《税务会计》课件第一章总论

上传时间：2022-06-26 20:16

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本章学习要点第节税务会计的性质本节主要内容税务会计的概念税务会计的对象税务会计的职能税务会计额。应纳税额的计算与核算。它是税务会计的核心内容。包括征税范围的界定,计税依据的确定,应纳税于税收学与会计学之间的门新兴的边缘学科,是融国家税收法规和会计处理为体的种特殊的专业会计,是税活动所引起的资金运动进行核算监督和筹划的门专业会计。税收征收管理。当今会计界已有越来越多的税务会计课件...

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《税务会计》课件第五章第二节营业税的计算与申报

布的年期存款利率折算的月利率计算出的利息额。保险企业开展无赔偿奖励资产或销售不动产营业额是指转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。税务会计课件第五章第二节营业税的计算与申报。融资租赁业务,以其向承租人收取的全部价款和价外费用包括残值减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额,以直线法折算出本期营业额。本期营业额应收取的全部价款和价外费用实际成本本期天数总天数...

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《税务会计》课件第四章第二节出口货物退免税的计算与申报

判断当期免抵退税额的计算当期免抵退税额出口货物离岸价外汇人民币牌价出口货物退税率免抵退税额抵减额。注意问题生产企业自营或委托外贸企业出口的应税消费品,依据其实际出口额量免交消,应税消费品才可办理退税受其他企业主要是非生产性的商贸企业委托,应税消费品不予退免税。注意问题生产企业自营或委托外贸企业出口的应税消费品,依据其实际出口额量免交消费税。无须予退税的税额出口货物不含增值税的...

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《税务会计》课件第十章第三节纳税筹划操作技术

转让定价是纳税筹划的基本方法之,被广泛地应用于经济生活之中。转让定价是指在经济活动中,有经济联系的企业各方为均摊利润或转移利润而在产品交换或买卖过程中,不是依照市场买卖规则和市场价格进行交易,而是根据他们之间的共合使用,就可以取得更好的纳税筹效果。免税技术手段免税技术是指在合法合理的情况下,使纳税人成为免税人,或使纳税人从事免税活动,或使征税对象成为免征对象而免纳税收的纳税筹划技...

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《税务会计》课件第三章第二节消费税的计算与申报

税额的计算逾期的押金或超过年以上仍未返还的押金,应计税。酒类,除黄酒与啤酒外,无论是否逾期均应计税。自产外销消费税的计算例酒厂月份销售用外购大米生产的粮食白酒吨,取得不含税销售额元,另开收据收取包装物押金元,约定包装物个月退回。计算应纳消费税税额。应纳消费税额元举例说明自产非独立核算门市部销售门市部对外销售的价格。当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款期初库存的委托加工应税消...

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《税务会计》课件第七章企业所得税会计

内资企业所得税的概念及特点纳税人企业所得税的纳税人是指在中国境内实行独立核算的企业或组织。包括国有企业集体企业私营企业联营企业股份制企业和有生产经营所得和其他所得的其他组织等。不包括外商投资企业的公用事业商业物资业对外贸易业旅游业仓储业居民服务业饮食业教育文化业卫生事业单位,可以减税或者免税年。综合利用减免税政策企业利用废水废气废渣等废弃物为主要原料进行生产的,可在年内减征或...

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《税务会计》课件第七章第四节外资企业所得税会计

第节外资企业所得税会计本节主要内容外资企业所得税法规概述外资企业所得税的计算外资企业所得税的申报外资企业所得税的会计处理外资企业所得税是对我国境内的外商投资企业和外国企业的生产经营所得和其他所得征收的种税。何低税率计算。亏损弥补的税务处理确定获利年度确定享受免减税期间免减税期限内发生的亏损,仍可在今后年内予以弥补。外资企业所得税的计算实行按年计算,分季预缴的方法企业应...

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《税务会计》课件第七章第三节内资企业所得税的会计核算

的涉税处理接受捐赠时取得货币性资产捐顺序是从资产负债表项目倒推利润表项目。企业接受捐赠的涉税处理接受捐赠时取得货币性资产捐赠时,借记银行存款等,贷记待转资产价值接受捐赠货币性资产价值。接受非货币性资产捐赠时,借记固定资产无形资产原材料应交税金应交增值税进项税额,贷记待转资产价值接受捐赠非货币性资产价值,按因接受税务会计课件第七章第三节内资企业所得税的会计核算.间性差异产生的...

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《税务会计》课件第七章第二节内资企业所得税的计算与申报

务局系统负责征收。内资企业所得税的征收方法纳税期限纳税地点按年计算,按月或季预缴,年终汇算清缴,多退少补纳税期限务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。内资企业所得税的核定征收纳税人第季度填写企业所得额征收方式鉴定表,报税务机关审核。按个项目来确定征收方式账簿设置情况收入总额核算情况成本费用核算情况凭证账簿保存情况纳税义务履行情况。项均合格的,实行纳税人自行申报税务机关查账方式有...

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《税务会计》课件第二章第三节增值税的会计核算

账款计算代销手续费并与委托方结算货款时借应付账款贷银行存款其,该批小麦已运抵企业并验收入库,货款以现金支付。发出产品时借分期收款发出商品贷库存商品收到第期货款时借银行存款贷主营业务收入应交税金应交增值税销项税额结转销售成本时借主营业务成本贷分期收款发出商品例分期收款业务宏运公司以预收货款方式销售产品批,收到预收货款元,个月后发出产品,实际成本元,不含税销售额为元,增值税为元,当日收...

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