1、量由承销商证券公司根据不同资质进行承包，放弃了之前由各级政府筛选推荐的制度，但是总量依旧有限。这时间，承销商拥有了选择符合要求的拟上市公司的权力，相对开始市场化，舞弊案件相对较少。例如年上市的柳州两面针股份有限公司，为了满足上市条件，获取上市的资格在年通过虚增销售收入和少计销售费用的方式合计虚增利润万元，若扣除虚增部分当年柳州两面针公司实际应当为亏损不符合连续年盈利的上市条件。在年通过提前确认股权转让收益和少计销售费用的方式虚增利润万元。年，通过虚减销售费用方式虚增利润万元。两面针的舞弊动机是为了满足上市前年业绩为正这上市条件，通过虚增收入和少计成本等手段，使公司的业绩在年扭亏为盈，并在年期间对业绩利润进行了虚增。保荐制阶段的制度及诱发的舞弊分析在这阶段，主要特点就是证监会要求由保荐机构。

2、究结论公司管理层舞弊的根本动机的审核和发行制度直接诱导了舞弊的动机和行为农业类企业是舞弊发生的温床中介机构合谋下的舞弊案件难以被察觉公司的舞弊手段以虚增收入和隐瞒关联交易为主建议加快资本市场的市场通道制上市流程改为由主承销商进行辅导推荐证监会聘请发审委对拟上市公司进行专业判断证监会核准下放发行批文虽然取消了省部级政府的指标分配权，但依然严格控制的数量和规模。至今核准制保荐制开始实行“保荐制”由保荐人机构进行改制辅导和保荐具体包括辅导改制核实上市文件和资料，并承担连带责任。年末提出向注册制转变年末提出向注册制转变年月，创业板的审核要求中取消了对业绩持续增长的要求。当前阶段审核条件指标主要依照年证监会颁布的首次公开发行股票并上市管理办法而设置，包括系列的主体资格及财务上的条件，具体上市要求见。

3、的上市审批条件。例如年月上市的麦科特光电股份有限公司就是当时制度下典型的通过管理舞弊欺诈上市的案例，麦科特集团在拿到了广东省的上市指标后，其当时的状况发起人少于个业绩不能连续盈利等并不满足当时的上市的条件，但是通过以下手段进行管理舞弊后，麦科特满足了审核条件其通过倒签时间虚构股东以满足股份公司有个以上发起人且成立满年的条件通过伪造合同和发票以及海关文印件等方式虚构收入，共计虚增收入亿万港元，虚增成本亿万港元，虚增利润港元。在年至年分别以上述方法虚增利润万港元万港元和万港元，以满足了连续年盈利的上市条件。麦科特管理层通过舞弊得以满足了相关上市的条件，并成功上市。但是最后麦科特还是东窗事发，被认定为欺诈发行上市。通道制阶段的制度及诱发的舞弊分析在这阶段，上市审核条件虽然没有变化，但是上市公司。

4、究综述国外研究综述国内研究综述企业管理舞弊的行为特征研究综述国外研究综述国内研究综述文献述评理论和制度分析理论分析公司的管理层舞弊动机造富的示范效应信息不对称引发道德风险和逆向选择监管处罚不严导致的非合作博弈制度分析诱导公司管理层实施舞弊的动机审核制度及其诱发的舞弊动机和行为发行制度及其诱发的动机和行为公司舞弊样本的动机及行为手段小结广东新大地管理舞弊案例分析万方数据杭州电子科技大学硕士论文公司基本情况公司概况实际控制人及股权结构广东新大地为了募集更多的资金而实施舞弊广东新大地管理舞弊案例行为手段分析新大地通过多种手段虚增利润新大地隐瞒关联交易新大地年至年虚增固定资产案例的特点以募集更多资金为动机以多种手段进行收入和利润的虚增农业类企业更容易实现舞弊与中介机构合谋案例小结研究结论与建议研。

