1、资产负债表利润表现金流量表及其他附表。公司财务制度章程规章制度材料。负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪,分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核对授权范围内的国有资产进行清产核资产权登记产权界定。对所属企业财务管理实行财务主管委派制,制定管理规定并负责实施。根据集团经营战略,协调各所属企业之间的资金分配和资金调拨,根据集团发展需要,策划集团融资方案并实施。了解各所属企业重大经营决策,提出财务风险防范措施,向集团提出建议。制定集团公司内部结算价格。按照市场价格制订集团公司内部之间的结算价格,调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。十如实反映集团公司的财务状况和经营成果。按照有关规定,编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。。
2、确核算本公司经营成果,及时向集团公司上报月季度中期年度财务会计报告,每个会计年度终了,应根据集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进行审计。对外的长期投资项目,资产转让兼并破产拍卖,必须经集团公司批准方可处置。拥有被投资企业以上权益的所属企业,对其长期投资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。固定资产增加报废调出或处置必须报集团公司批准。坏帐损失单户在万元以上的,必须报集团公司批准,企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的,坏帐准备金比例统按计提。应收帐款的考核办法按照集团颁布的关于应收帐款的管理规定办理。每年进行次财产清查盘点,对各项资产的盘盈盘亏,必须查明原因,金额在万元以上的必须报。
3、期间,未经清算机构同意,不得处置公司财产。第十条清算财产的作价般以帐面净值为依据,也可以重估价值或变现收入等为依据。第十条公司清算中发生的财产盘盈盘亏变卖无力归还的债务或者无法收回的债权,以及清算期间我们定会做的更好的经营收益或损失等,计入公司清算损益。第十条公司在宣布终止前个月至终止之日的期间内,下列行为无效,清算机构有权追回其财产,作为清算财产入帐隐匿私分或者无偿转让财产非正常压价处理财产对原来没有财产担保的债务提供财产担保对未到期债务提前清偿放弃自己的债权。第十条清算费用从现有财产中优先支付。清算费用包括法定清算机构成员的工资差旅费办公费公告费诉讼费及清算过程中所必须的其他支出。第十条公司的清算财产支付清算费用后,按下列顺序清偿债务应付未付的职工工。
4、章所属企业财务机构职责第十条贯彻执行国家的财务会计政策法规,执行集团公司的有关规定,制定本单位的具体实施办法并负责实施。并报送集团公司计划财务部备案,接受集团公司的财务监督。做好各项财务管理基础工作,健全内部会计管理制度。各企业应不断完善会计人员岗位责任制内部牵制制度稽核制度以及原始记录定额管理计量验收财产清查等方面的规章制度,健全内部经济责任制,建立科学规范的内部经营考核体系。集团所属各企业实行预算管理。每年月中旬,根据集团预算管理制度,向集团书面报告下年度的财务预算草案。月中旬上报正式预算案。各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论通过。上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动和财务状况,准。
5、中,股份有限公司按下列顺序分配支付优先股股利。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按公司章程或股东会议的决议提取和使用。支付普通股股利。第十条公司当年无利润时,不得向投资者分配利润,但股份有限公司用盈余公积金弥补亏损后,经股东会议特别决议,可按不超过股票面值的比率用盈余公积金分配股利,分配股利后,公司法定盈余公积金不得低于注册资本的。第十条公司的法定盈余公积金可用于弥补亏损或转增资本金,但转增资本金时,以转增后留存公司的法定盈余公积金不少于注册资本的为限。公益金主要用于公司的职工集体福利设施支出。第章外币业务第十条公司外币业务指在业务经营过程中用记帐本位币人民币以外的货币进行的保险再保险往来结算外汇买卖和计价等业务。外币业务量较大的公司应实行外币分帐制,平。
6、证帐实相符。向您推荐更多相关文章股份公司财务制度公司财务制度小型公司财务制度公司财务制度及流程公司财务制度出纳全文完。提取公益金。经批准提取总准备金。公司经主管财政机关或公司董事会批准提取的总准备金用于巨灾风险的补偿,不得用于分红转增资本金。向投资者分配利润。公司以前年度未分配的利润,可以并入本年度向投资者分配。其中,股份有限公司按下列顺序分配支付优先股股利。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按公司章程或股东会议的决议提取和使用。支付普通股股利。第十条公司当年无利润时,不得向投资者分配利润,但股份有限公司用盈余公积金弥补亏损后,经股东会议特别决议,可按不超过股票面值的比率用盈余公积金分配股利,分配股利后,公司法定盈余公积金不得低于注册资本的。第十条公司的。
