1、内采购业务所有发票开具时间必须在个月之内，否则不予受理。增值税专用发票在报账时还应注意是否存在密文错格压线的字迹模糊辨认不清的缺角损边少字的纳税人识别号与本单位号码不符的发票号码与密文中的号码不致的发票，以保证增值税专用发票的认证。运输发票应为运输单位提供运输劳务自行开具的电脑运输发票，运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为运输单位和个人代开的电脑运输发票准予抵扣。其他单位代运输单位和个人开具的运输发票律不得抵扣。进口件采购，必须取得海关有关完税凭证，进口件海关代征的进口增值税票据取得时间必须在天之内。④集团生产经营购入的固定资产管理需要而购买的办公用品低值易耗品等列固定资产销售费用管理费用的固定资产和其他材料开支，应比照材料采购有关要求取得增值税专用发票。购入物资或接受劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目。
2、所得税，同时按可抵扣的暂性差异坏账准备减值损失等余额乘以适用税率得出年末递延所得税资产余额根据应纳税差异评估增值额公允价值变动余额乘以适用税率得出年末递延所得税负债余额。根据下列公式计算所得税费用递延所得税期末递延所得税负债期初递延所得税负债期末递延所得税资产期初递延所得税资产。个人所得税集团依照个人所得税法的有关规定，应进行代扣代缴的个人所得税，由财务本部工资会计根据个人工资薪金额计算应缴纳的个人所得税。具体核算业务操作购进货物※必须审核的附件采购入库单，对方开具的增值税发票※会计分录借固定资产原材料应交税费应交增值税进项税额应交税费应交增值税进项税额贷银行存款应付账款货款供应商销售货物※必须审核的附件销售出库单，我方开具的增值税票※会计分录借应收账款客户贷主营业务收入车间产品应交税费应交增值税销项税额租赁业务※必须审核的附件租赁协议。
3、理，月末必须对产成品进行全盘，涉及本科目的凭证必须从供应链系统中生成，关帐保证供应链与总账金额核对致。期末要求月末供应链系统进行期末处理数量为零金额不为零的材料需进行处理仓库须在月末进行盘点，财务人员复核抽盘。对盘亏盘盈的物料应查找原因，并书面报告集团厂长进行相应处理。固定资产核算内容本科目核算集团使科目应付职工薪酬内部控制相关规定或要求核算计时工资时，需取得的核算依据各部门考勤及绩效计时人员工资标准各项扣款名单等，依据基础资料计算计时工资，报财务经理审核，报总经办批准后发放。核算计件工资时，需取得的核算依据各车间流程卡工时报告各车间考勤及各项扣款名单等。成本会计依据车间考勤表，与统计员统计的派工单工时表进行核对，完成工资汇总表，将工资汇总表反馈至各车间，依据车间反馈情况将工资分配至个人，结合各项扣款情况完成计件工资报表。计件工资报表财。
4、以及直接用于集体福利和个人消费的，其专用增值税发票上注明的增值税，计入所购物资及劳务成本，不得通过应交税费应交增值税进项核算。销售业务方面需取得的原始凭证产品发货单订单回执。各销售会计应严格按照集团有关的收入确认原则，确认销售收入，计提销项税金。将自产设备用于租赁备用业务或其他应转为固定资产核算的行为如员工宿舍和办公楼使用集团产成品，应比照同期市场产品销售价格确认销项税额，计入资产原值。购进的物资用于非应税项目，以及物资在产品产成品发生非正常损失，其进项税额应转入应交税费应交增值税进项税额转出科目。租赁业务方面根据租赁合同确认当期租赁收入，按确认收入额的计提租赁营业税计入当期租赁成本同时根据营业税额的或计提城建税计提教育费附加。企业所得税每季末会计人员根据当期利润总额按税法的规定进行调整得出当期应纳税所得额，按所适用的所得税税率计算当期。
5、应收账款预付账款等以外的其他应收及暂付款项，包括各种赔款罚款备用金应向员工收取的各种垫付借支款等。下设个人往来单位往来两个二级科目进行核算。注意事项对于除备用金之外的个人往来，需按月通知平帐，未平帐部分与当事人通知后在当月工资中扣除。期末要求会计月底对其它应收款余额进行清理，对异常事项需与业务部门及时沟通。坏账准备核算内容坏账准备是对企业应收款项计提的，是备抵账户。会计政策或强制性要求集团采用备抵法核算坏账损失。坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。坏账准备不足冲销的差额，计入当期损益。在资产负债表日，集团对单项金额重大的应收款项单项金额重大的具体标准为金额大于万元，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。对单项金额不重大的应收款项及经单独测试后未发生减值的应。
6、所得税※必须审核的附件工资计算表※会计分录借应付职工薪酬贷应交税费应交个人所得税有关管理费用税金※必须审核的附件税费计算明细表※会计分录借管理费用税金贷应交税费应交房产税土地使用税印花税车船使用税上缴税费※必须审核的附件税收缴款书※会计分录借应交税费各税费贷银行存款银行账号销售业务相关联的主要会计科目主营业务收入主营业务成本其他业务收入其他业务支出相关规定或要求集团销售收入应同时满足下列条件时，才能予以确认签订了销售合同，明确了结算条款。货物已全部发出。对已发出的货物没有保留继续管理的权力，其风险已随货物的发出转移。集团售出产品，因质量品种或其他原因不符合要求引起的合同纠纷，导致客户退货或合同终止，即销售退回。销售退回可能发生在收入确认之前，也可能发生在收入确认之后。销售退回发生在收入确认之前无需单独作账务处理，只需统计员在发货统计表上。
