1、入当期管理费用。经营租入固定资产改良支出。企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出应该资本化。企业至少应当于每年年年度终了，对固定资产的使用寿命预计净残值折旧方法进行复核使用寿命预计数与原行估计数有差异的，应该调整固定资产折旧年限承计净残值预计数与原先估计数有差异的，应该调整预计净残值固定资产包含的经济利益预期实现方式有重大改变的，应该改变固定资产折旧方法。十固定资产处置的核算㈠固定资产满足下列条件之，应该予以终止确认该固定产处于处置状态该固定资产预期通过使用或处置不能产生未来经济利益。企业发生固定资产出售转让报废毁损等情况时，应该将处理收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产盘亏造在的损失，应当计入当期损益营业外支出资产盘亏损失。十二附件附表固定资产采购申请表附表在建工程转固审批单附表固定资产管理登记表附表固。
2、管理部门财务部门备注附表固定资产出售报废申请表填报部门原采购日期已用年限申报日期序号固定资产名称规格型号数量原值元备注合计出售报废原因集团财务管理制度固定资产管理办法年月日发布集团财务部第部分总论目的为加强集团的固定资产管理，保证固定资产的安全及合理配置，提高使用效益，同时保证固定资产的正确核算及管理程序化规范化，根据国家有关财会制度，结合公司实际，制定本办法。二适用范围本办法适用于各职能部门子公司分公司工厂。三术语固定资产是指为生产商品提供劳务出租或经营管理而持有的使用寿命超过个会计年度价值超过元含元的有形资产低值易耗品是单位价值在元以下，使用过程中易耗的资产使用寿命指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量折旧指在固定资产的使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。其中，应计折旧额，指应。
3、计提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再计提折旧提前报废的固定资产，也不再补提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提折旧额。采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。固定资产的使用寿命预计净残值和年折旧率如下未完，转下页承上页序号名称折旧政策年限年折旧率净残值率房屋建筑物生产用房非生产用房二机器设备起重设备装卸设备输送设备气体压缩设备金属加工设备三电气设备成套电器设备电源设备四运输设备汽车五其他设备办公设备生活电器厨具设备电子设备固定资产折旧计算方法计提的固定资产折旧费，属于生产部门的计入制造费用，属于管理部门的计入管理费用，属于销售部门的计入销售费用，属于研发部门的计入研发费用。计提依据固。
4、定资产内部调拨审批表附表固定资产出售报废申请表本办法归口部门财务部本办法起草人李文静本办法审核人张轶薇本办法会签人张轶薇李纪伟李铎杨峰本办法审定人郝超峰本办法批准人李纪玺附表固定资产采购申请表填报部门日期序号固定资产名称规格型号数量金额元备注合计附件在建工程转固审批单编号工程名称编号存放地点使用部门原值元使用年限完成日期残值率构成项目内容或附属设备明细预算金额决算金额鉴定说明验收人签字固定资产原始价值实际成本或者原值安装调试搬运差旅其他合计财务部门意见负责部门意见附件固定资产管理表固定资产编码购买日期采购商经手人设备名称品牌型号数量金额使用部门保管人保管人变更记录备注附件固定资产内部调拨审批单编号资产基本信息资产名称资产编号规格型号制造厂家启用日期数量原值折旧净值调拨信息转出单位转入单位保管人调拨原因资产状况审批记录调出单位调入单位。
5、转固的条件在建工程建设项目已经完工，固定资产已经达到了预定的可使用状态，应结转固定资产。附表转固时会有部分竣工决算没有完成，但不影响固定资产的使用条件，不作为是否转固的条件。㈡转固的要求对需要转固的建设项目工程建设项目和设备采购及安装项目进行确认，明确工程已经完工并达到可使用状态，同时还要对工程成本支出进行汇总，以保证在建工程的全部成本已计入。依照企业会计准则要求，已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧，待办理竣工结算后，再按照实际成本调整原来的暂估价值。对项目支出及时取得结算发票，如不能及时取得结算发票，可以根据预算的相关数据对在建工程内容进行估算，以便及时结转固定资产。七编码和日常管理调拨㈠编码规则统使用固定资产模块自动生成的编码，不允许手动输入。㈡日常管理资产财务主管对新增固定。
6、工厂财务部是工厂生产设备固定资产的价值管理部门，其主要职责为负责建立工厂固定资产总分类帐和明细账，对固定资产的增减盘盈盘亏闲置报废出租出售进行价值管理负责工厂固定资产的核算及价值管理负责规范监督考核工厂固定资产使用部门的固定资产核算及价值管理负责工厂固定资产管理有关财务事项的协调。工厂行政部工厂行政部是全公司生产用固定资产的归口管理部门，其主要职责为负责设立全公司生产固定资产总台帐，对固定资产进行统计负责研发生产用固定资产立项报批负责在建工程项目转固的调度审批负责对生产用固定资产实物的增减变动使用保养维修状况进行指导监控和管理。第二部分固定资产实物管理五申购程序固定资产申购，按正常的申购程序办理附表，申请中必须详细列明所要申购资产的规格型号数量金额用途及使用部门经总部公司领导审批后购买。流程㈠总部和工厂办公设备采购价值以下使用人行政。
