传统教育的活教材。革命传统教育将是我们党永葆本色不变质的项长期的工作，又是保持共产党员先进性教育的必修课。可以通过读红色书籍，游红色圣地，看红色展览，听红色报告，缅怀革命先烈，牢记历史，增强民众爱国情感，弘扬民族精神，永葆先锋本色。发展红。

12、览娱乐其他小计表项目外延及财务损益测算表单位万元科目合计项目总收入项目总成本项目净收益项目外延收益总收入直接成本营业税及附加外延净收益营业收入固定成本项目业主收益折旧费维护费摊销费可变成本直接成本管理费用销售费用税金附加总成本利润总额国家收入合计注营业税按销售收入的计征，教育附加营业税,城建维护税营业税。待摊费用分年摊销。表满山红红色旅游项目现金流量预测总表单位万元序年科目建设期经营上升期成熟期合计现金流入营业收入固定资产余值回收流动资金现金流出固定资产投资流动资金项目经营成本资金净流量所得税税后净流量按折现值按折现值累计净现值按折现值项目内部报酬率。动态投资回收期年表满山红红色旅游项目财务敏感性分析表收入下降单位万元序年科目建设期经营上升期成熟期合计收入减少现金流入营业收入固定资产。

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