7、如为净收益,自营业之日起按不少于年的期限平均摊销,也可留待弥补以后年度发生的亏损,或者留待并入公司的清算损益。第十条公司各种外币项目的期末余额,按照期末国家公布的市场汇价折合为记帐本位币金额。其记帐本位币金额与原帐面记帐本位币金额的差额部分,区分如下情况分别加以处理公司经批准为开办外汇业务用人民币购买和财政部核拨的作为外汇资本管理的外汇营运资金,其折合的记帐本位币金额与原帐面记帐本位币金额的差额,实行统帐制核算的,计入资本公积金实行分帐制核算的,按合并报表。除上述第款规定之外,公司外汇买卖,外币兑换等外汇业务的期末余额,折合的记帐本位币金额与原帐面记帐本位币金额的差额作为汇兑损益处理。公司当期外汇利润及境外机构税后利润按规定上缴的所得税或利润,应按决算日。
8、情况,检查监督财务纪律。积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。厉行节约,合理使用资金。合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。对有关机构及财政税务银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。完成公司交给的其他工作。会计职责按照规定记账复帐报账,做到手续齐备数字准确账目清楚处理及时发票开具和审核,各项业务款项发生回收的监督,业务报表的整理审核汇总产品成本的核算,仓库产品材料的盘点,账单的核对汇总和保存会计凭证账簿报表等档案的保存和管理工作完成部门主管或相关领导交办的其他工作。出纳职责建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。严格执行现金管理制度,不得坐支现金。对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,。
9、时以外币记帐,每期终了将有关外币金额折合为记帐本位币金额本外币报表汇总应按合并报表的处理方法,将折合记帐本位币与原帐面记帐本位币金额的差额,在报表资本汇差调整项内单独反映,不作帐务处理不实行外币分帐制的公司,应随外币业务的发生将有关外币金额折合为记帐本位币金额。第十条公司办理外汇买卖业务发生的外汇买卖差价,计入当期损益。第十条公司收到投资者的外币投资,因汇率变动而产生的折合记帐本位币与投入时的外汇牌价折合记帐本位币的差额,计入资本公积金。第十条公司发生的与购建固定资产直接有关的汇兑损益,在资产交付使用前或办理竣工决算前,计入资产的价值在资产交付使用或办理竣工决算后计入当期损益。第十条公司筹建期间发生的汇兑损失与汇兑收益相抵后,如为净损失,计入公司的开办费。
10、资劳动保险费赔偿或给付保险金应缴未缴国家的税金尚未偿付的债务。不足以清偿同顺序债务的,按比例清偿。第十条公司清算终了,清算收益大于清算损失清算费用的部分,依法交纳所得税。清算完毕后的剩余财产,除法律另有规定外,股份有限公司按优先股股票面值优先分配,优先股股东分配后的剩余部分,按普通股股东的持股比例分配如不能全额偿还优先股股金时,应按各优先股股东的持股比例分配。第十条公司清算完毕,清算机构应当提出清算报告,并编制清算期内收支报表,连同中国注册会计师验证报告,并报送主管财政机关和保险监督管理部门。第十章财务报告和财务评价第十条公司应当定期向主管财政机关等政府部门以及其他与公司有关的报表使用者提供财务报告,财务报告包括财务报表和财务状况说明书。第十条财务报表包。
11、中国人民银行公布的市场汇价折合为人民币计算公司实际上交时由于汇率不同而产生的差额计入汇兑损益。公司不得因汇率变化而调整实收资本的帐面余额。第十章公司清算第十条公司宣布终止时,应当成立清算机构。清算机构在清算期间负责制定清算方案,清理公司财产,编制资产负债表和财产清单处理公司的债权债务向投资者收取已认缴而未缴纳的出资清结纳税事宜以及处置公司的剩余财产。第十条清算公司的财产包括宣布清算时公司的全部财产以及清算期间取得的资产。已作为担保物的财产相当于担保债务的部分,不属于清算财产,担保物的价款超过所担保的债务数额的部分,属于清算财产。经营有人寿保险业务的公司,被依法撤销或被依法宣告破产时,其持有的人寿保险合同及准备金,必须转移给其他经营有人寿保险业务的公司。清。
12、团批准后方可入帐。各企业在年度终了进行利润分配时,须统按照税后利润总额的提取法定公积金和法定公益金,般不得少提或多提,法定公积金超过注册资本的企业,在征得董事会同意后可以不再计提。十各企业应严格执行集团颁布的财务指令通知等文件,对文件精神有异议的,应在接到有关文件之日起天内向集团有关部门递交书面意见,集团有关部门应在收到文件后个工作日内予以答复。第章附则第十条本制度由集团计划财务部负责解释。第十条本制度自通过之日起执行。第篇公司财务制度公司财务管理制度为规范公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。建立健全的财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映分析财务计划的执行。
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