1、月含当月起个月内向机构所在地主管税务机关提供其异地建筑业应税劳务收入的完税凭证，否则，应就其异地提供建筑业应税劳务取得的收入向其机构所在地主管税务机关缴纳营业税。房地产会计网论坛上述本地提供建筑业应税劳务是指核算纳税人在其机构所在地主管税务机关税收管辖范围内提供的建筑业应税劳务上述异地提供的建筑业应税劳务是指核算纳税人在其机构所在地主管税务机关税收管辖范围以外提供的建筑业应税劳务。房地产会计网房产会计人的网上家园，立足杭州辐射全国,双向申报制度建筑施工企业自查时注意的几个问题工程完工后，收入仍挂在预收帐款帐户，成本在工程施工中体现，不按规定进行结转。因为对结算款与预收帐款之间应做为应收帐款的工程款在收到工程款前不缴营业税。企业般是按预收帐款计算营业税。不将决算收入做为收入，也不将工程成本结转成本，给税务人员已尚未完工的假象。所得税申报。
2、时，企业有不入帐，往来不予冲销，资产直接转给个人的情况则不易从表面直接看出。对长期挂帐的往来，要到对方核对。辖区范围外的，要采取要发协查函，或异地协查的方法，查明事实，这种情况不仅是限于车还应包括为个人购房等财产。四多转工程成本，减少所得额。就是承包工程项目较多的情况下，对已完工工程的收入转入本年利润，将未完工的工程，也随着已完工程的成本并转入本年利润，还有将些小工程的成本也挤入其中。如盖办公大楼，快完工时，又要求盖储藏室。这时，企业就有可能对建储藏室的收入不入帐，对发生的储藏室的成本却并计入了办公楼的成本。这种情况，可能是成本核算对象确定有问题，电力安装公司每年的业户近千户，没有按各户核算收入和成本。取得的收入部分转为收入，部分仍留在预收帐款中，而工程施工的余额为零，也就是没有未完工工程。可是对预收帐款无明细的结余额解释为，收到款项。
3、。是根据个人所得税法与征管法的条规定及国税发号文件，公司有可能要承担被处罚与被责令补扣个人所得税的风险二是如果认定供应商是增值税纳税人，那其提供的石场塑料钢窗厂的发票是不得税前扣除的。检查的方法是以原材料，或工程施工帐户为起点，查看原始发票和结算人是否致。也可以是查往来帐，般是其他应付款帐户，明细是人名。正确的处理是有统规定的，而的处理却是千差万别的。还有检查建安业的总承包人的扣缴税款问题自建自用问题工资的问题收入确定问题等也都是检查的常见问题。会计,杭州会计,房地产会计物业管理会计,建安企业会计,新会计准则,预防房地产开发企业税收风险预售房款未按规定预缴税款将预售收入记入其他应付款贷方，未按规定将预售收入乘以计税毛利润率计算出计税毛利润额，并入当期应纳税所得额统计算缴纳所得税。把预收购房款变为购房订金，或者垫付款项，不确认预售收入。。
4、采用其他票据或其他形式抵销，造成帐簿反映不实。出租方偷逃所得税营业税，现实工作中普遍存在，往往是总公司有建筑资质，于是就有些个人挂靠总公司，成立分公司单独核算。常常是各分公司自己找工程，然后由总公司与甲方签订合同，总公司只是按工程项目金额的定比例收取管理费。各分公司常使用总公司的机械，并支付定费用，总公司给开具往往都是白条收据。并解释是内部往来，不是租赁行为，是否要按出租行为缴营业税并开具相关发票呢根据营业税暂行条例实施细则第条规定，负有营业税纳税义务的单位应税行为并向对方收取货币，货物或其他经济利益的单位，包括核算单位和非核算单位，财税字号文件规定，核算但为单位与其内部非核算单位之间提供的结算不再列入征税范围的规定。但其强调的是非核算，并且是只是核算并未向对方收取货币，货物或其他经济利益的单位。才不列入征税范围，而上述情况是不符合的。
5、款项或者取得索取营业款项凭据的当天。上述预收工程价款是指工程项目尚未开工时收到的款项。对预收工程价款，其纳税义务发生时间为工程开工后，主管税务机关根据工程形象进度按月确定的纳税义务发生时间。纳税人提供建筑业应税劳务，施工单位与发包单位未签订书面合同的，其纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。房地产会计网论坛纳税人自建建筑物，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为纳税人销售自建建筑物并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。纳税人自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为该建筑物产权转移的当天。二扣缴义务发生时间房地产会计网房产会计人的网上家园，立足杭州辐射全国建设方为扣缴义务人的，其扣缴义务发生时间为扣缴义务人支付工程款的当天总承包人为扣缴义务人的，其扣缴义务发生时间为扣缴。
6、，尚未施工。逐笔核对合同及完工决算书才查出有已完工程的收入未结转收入。因每笔工程金额也就千元左右，而对应客户又多。就没有按业户分别核算成本。对工程施工中有多少是未完工程额。会计也不知，只能是到年末都转入成本。这样，就造成无法准确核算成本和收入。,查帐用估算法确定其用料是否符合常理，发现不正常，对发料领料的原始凭据进行检查。看是否未用于该工程而计入该工程检查其确定的成本核算对象是否合理合规。还要注意，已完工程的剩料是否冲减了完工成本。剩料的去向是入库，还是出卖，还是用于其他工程。五机械作业帐户发生数是否符合常规，有无将机械出租，取得收入冲减费用或不入帐，少交营业税所得税问题。有的小公司机械设备如塔吊在工程项目多，工程地点分散时，常有不够用的时候。为保工程按工期正常完成就不得不租用机械使用，而出租方常常是不给开具发票的。这样，使承租方不得。