7、面报总部公司领导审批后，到当地行政部和财务部办理相关固定资产报损手续。报废的固定资产应及时清理，如有变卖价值的，由分公司行政部财务部对报废资产的价值进行变卖并办理注销手续。流程总部和工厂办公设备正常报废价值以下使用人行政部部门经理分管副总财务总监价值以上使用人行政部部门经理分管副总财务总监董事长非正常报废使用人行政部分管副总财务总监董事长子分公司办公设备正常报废价值以下使用人分子公司行政部分子公司财务分总区域分总价值以上使用人分子公司行政部分子公司财务分总区域分总财务总监董事长非正常报废使用人分子公司行政部分总区域分总财务总监董事长工厂生产设备正常报废使用部门工厂行政部工厂财务厂长分管副总财务总监非正常报废使用部门工厂行政部工厂财务厂长分管副总财务总监董事长第三部分固定资产核算要求九固定资产的初始计量固定资产的初始计量是按照固定资产。
8、定资产管理有关财务事项的协调负责披露全公司固定资产相关财务信息，参与固定资产投资方案的可研分析，及固定资产的验收调拨评估报废等事项的审核及对外出售价格的审定。㈡总部行政部门总部行政部门是总部办公用固定资产实物的归口管理部门其主要职责负责设立办公用固定资产管理台帐，对固定资产进行统计负责总部办公用固定资产报批负责对总部办公用固定资产实物的增减变动使用保养维修状况进行指导监控和管理。子分公司子分公司财务部子分公司是本公司固定资产会计核算和价值管理部门，其主要职责为负责本公司固定资产的核算及价值管理负责本公司固定资产管理有关财务事项的协调。子分公司行政部子分公司行政部负责本公司固定资产实物的管理其主要职责为负责设立办公用固定资产管理台帐，对固定资产进行统计负责对分子固定资产实物的增减变动使用保养维修状况进行指导监控和管理。㈣工厂工厂财务部。
9、资产编码。实物管理人制作固定资产卡片后粘贴并登记固定资产管理台账附表，每季度定期对账盘存实物和账簿，保证对应调拨根据生产经营需要，固定资产公司之间调拨，由转出单位填写固定资产内部调拨单附件，写明转出转入单位及调拨原因，双方相关领导签批后，上报固定资产归口管理部门和财务部门，进行实物的转移和账务处理。八报废㈠报废条件长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产由于技术进步等原因，不可使用的固定资产已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产虽然固定资产尚可使用，但使用该固定资产违背成本效益原则㈡报废审批程序对已提足折旧不能继续使用且无修复价值的，由使用部门填制固定资产报废申请单附表，报总部公司领导审批后，到当地行政部和财务部办理相关固定资产报废手续。对无使用和修复价值但尚未提足折旧的固定资产，应查明原因，书。
10、定资产原值，净残值率和固定资产的使用年限。计算方法年限平均法直线法。净残值率按照固定资产原值的确定年折旧率预计净残值率预计使用年限月折旧率年折旧率月折旧额固定资产原值月折旧率㈣固定资产后续支出固定资产的后续支出是指固定资产使用过程中发生的更新改造支出修理费用等。固定资产的后续支出的处理原则。企业与固定资产有关的后续支出，同时符合固定资产两个确认条件的，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的，应当在发生时计入当期损益。不得计入固定资产成本的后续支出。固定资产的日常修理费用，不符合固定资产的确认条件，应当在发生时计入当期管理费用，不得采用预提或待摊方式处理。可计入固定资产成本的后续支出。固定资产更新改造支出房屋装修费用若符合固定资产确认条件，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除，不符合固定资产确认条件的，应当在发生时。
11、成本进行初始计量。㈠企业外购固定资产的成本，包括用等。如果达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算，则应按预算或计划价及时入帐，并计提折旧，待实际价值确定后再调整固定资产价值，但不调整已计提的折旧。投资者投入的固定资产成本，按照投次合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定的价值不公允的除外。㈣盘盈的固定资产，应作为会计差错更正来处理。十固定资产后续计量固定资产的后续计量包括固定资产折旧计提固定资产后续支出和会计期末固定资产的调整。㈠除下列外的所有固定资产均应计提折旧。账面提足折旧仍继续使用的固定资产未提足折旧而提前报废清理的固定资产已单独计价入账的土地已全额计提固定资产减值准备的固定资产㈡固定资产折旧计提的有关规定企业般应按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不。
12、计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的余额，如果已对固定资产计提减值准备，还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额固定资产减值准备是指公司经过对固定资产进行减值测试后，当固定资产的可收回金额低于其帐面价值而将固定资产的帐面价值减至可收回金额，减计的金额确认为资产减值损失并计入当期损益时，相应计提的固定资产备抵金额四管理分工根据公司管理要求，对固定资产的管理实行归口管理，分级核算的原则。㈠总公司财务部总公司财务部是总部固定资产和北京工厂会计核算和价值管理部门，其主要职责为负责建立总部和北京工厂固定资产总分类帐和明细账，对固定资产的增减盘盈盘亏闲置报废出租出售进行价值管理。负责总部和北京工厂固定资产的核算及价值管理。负责规范监督考核子分公司各固定资产使用部门的固定资产核算及价值管理。负责制定全公司固定资产会计管理制度负责全公司固。
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