5、权水面养殖权和采矿权等后占净资产的比例不高于最近期末净资产不少于万元。注创业板盈利要求在年月后改为最近年连续盈利，最近年净利润累计不少于万元或者最近年盈利，最近年营业收入不少于万元。由于本文分析的是旧的制度下的舞弊，故不纳入。审批制阶段的制度及诱发的舞弊分析在审批制阶段，制度可以理解为对融资总量和家数进行限制，将上市指标下派给各省级政府部门或者行业主管部门进行筛选，由各级政府部门挑选符合条件的企业，证券主管部门对符合条件的企业进行审核，审核通过允许其上市融资。在这时期，上市的财务要求较为严格，股份公司有个以上的发起人，成立满年且连续三年盈利等要求。而上市的指标掌握在各级政府手中，其会在其辖区内优选国有企业动万方数据杭州电子科技大学硕士论文用行政手段对其进行改制对其业务进行包装，使其符合当。

6、对项目进行保荐，具体由名保荐代表人进行负责，其承担发行上市过程中的连带责任。保荐代表人是通过专业考试，并且通过其掌握的专业资质和信息，在保荐过程中对拟上市公司进行尽职调查达到甄选优质公司和提高拟上市公司质量的目的。保荐机构要在保荐书及相关材料中承诺发行人符合发行上市条件指标申报材料不存在虚假记载无误导性陈述或重大遗漏等事项。若成功后，保荐机构还要对发行人进行持续督导如督导期规范运营按照上市公司的要求对外进行信息披露等义务。在这时期，上市的企业不再以国有企业为主，更多的混合所有制也开始加入资本市场，在保荐制的推动下，这时期我国资本市场引来了大量的公司。该时期的审核标准液发生了细微的变化，例如在创业板的审核要求中做出了下降。上述两项变化也导致了该阶段的舞弊的新变化。舞弊公司多为民营企业，多发。

7、。万方数据杭州电子科技大学硕士论文表年至今审核的主要条件和指标情形主板和中小板上市创业板上市成立满年发行人应当是依法设立且合法存续定期限的股份有限公司股份有限公司应自成立后，持续经营时间在年以上有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算，并达年以上。发行人具有持续盈利能力发行人不得有下列影响持续盈利能力的情形发行人的经营模式产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响发行人最近个会计年度的营业收入或净利润对关联方或者存在重大不确定性的客户存在重大依赖发行人在用的商标专利专有技术以及特许经。

8、标进行比对，通过判断彼此之间优劣，结合同行业同业务公司的股票市场价格市盈率每股收益，综合起来再对被评估的对象进行估值。实务中般由主承销商筛选出批可比较的已经上市的公司，结合其股价和业绩作为评估基础，再结合公司的具体特征将其价格上调或者下调，最后考虑到为上市后公司股价和业绩的想象空间等因素确定个估值。在运用该方法估值时，般最常见是市盈率指标。市盈率的计算公式市盈率股票市价每股收益每股收益的确定在条件下每股收益使用的是发行后全面摊薄法。全面摊薄法是用全年净利润除以发行后总股本，直接得出每股收益。估值万方数据硕士学位论文题目公司管理层舞弊的动机及行为特征研究基于广东新大地公司的案例分析研究生王宁专业会计硕士校内教师王泽霞教授校外教师周子学教授完成日期年月万方数据杭州电子科技大学硕士学位论文公司。

9、权等重要资产或技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险。未弥补的亏损最近期期末不存在未弥补亏损。股本总额发行前股本总额不少于人民币万元发行后股本总额不少于人民币万元盈利能力最近个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币万元，净利润以扣除非经营性损益前后较低者为计算依据最近个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币万元或者最近个会计年度营业收入累计超过人民币亿元。最近年连续盈利，最近年净利润累计不少于万元，且持续增长或者最近年盈利，且净利润不少于万元，最近年营业收入不少于万元，最近年营业收入增长率均不低于。净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。年月后为最近年连续盈利，最近年净利润累计不少于万元或者最近年盈利，最近年营业收入不少于万元。最近期末净资产最近期期末无形资产扣除土地使。