7、只是将该期的管理费用等期间费用申报为亏损数，从而偷漏企业所得税。现实中确实存在建设单位虽然房屋已使用，但因无钱支付工程款就迟迟不与建筑单位进行决算的现象。还有的是虽然已进行了决算，但无资金支付给施工单位工程款。而施工单位，也无资金向供料方支付材料款。供料方就采取在未付清全部材料款就不给建筑企业开具发票的办法，促使建筑企业付款。建筑企业也只好是在预付帐款或其他应付款中反映已付的部分材料款。这样的恶性循环，使建筑企业因无法取得发票，也就无法把已用的材料反映到成本中。如果以全额的决算收入去配比部份的工程成本，所得额当然与实际不符的。房地产会计网论坛,检查对照施工合同与工程施工，预收帐款帐户，按工程项目逐实地调查，了解工程的完工进度。若已完工，则应进步调查工程是否结算。,二包工不包料工程，只按工程结算计算营业税。如果不看合同承包的内容，是不容。
8、易发现是只包工而不包料的情形的，如果是只包部分料或者签订虚假承包内容的合同则更不易发现。如开发公司下属核算的建筑公司负责承建工程，合同规定是包工包料，建筑公司已按结算金额纳了税。可在对开发公司检查时却发现，该项目的开发成本中还有原材料成本项目。会计分录为借开发成本，贷原材料。原来是开发公司拨付给建筑公司材料，建筑公司不入帐，直接用于工程。该企业解释为，原材料涨价，为使建筑公司不亏损，房开公司就负担了部分材料款。建筑公司对开发公司负担的材料款少缴了营业税。不管包工包料还是只包工而不包料都要按包工包料计算营业税，此项政策的立法精神是为了平衡税收负担，但这种情况的确是违背常理的。营业税般都应按收入为计税依据，而现实是收入为包工收入，但计税时却要按包工包料计算，即收入乘以税率是小于应纳税额的。检查在要求提供合同等资料的前提下，到建设方进行调查。
9、全国财税号纳税人提供建筑业应税劳务时应按照下列规定确定营业税扣缴义务人建筑业工程实行总承包分包方式的，以总承包人为扣缴义务人。二纳税人提供建筑业应税劳务，符合以下情形之的，无论工程是否实行分包，税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人纳税人从事跨地区包括省市县，下同工程提供建筑业应税劳务的纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的。什么是跨地区提供应税劳务设区的市内各区之间是否为跨地区二建筑业纳税人及扣缴义务人应按照下列规定确定建筑业营业税的纳税义务发生时间和扣缴义务发生时间纳税义务发生时间纳税人提供建筑业应税劳务，施工单位与发包单位签订书面合同，如合同明确规定付款包括提供原材料动力和其他物资，不含预收工程价款日期的，按合同规定的付款日期为纳税义务发生时间合同未明确付款同上日期的，其纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入。
10、务人代纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。房地产会计网论坛三纳税人及扣缴义务人应按照下列规定确定建筑业营业税的纳税地点纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地。纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳税。纳税人在本省自治区直辖市和计划单列市范围内提供建筑业应税劳务的，其营业税纳税地点需要调整的，由省自治区直辖市和计划单列市税务机关确定。扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地。扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，建筑业营业税税款的解缴地点为被扣缴纳税人的机构所在地。四纳税人提供建筑业劳务，应按月就其本地和异地提供建筑业应税劳务取得的全部收入向其机构所在地主管税务机关进行纳税申报，就其本地提供建筑业应税劳务取得的收入缴纳营业税同时，自应申报之。
11、，有这种行为的纳税人勿在此处做文章。财务会计实务交流杭州会计新会计准则新所得税法建安施工会计物业管理会计,建筑安装工程未结算应当如何确认营业税纳税义务,未结算纳税义务是否形成,取得索取营业收入款项的凭据是否依据财务会计制度规定确认的收入实现时间作为纳税义务发生时间房地产会计网论坛六大宗材料的采购问题，建筑工程少不了大量的材料。如砖瓦水泥门窗等。对于材料的采购如果是由公司自行采购，要注意发票来源的合法性真实性数额的准确性。公司采购材料的方式是个人采购，就是个人为其提供沙石门窗等材料，公司与个人进行结算。而个人提供的发票又往往是石场塑料钢窗厂的发票。这种情况，即使符合代购代销的条件，供应商个人也应缴纳营业税个人所得税，如果不符合代购代销的条件，则供应商应做为销售货物，缴纳增值税个人所得税。企业会认为与己无关，认为是供应商的事，那就大错特错。
12、看其入帐资产的金额是否与乙方的记入收入金额相致。如果不致，甲方则会以原材料发票和乙方发票做为固定资产入帐的原始凭证。房地产会计网房产会计人的网上家园，立足杭州辐射全国甲方供材料的票据处理甲方供料是否涉及增值税问题开票金额与流转税计税依据之间并非定存在对等关系甲供材业务中的业主依据取得的商品销售发票和建筑业发票分别确认材料成本和施工成本，这是其法定权利，与真实的业务流实物流资金流存在内在的统性。建筑商应将甲供材价值计入营业税计税依据纳税，同时按实际的施工费与业主结算并开具发票，不得虚开票面金额，这是其法定义务。三股东用公司的资金为个人买车，入公司的固定资产帐。要注意是否扣缴了个人所得税，不得扣除的折旧是否已做纳税调整。检查固定资产帐中新增资产，调阅相关凭证，尤其对所附原始凭证的购货人名称为非该公司的现象要调查清楚。但如果将顶帐的资产给个。
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