7、款的对应科目，在集团合并报表时抵销集团内部拆借资金必须签订借款合同。原材料核算内容本科目核算集团全部材料含辅料。会计政策或强制性要求成本会计应不定期对库存实物与账面数量进行抽查所有材料按实际成本入账，包括买价运杂费运输途中的合理损耗入库前的挑选整理费用进口关税和其他不可以抵扣的税金。注意事项本科目相关所有凭证，必须经由供应链系统生成，严禁在总帐中手工进行凭证处理，月末盘点结束后，总账与供应链中月末库存金额核对致才能出具报表在资产负债日对存货进行全面清查时，如由于存货毁损全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值，应按可变现净值低于存货成本部分，计提存货跌价准备会计要收集原材料采购的合同原件，在对合同评审时须关注数量单价结算方式发票等因素。期末要求月末物流系统关帐后物流人员必须对集团材料进行盘点，财务人员抽盘，做。
8、会计作为合法依据开具红字发票，并根据红字发票作账，特殊情况报税务管理科。借应收账款客户红字贷应交税费应交增值税销项税额红字贷主营业务收入车间产品大类红字月末结转增值税※必须审核的附件增值税明细科目余额表※会计分录借应交税费应交增值税销项税额应交税费应交增值税进项税额转出货应交税费应交增值税进项税额应交税费应交增值税已交税金应交税费应交增值税减免税款应交税费应交增值税转出未交增值税同时借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费未交增值税增值税上缴※必须审核的附件增值税明细科目余额表※会计分录借应交税费未交增值税贷银行存款企业所得税※必须审核的附件所得税计算表※会计分录借所得税费用递延所得税资产反映递延所得税资产当期增加额，如为减少额则在贷方反映贷应交税费应交企业所得税递延所得税负债反映递延所得税负债当期增加额，如为减少额则在借方反映个人。
9、收款项，按账龄划分为若干组合，根据应收款项组合余额的定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。坏账准备计提比例般为账龄计提比例年以内年年年年年年年年年以上注意事项集团不得自行确定坏账，符合下列条件之时可确认为坏账债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回的账款债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回的账款债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回可能性极小的账款。未能收回的坏账，应向总集团财务部提出书面申请，经总集团财务部批准后，方可进行坏账冲销。期末要求企业应当定期于每年年度终了，对应收账款进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账准备，对预计不能收回的应收款项，应当计提坏账准备。内部贷款核算内容本科目核算集团集团与下属单位之间以及下属单位之间的资金拆借业务。注意事项该科目属于资产类账户。内部借款负债类科目系内部贷。
10、务经理审核后，报总经办批准后发放。职工福利费与税法统口径，不再计提，发放当月计入费用。具体核算业务操作工资计提※必须审核的附件工资发放表※会计分录借管理费用工资及奖金社保„借销售费用工资及奖金社保„借制造费用工资及奖金社保„借生产成本直接人工临时任务单工人工资按计时工资计算贷应付职工薪酬职工工资社保„工资发放※必须审核的附件工资发放表※会计分录借应付职工薪酬职工工资社保„贷银行存款银行账号借应付职工薪酬职工工资贷应付职工薪酬工会经费贷应付职工薪酬社会保险费贷应交税费个人所得税贷其他应收款个人职工福利费※必须审核的附件费用报销单※会计分录借管理费用职工福利费借销售费用职工福利费借制造费用职工福利费贷应付职工薪酬职工福利费同时借应付职工薪酬职工福利费贷银行存款现金税金业务相关联的主要会计科目应交税费营业税金及附加相关规定或要求采购业务方面国。
11、到账实相符。对盘亏盘盈的物料查找原因，并书面报告集团厂长进行相应处理。自制半成品核算内容本科目核算集团全部半成品，如混凝土钢筋加工品等。注意事项对已完成加工进入下道工序的产品，都应录入供应链，进行入库及下工序的领料动作成本会计应不定期对库存实物与帐面数量进行抽查本科目相关所有凭证，必须经由供应链系统生成，严禁在总帐中手工进行凭证处理，月末盘点结束后，总账与供应链中月末库存金额核对致才能出具报表。期末要求月末对供应链系统进行期末处理数量为零金额不为零的材料需进行处理仓库须在月末进行盘点，财务人员复核抽盘。对盘亏盘盈的物料应查找原因，并书面报告集团厂长进行相应处理。产成品核算内容本科目核算集团全部产成品。本科目借方记录产成品的入库，贷方记录产成品的出库。余额在借方，表示结存在产成品库房的产成品金额。注意事项本科目在物流系统中按型号设置明细管。
12、※会计分录借其他业务支出贷应交税费应交营业税租赁营业税借营业税金及附加贷应交税费应交城建税或贷应交税费应交教育费附加购进的物资用于非应税项目，以及物资在产品产成品发生非正常损失※必须审核的附件出库单相应文件审批资料※会计分录借在建工程待处理财产损溢待处理流动资产损益应付福利费贷原材料库房应交税费应交增值税进项税额转出销售退回折让业务※必须审核的附件退货单※会计分录可退回发票冲红由营销人员将全套发票随货物退回到集团，同时提供有关的退货协议销售订单等，会计在收回该发票后在发票各联次加盖作废字样，并凭有关单据作如下处理借应收账款客户红字贷应交税费应交增值税销项税额红字贷主营业务收入车间产品大类红字不退回票冲红在购货方已付货款或者未付款但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，由退货单位到当地税务机关开具进货退出或索取折让折扣证明单，集团。
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