10、时候，新大地公司及其合谋舞弊的中介机构被监管机构立案调查并受到了严惩。发行制度及其诱发的动机和行为在年之前的发行制度中，的发行过程中是允许出现超募现象的，但是随着监管部门对超募资金现象的整治，在年底恢复发行时，已经从制度上禁止了超募。所谓超募资金是指实际募集资金高出计划募集资金的部分。般发行价相对较高的公司，超募资较多，因此的发行定价水平高低对超募资金金额的多少有着重要的影响。而公司的业绩是决定新股发行定价的主要因素。发行定价制度般国内资本市场在进行路演和询价过程中主要使用可比公司法中的的市盈率法作和市净率法为对公司内含价值进行估计的种重要方法。各大参与询价的机构在实务中也多使用市盈率法对公司内含价值进行估计。在对股票的内在价值进行评估时，将被比较对象和同行业公司或在类似业务的公司的相关。

11、理层舞弊的动机及行为特征研究基于广东新大地公司的案例分析研究生王宁指导教师王泽霞教授年月万方数据，万方数据杭州电子科技大学学位论文原创性声明和使用授权说明原创性声明本人郑重声明所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品或成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担切相关责任。论文作者签名日期年月日学位论文使用授权说明本人完全了解杭州电子科技大学关于保留和使用学位论文的规定，即研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属杭州电子科技大学。本人保证毕业离校后，发表论文或使用论文工作成果时署名单位仍然为杭州电子科技大学。学。

12、创业板，甚至有中介机构合谋辅导万方数据杭州电子科技大学硕士论文公司舞弊造假以达到上市要求条件的案件。例如绿大地欺诈案新大地欺诈发行案等，都是通过管理舞弊的手段以达到上市融资的相关审核要求在绿大地案中，在上市融资的巨大诱惑之下通过在上市前虚增收入元和虚增资产元，使得绿大地公司满足了上市的资产和盈利相关条件，其在年成功上市，上市后，绿大地公司又持续进行了舞弊，但是最后东窗事发。在新大地案中，新大地公司造假前本身的业绩是能够达到创业板的发行审核标准，但是为了更高的发行价来募集更多的资金，必须要求公司业绩更加华丽，业绩的增速高，给外界种公司正处于业务发展期的印象，这样的业绩才更加有吸引力，于是新大地通过利用自有资金虚增收入和隐瞒关联交易，新大地公司年成功的通过了发行审核，但是在距离上市只有步之遥。

参考资料：

[1]故事：狐假虎威（优） 编号18060（第11页，发表于2022-06-24）

[2]故事：狐假虎威（优） 编号18060（第11页，发表于2022-06-24）

[3]故事：狐假虎威（优） 编号18060（第11页，发表于2022-06-24）

[4]故事：狐假虎威（优） 编号18060（第11页，发表于2022-06-24）

[5]绘本故事：啊哈！幼儿园（优） 编号198（第18页，发表于2022-06-24）

[6]绘本故事：啊哈！幼儿园（优） 编号18036（第18页，发表于2022-06-24）

[7]绘本故事：啊哈！幼儿园（优） 编号18060（第18页，发表于2022-06-24）

[8]绘本故事：啊哈！幼儿园（优） 编号17982（第18页，发表于2022-06-24）

[9]绘本故事：啊哈！幼儿园（优） 编号18060（第18页，发表于2022-06-24）

[10]绘本故事：啊哈！幼儿园（优） 编号18060（第18页，发表于2022-06-24）

[11]绘本故事：啊哈！幼儿园（优） 编号18060（第18页，发表于2022-06-24）

[12]绘本故事：啊哈！幼儿园（优） 编号18060（第18页，发表于2022-06-24）

[13]绘本故事：啊哈！幼儿园（优） 编号18060（第18页，发表于2022-06-24）

[14]绘本故事：啊哈！幼儿园（优） 编号18060（第18页，发表于2022-06-24）

[15]绘本故事：抱抱（优） 编号18060（第18页，发表于2022-06-24）

[16]绘本故事：抱抱（优） 编号18060（第18页，发表于2022-06-24）

[17]绘本故事：抱抱（优） 编号16034（第18页，发表于2022-06-24）

[18]绘本故事：抱抱（优） 编号18042（第18页，发表于2022-06-24）

[19]绘本故事：抱抱（优） 编号18060（第18页，发表于2022-06-24）

[20]绘本故事：抱抱（优） 编号18060（第18页，发表于2022-06-24）