1、外，还应符合以下要求预算调整事项符合公司发展战略和现实生产经营状况预算调整重点放在预算执行中出现的重大的或非正常的关键性差异方面预算调整方案客观可行第二十五条调整预算时由主责部门书面报告，阐述预算执行的具体情况，客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，预算的调整幅度等，报部门负责人或分公司负责人审核提现意见上报申请，根据预算调整流程，财务部门对职能部门提交的预算调整报告进行审核分析后集中编制公司年度预算调整预案，提交预算委员会审定，报董事会审批签发后下达执行，对于不符合要求的预算调整申请，财务部门应予以否决第二十六条预算内预算执行的控流程预算内资金的支由部门经理部门负责人审核。成本费用会计审核，财务经理审核分管副总审批后根据不同的资金审批权限由财务总监总经理批准财务部门办理资金支付手续预算内支出审批控制流程详见费用报销管理程序。第二十。
2、部门对此有异议,先经该争议部门的最高负责人相互协商,协商不成可找财务总监参与协调,如还不成,则经总经理办公会裁决第六章预算的分析考核和奖惩第三十条企业应当建立预算分析制度,预算管理委员会应定期召开预算执行分析会议从定量和定性两个层面分析预算执行企业的现状,发展趋势研究落实解决预算执行中存在的问题的措施,纠正预算执行的偏差第三十二条预算年度终了,预算管理委员会应当向董事会报告预算执行情况,并依据预算完成情况兑现绩效考核方案,落实奖惩第三十三条预算执行审计,公司审计部门要对该年度的预算执行情况进行审计,并出具审计报告报送预算委员会作为预算考核的依据之目前此部门暂无可考虑不列入第三十四条公司各部门应当加强沟通和联系,确保相关业务预算的执行情况能够相互监督协调致并利用有关财务业务市场技术政策法律等方面的信息资料,从定量与定性两个层面充分分析预算执行。
3、况及期末存货经存量编制期间费用预算是公司在预算期内组织经营活动必要的管理费用财务费用和销售费用等预算，在区分变动费用和固定费用可控费用和不可控费用的基础上根据上年度实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和降低成本费用的要求，分项目分责任单位进行编制，其中研究开发费用业务招待费差旅费运输费会议费广告宣传费加油费等重要项目，应当重点列示其他费用预算包括其他业务的收支，缴纳税金政策性补贴，对外捐赠支出及其他营业外支出等根据实际情况及国家有关政策规定编制资本预算资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，包括固定资产层分解，从横向和纵向落实到各部门各环节各岗位第二十条费用预算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。预算费用不能跨项目调节，没有预算的项目进入预算外，按相应的流程审批第二十二条公司正式下达执行的预算，不能再作调整。但当市场。
4、七条预算外支出审批控制流程先做追加预算，再做用款申请，没有追加预算的不得进行用款审批所有预算外资金需求均应纳入考核和预算分析业务部门应在按时完成原计划和申请补充计划之间找寻平衡，不得为了避免追加预算而拖延业务工作的推进追加预算经审批通过后，再执行费用报销和款项支付申请第二十八条各职能部门应对照已确定的责任指标，定期不定期地对部门及人员责任指标完成情况进行检查实施考评，公司对重大预算项目和内容将密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控，由财务部，人力资源部及总经办对计划完成情况进行持续考评。第二十九条对已纳入公司预算，但支付手续不健全，凭证不合规的支出项目，财务部门不得办理支付。第三十条跨部门费用转移，如果因其他部门的原因导致本部门的费用增加，则该费用支出记入相关责任部门，但费用的转移必须知会转入部门并经该部门最高负责人签字认可如果转入转出。
5、编制会议，与企管部门共同检查确认预算编制进度，组织讨论平衡预算并报预算管理委员会审批按预算管理委员会的要求，组织和监督财务预算实施，具体跟踪检查预算实际执行情况预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，月度预算提交预算执行差异反馈组各部门，季度提交预算差异分析报告给各部门和预算管理委员会，提出预算考核方案第十五条公司各部门及各分子公司全面参与公司全面预算工作，并具体负责本部门预算管理工作，主要包括以下内容实施部门评估，进行资源盘点和分析，进行任务盘点拟定部门年度行动计划，协助企管部门编制公司年度经营计划各自业务预算的编制执行分析控制监督工作配合财务部门做好公司财务预算的综合平衡协调分析控制等工作部门负责人和预算协调员参与公司财务预算工作的全过程，部门负责人对本部门的预算执行结果承担责任组织落实执行计划和预算，对结果负责，接受。
6、生的客观因素，应由各预算执行单位上报相关证明文件，由预算管理部门审核，并报经预算管理委员会批准后剔除。第四十条预算评价的主要内容包括是否按预算编制程序及日程进度完成预算的编制是否严格执行经批准的预算预算编制执行的准确程度预算编制执行中的沟通与配合程度评价公司预算管理系统及预算的完成情况，分析公司财务状况和经营状况第四十条对预算的考核包括预算完成的情况，预算编制的准确性与及时性等指标，其中财务指标般包括利润额预算指标，利润率预算指标，销售收入预算指标，现金流量预算指标，毛利预算指标，费用预算指标，周转率预算指标投资回报率指标等。非财务指标视各分公司不同在年度目标中分别设置，报预算委员会批准，其中费用控制指标将直接与月绩效考核挂钩具体如下单项预算超支的考核单项预算开支累计超支两次内不纳入考核，第三次超时按如下方式考核代表超预算金额，代表超预算百。
7、出预算调整申请组织实施本单位内部的预算考核和奖惩工作配合预算管理部门做好企业总预算的综合平衡，执行监控，考核奖惩等工作执行预算管理部门下达的其他预算管理任务各预算执行单位负责人应当对本单位预算执行的结果负责第十八条全面预算的编制程序及流程全面预算业务的基本流程包括预算编制，预算执行和预算考核三个阶段，其中预算编制阶段包括预算编制，预算审批，预算下达等具体环节，预算执行阶段涉及预算指标分解和责任落实预算执行控制预算分析，预算调整等具体环节，这些业务环节相互关联，相互作用，相互衔接，周而复始地循环，从而实现对公司全面经济活动的控制第十九条预算编制的内容要求经营预算经营预算是反映预算期内可能形成现金收付的生产经营活动的预算，包括销售预算，生产预算制造费用预算，生产成本预算，期间费用预算销售费用管理费用财务费用预算其他业务预算等销售预算是公司销售各。
8、季度预算分析报告,根据考核制度和方案落实考核责任对重大预算差异,预算小组可以提请预算委员会举行临时会议行讨论分析,落实修正措施第三十七条预算差异分析报告包括以下内容本期预算额实际发生额差异额累计预算额发生额差异额对差异额进行的分析产生不利差异的原因,责任归属,改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固推广的建议等第三十八条公司实行对预算执行情况的评价考核制度与相应的激励机制挂钩,实施事后控制,增强预算管理过程的完整性和权威性,预算编制质量和执行情况考核是绩效评价的重要内容应当结合年度业绩考核指标进行,与预算执行单位部门负责人奖惩挂钩,并做为评价优秀部门,优秀管理人才的参考指标第三十九条企业预算执行情况考核原则量化指标采取弹性预算考核以经审批的预算作为预算执行情况考核基础在设定的弹性区间内进行考核。对于效益指标考核的剔除因素以及非企业本身产。
9、预算管理委员会财务人力资源监督考核第十六条各分公司经理负责按本制度的要求组织本公司范围内的年度计划和预算的编制，并配合总公司编制合并的计划和预算第三章预算的编制第十七条本公司预算的编制的基本原则及各单位职责全面预算执行单位是根据其在公司预算总目标实现过程中的作用和职责划分的，承担定经济责任，并享有相应权利和利益的公司内部各单位，包括公司内部各职能部门，所属分子公司等预算执行单位在预算管理部门的指导下，组织开展本部门或本公司全面预算的编制工作，严格执行批准下达的预算各预算执行单位的主要职责是提供编制预算的各项基础资料负责本单位全面预算的编制和上报工作将本单位预算指标层层分解，落实到各部门，各环节和各岗位严格执行经批准的预算，监督检查本单位预算执行情况及时分析报告本单位的预算执行情况，解决预算执行中的问题根据内外部环境变化及企业预算管理制度，提。
10、环境，经营条件，国家法规政策等发生重大变化或出现不可抗力的重大自然灾害，公共紧急事件等致使预算的编制基础不成立或将导致预算执行结果产生重大差异，需要调整预算的，由责任部门提出在申请获得批准前，不得突破原预算金额限制。第二十三条预算的调整分以下三大类预算收入和支出时间调整指预算总额不变，额度在不同的执行期间月度或季度可以适当调整预算的减少，预算的减少主要指营业收入，现金流入的减少和成本费用的节约，成本费用的节约般不作调整收入和现金流量的减少涉及年度经营目标的调整只有符合第二十二条的情况下，才对预算减少进行调整预算的增加，预算的增加主要指成本费用支出的增加，需要做追加预算，预算应坚持硬预算原则，保持严肃性，除出现第二十条情况外不做追加，可以在半年度总结的同时统进行次调整申请，报预算管理委员会和董事会审批第二十四条公司预算的调整除应第二十条为基础。
11、种产品或提供各种劳务可能实现的销售量或业务量及其收入的预算，依据年度目标利润，预测的市场销量或劳务需求及提供产品结构以及市场价格编制生产预算是公司在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算，是在销售预算的基础上依据各种产品的生产能力，各项材料及人工消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制，包括人工预算和直接材料预算等制造费用预算是公司在预算期内为完成生产预算所需各种间接费用的预算，主要在生产预算基础上按照费用项目及其上年预算执行情况根据预算期降低成本，费用的要求编制产品成本预算是公司在预算期内生产产品所需的生产成本，单位成本和销售成本的预算主要依据生产预算，直接材料预算直接人工预算制造费用预算等汇总编制采购预算是公司在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品各项材料低值易耗品等存货的预算，主要根据销售预算，生产预算，期初存货情。
12、的现状,发展趋势及存在的问题对于预算执行差异客观分析产生的原因,提出解决措施或建议第三十五条财务部门应当运用财务报告和其他有关资料,采用比率分析比较分析因素分析等方法监控预算执行情况及时向预算委员会和各部门报告或反馈预算执行进度,执行差异及其对公司预算目标的影响,促进公司完成预算目标,并应当定期组织召开预算执行分析会议通报预算执行情况,研究解决预算执行中存在的问题提出整改措施第三十六条预算分析的基本流程为财务部门预算小组每月日前形成月度预算执行情况反馈给相关部门,对重大差异向相关部门提出预警各部门核对检查预算的执行情况寻找和分析差异的原因,制定应对措施应于每月日前上报财务部门,可以在例行月度会上进行分析和评价财务部门根据各部门的预算执行情况分析复核分析差异产生的原因,每月形成次预算分析报告,上报预算委员会相关领导人力资源部根据月度执行差异和。
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